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上市公司年報(bào)編制總結(jié)
導(dǎo)語：上市公司是指所公開發(fā)行的股票經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份有限公司。下面是上市公司年報(bào)編制總結(jié)的內(nèi)容，希望你們喜歡！
上市公司年報(bào)編制總結(jié)
年度報(bào)告是上市公司信息披露最重要的環(huán)節(jié)與核心的內(nèi)容。及時(shí)、準(zhǔn)確的年報(bào)信息披露可以使投資者更好地了解公司的資產(chǎn)運(yùn)營情況、治理結(jié)構(gòu)的完善程度等方面的情況，直接影響投資者的信心和公司價(jià)值創(chuàng)造能力，也有利于公司真實(shí)價(jià)值的識(shí)別和發(fā)掘。 在上市公司信息環(huán)境、制度環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境和外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境健康發(fā)展的今天，監(jiān)管部門和投資者對(duì)上市公司年報(bào)在信息量、披露深度等方面都提出了更高更新的要求。在此整理了過去在年報(bào)編制過程中的一些體會(huì)與想法，愿與各位分享，共同探討。
一、規(guī)范運(yùn)作，夯實(shí)基礎(chǔ)
一份好的年報(bào)不是一朝一夕可以成就的，它離不開公司長期堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作，離不開公司上下各個(gè)部門的通力合作。 xx年年報(bào)我們?cè)?月初順利披露了，從啟動(dòng)到完成歷時(shí)1個(gè)半月的時(shí)間，整個(gè)過程忙而不亂，十分有序。這樣的速度與效率在過去是無法想象。這一切都得益于xx年公司大力推行的《XXXX公司規(guī)范運(yùn)作工作指引》（以下簡稱“《公司規(guī)范指引》”）。有公司特色、切實(shí)可行的內(nèi)部規(guī)范運(yùn)作工作指引，在持續(xù)推進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作向好發(fā)展，不斷夯實(shí)基礎(chǔ)的同時(shí)，也切切實(shí)實(shí)地保障了董秘在第一時(shí)間獲悉公司各方面的重要信息，提高了年報(bào)編制質(zhì)量與效率。
之前，公司雖然已經(jīng)建立了一套結(jié)構(gòu)完整且行之有效的公司治理規(guī)章制度體系和內(nèi)部控制機(jī)制，但由于公司所處的是資金密集型的行業(yè)，管理上采取矩陣式的組織架構(gòu)模式，業(yè)務(wù)開展均通過建立項(xiàng)目子公司的形式予以運(yùn)作，加之公司正處于快速發(fā)展期，因此對(duì)子公司的管理比較薄弱，子公司相關(guān)人員又缺乏規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，這些問題也就為公司規(guī)范運(yùn)作埋下了隱患。子公司的很多問題往往都集中在年報(bào)審計(jì)時(shí)才被發(fā)現(xiàn)，身為董秘在年報(bào)準(zhǔn)備的關(guān)鍵時(shí)刻還得疲于四處救火解決問題，年報(bào)的質(zhì)量自然也就受到了一定的影響。痛定思痛，我們決心要消除這一隱患，使公司能夠凡事都要防患于未然，讓董秘能夠在第一時(shí)間掌握第一手情況，凡事都心中有數(shù)，而不是事后當(dāng)救火先鋒。因此公司認(rèn)真分析總結(jié)了公司近年來在內(nèi)審及外審過程中發(fā)現(xiàn)的問題，完成了《公司規(guī)范指引》的制定工作并順利有效地實(shí)施，有效地防止了由于信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確和信息疏漏情況的發(fā)生。《公司規(guī)范指引》的重大事項(xiàng)事前審批，日常事項(xiàng)事后及時(shí)備案的規(guī)定，也使得董事會(huì)辦公室可以在第一時(shí)間取得信息披露所需的全部資料。在xx年年報(bào)編制的過程中，我們?cè)诓坏揭恢艿臅r(shí)間內(nèi)就覆蓋了全公司全年的生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目開發(fā)、對(duì)外投資、公司治理等的全部信息。為編制高質(zhì)量年報(bào)奠定了夯實(shí)的基礎(chǔ)。
二、控制過程，把握細(xì)節(jié)
年報(bào)披露工作由眾多環(huán)節(jié)組成，要在掌握全局的前提下，調(diào)配人員，分工協(xié)作，力爭在既定的時(shí)間內(nèi)完成年報(bào)編制、校對(duì)任務(wù)；要積極與會(huì)計(jì)師、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)就年報(bào)內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)充分的溝通，力求決策程序?qū)δ陥?bào)審核的順利通過；在提交交易所審核披露時(shí)要匯總?cè)抠Y料且不能出現(xiàn)任何遺漏與差錯(cuò)。上述縱橫交錯(cuò)，繁瑣無比的各個(gè)環(huán)節(jié)，是可以通過實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)方法對(duì)其進(jìn)行規(guī)范而得到改善的。我們通過過程控制，控制好每個(gè)細(xì)節(jié)，提高質(zhì)量，堵塞可能的漏洞。規(guī)范過程控制把“怎么做”和“什么結(jié)果”有機(jī)結(jié)合起來，圍繞結(jié)果對(duì)“怎么做”的過程中可能或已經(jīng)出現(xiàn)的問題不斷進(jìn)行監(jiān)測、分析和糾正，確保每個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)作順暢。
