注冊稅務師《稅法一》基礎強化模擬試題

　　目前稅務師考試已經進入沖刺階段了，大家要努力復習。下面是小編分享的注冊稅務師《稅法一》基礎強化模擬試題，歡迎大家練習!

　　一、單項選擇題

　　1、企業發生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（ ）。

　　A、用自產的應稅消費品換取生產資料

　　B、用自產的應稅消費品支付代扣手續費

　　C、直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品

　　D、在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵

　　2、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發票取得收入50萬元，將成本價為30萬元的機動車輪胎銷售給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發票注明價款為58.5萬元。已知輪胎的消費稅率3%，則該廠本月應納的消費稅為（ ）萬元。

　　A、3.9

　　B、4.5

　　C、5.18

　　D、5.78

　　3、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）。

　　A、5000元

　　B、6600元

　　C、7200元

　　D、7500元

　　4、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（ ）。

　　A、生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B、自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

　　C、委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

　　D、進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　5、某汽車制造廠以自產小汽車20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（ ）萬元。（消費稅稅率為5%，以上售價均為不含稅價）

　　A、30

　　B、35

　　C、40

　　D、0

　　6、某酒廠2012年11月份生產一種新的糧食白酒，對外贊助0.5噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。計算該廠當月應繳納的消費稅為（ ）元。

　　A、5675

　　B、5125

　　C、6125

　　D、6360

　　7、納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應（ ）。

　　A、由受托方代收代繳

　　B、由委托方在受托方所在地繳納

　　C、由委托方收回后在委托方所在地繳納

　　D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納

　　8、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是（ ）。

　　A、游艇

　　B、高爾夫球

　　C、高檔手表

　　D、小汽車

　　9、下列關于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，錯誤的是（ ）。

　　A、自2011年10月1日起，對生產石腦油、燃料油的企業對外銷售的用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，恢復征收消費稅

　　B、自2011年10月1日起，生產企業自產石腦油、燃料油用于生產乙烯、芳烴類化工產品的，按實際耗用數量暫免征消費稅

　　C、自2011年10月1日起，對使用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴的企業購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，按實際耗用數量退還所含消費稅

　　D、2011年1月1日至9月30日，生產企業銷售給使用企業用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，照常征收消費稅

　　10、下列項目中，屬于應征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（ ）。

　　A、電動汽車

　　B、高爾夫車

　　C、中輕型商務客車

　　D、企業購進貨車改裝生產的商務車

　　11、實行復合計稅征稅辦法的產品是（ ）。

　　A、石腦油

　　B、啤酒

　　C、糧食白酒

　　D、黃酒

　　12、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。

　　A、應稅消費品的平均稅率計征

　　B、應稅消費品的最高稅率計征

　　C、應稅消費品的不同稅率，分別計征

　　D、應稅消費品的最低稅率計征

　　二、多項選擇題

　　1、根據消費稅的有關規定，下列行為應征收消費稅的有（ ）。

　　A、某企業外購大包裝潤滑油不經加工只貼商標后銷售的

　　B、某卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙的

　　C、某化妝品生產企業將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的

　　D、某企業收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的

　　E、某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地板

　　2、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（ ）。

　　A、生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

　　B、委托加工應稅消費品的單位

　　C、進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

　　D、受托加工應稅消費品的單位

　　E、批發糧食白酒的單位

　　3、下列消費品移送使用時應繳納消費稅的有（ ）。

　　A、將自產煙絲移送用于生產卷煙

　　B、自產卷煙用于職工福利

　　C、自產化妝品用作廣告樣品

　　D、將自產輪胎移送用于生產大卡車

　　E、外購煙絲移送用于生產卷煙

　　4、依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。

　　A、以已稅煙絲為原料生產的卷煙

　　B、以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾

　　C、以已稅珠寶玉石為原料連續生產的金銀首飾

　　D、以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

　　E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

　　5、下列關于金銀首飾消費稅的說法中，表述正確的有（ ）。

　　A、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

　　B、帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征稅消費稅

　　C、納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據

　　D、納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產品的售價作為計稅依據

　　E、受托代銷金銀首飾的，受托方也是消費稅納稅人

　　6、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有（ ）。

　　A、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅

　　B、白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格

　　C、計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉箱的押金

　　D、卷煙在批發環節按照5%稅率計征消費稅

　　E、自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙

　　7、關于金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有（ ）。

　　A、金銀首飾出口不退、進口不征消費稅

　　B、用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅

　　C、鍍金首飾仍屬于零售環節征收消費稅

　　D、納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅

　　E、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天

　　8、下列環節既征消費稅又征增值稅的有（ ）。

　　A、卷煙的生產和批發環節

　　B、金銀首飾的生產和零售環節

　　C、金銀首飾的零售環節

　　D、化妝品的生產環節

　　E、將汽車輪胎用于繼續生產小汽車的環節

　　9、下列貨物銷售征收消費稅的有（ ）。

　　A、汽車銷售公司代銷小汽車

　　B、汽車修理廠銷售汽車輪胎

　　C、金店零售金銀首飾

　　D、化妝品生產企業出口化妝品

　　E、手表廠生產銷售高檔手表

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