在年報(bào)披露這一細(xì)微繁瑣的過程中，我們首先要建立規(guī)范性的過程控制體系，通過對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)有效的控制，實(shí)施精細(xì)化管理，在精細(xì)化運(yùn)作中形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作樣式，通過過程控制將細(xì)節(jié)與規(guī)范最有效地串聯(lián)。在年報(bào)編制開始之前，我們需要制定詳細(xì)的《年報(bào)編寫和年度會(huì)議工作計(jì)劃表》，將年報(bào)編制、溝通、審核、披露等各個(gè)大目標(biāo)分解成可操作的各個(gè)小目標(biāo)，每個(gè)小目標(biāo)必須要由專人負(fù)責(zé)，并明確具體完成的日期，同時(shí)設(shè)立可控制的關(guān)鍵點(diǎn)，從最壞的可能出發(fā)，對(duì)可能出現(xiàn)的隱患和漏洞進(jìn)行密切關(guān)注和隨時(shí)檢討。可控制關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)立可以是對(duì)可能出現(xiàn)問題的提前假設(shè)，但更多的可以從過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中總結(jié)得出。我們每年年報(bào)披露工作結(jié)束后，都會(huì)進(jìn)行一次總結(jié)，把總結(jié)出來的重點(diǎn)問題作為下一年度控制的關(guān)鍵點(diǎn)。
此外公司的《信息披露管理辦法》和董事會(huì)辦公室的《定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告的披露審核程序》，分別以制度的方式明確了年度報(bào)告的草擬、流轉(zhuǎn)、審核和披露的.程序以及披露前各階段年報(bào)的審核要求、流轉(zhuǎn)文件的存檔要求等，進(jìn)一步對(duì)年報(bào)編制及披露過程中重要環(huán)節(jié)建立了規(guī)范性的過程控制，有利于防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。 當(dāng)然在年報(bào)披露這一細(xì)微繁瑣的過程中，除了要建立規(guī)范性的過程控制體系，并不斷在實(shí)踐中反復(fù)完善外，我們還必須要形成良好的積極向上的心態(tài)，養(yǎng)成有條理和規(guī)范性的習(xí)慣，只有這樣我們才能以一種專心致志、有始有終的工作作風(fēng)去應(yīng)對(duì)我們所面臨的每一個(gè)問題。
三、換位思考，披露詳盡
美國證券交易委員會(huì)前主席Levitt(1998)曾說，“高質(zhì)量的信息是健康市場的血液，沒有它，市場流動(dòng)性將會(huì)干涸，公平有效率的市場也不復(fù)存在”。年報(bào)是投資者獲取上市公司信息的主要來源，對(duì)投資決策的影響程度日益提高。及時(shí)了解投資者對(duì)市場和上市公司的信息需求，在年報(bào)中予以真實(shí)準(zhǔn)確的披露，對(duì)維護(hù)上市公司在資本市場的良好形象，維護(hù)資本市場的公平和效率都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 我們?cè)诜e極開展投資者關(guān)系管理工作，組織參與各類投資者交流活動(dòng)，接待投資者來電來訪的同時(shí)，認(rèn)真做好各項(xiàng)記錄并定期對(duì)投資者關(guān)心的問題進(jìn)行整理與分類。通過整理，我們發(fā)現(xiàn)投資者問的最多的，最關(guān)心的是：
（1）公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)的市場和同業(yè)競爭分析；
（2）公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，特別是經(jīng)營中存在的問題、潛在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策；
（3）主營業(yè)務(wù)情況、資產(chǎn)、利潤和現(xiàn)金流量構(gòu)成情況；
（4）公司未來經(jīng)營的計(jì)劃與發(fā)展戰(zhàn)略等前瞻性信息；
（5）公司經(jīng)營優(yōu)勢及競爭力情況。 為此，我們?cè)谀陥?bào)中對(duì)上述投資者關(guān)心的問題進(jìn)行了更為詳盡、深入地披露，做到了能調(diào)研的，不估摸；能詳述的，不簡寫；能擴(kuò)展的，不省略。在xx年的年報(bào)中，我們?cè)敿?xì)分析了行業(yè)形勢、經(jīng)營環(huán)境的變化以及公司對(duì)此的判斷；在詳述公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況的同時(shí)，也剖析了公司面臨的困難與對(duì)策，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分的揭示；對(duì)主營業(yè)務(wù)情況、資產(chǎn)、利潤和現(xiàn)金流量構(gòu)成的主要因素的變化都逐一進(jìn)行了解釋與說明；完整地描述了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，清晰準(zhǔn)確地披露了未來一年的經(jīng)營計(jì)劃與各項(xiàng)安排；闡述了公司的經(jīng)營優(yōu)勢與競爭力所在。
公司主動(dòng)自愿信息披露的行為，也得到了廣大投資者的一致好評(píng)。 在中國資本市場信息披露機(jī)制的日趨完善的今天，流于形式，一成不變的按照監(jiān)管部門強(qiáng)制性要求披露的年報(bào)將遠(yuǎn)不能滿足日益成熟的投資者，為此我們也必須經(jīng)常換位思考，多從投資者的角度出發(fā)，主動(dòng)、自愿地披露更為詳盡、深入、具有前瞻性的信息，使上市公司年報(bào)更好地幫助投資者識(shí)別和發(fā)掘公司的真實(shí)價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)公司和股東價(jià)值的最大化。
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