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行政事業單位財務預算管理制度

時間：2023-03-04 04:47:09 財務管理我要投稿

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行政事業單位財務預算管理制度范本（精選3篇）

　　為進一步規范財務行為，加強內部財務管理和監督，提高資金使用效益，一般會制定政事業單位財務管理制度，下面是制度的具體內容，歡迎參考！

行政事業單位財務預算管理制度范本（精選3篇）

　　行政事業單位財務預算管理制度范本1

　　為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務管理水平，促進財務工作規范化，根據《會計基礎工作規范》、《會計法》、《預算法》和上級關于加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規，結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。

　　一、會計崗位職責

　　1、嚴格遵守《會計法》及國家財經法規的各項規定，搞好會計核算，嚴格執行各項經費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協助領導管好財、用好財，為領導起到參謀助手作用。

　　2、認真審核報銷或開支的各種原始票據是否符合規定，按《事業單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務報表和下月用款計劃（及公用經費書面申請）上報鎮財政辦。

　　3、每年初，會計人員根據上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉，將各科目余額結轉新年度賬薄，并試算平衡。按《事業單位會計制度》要求，設置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。

　　4、按照上級規定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續、做好干部職工的藥費報銷工作。

　　5、做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務計劃、預算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。

　　6、做好債權債務的催收工作，定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規定程序，及時處理呆賬、死賬。

　　7、按會計制度規定，每年固定資產至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產的定期盤點工作，并按規定程序及時進行帳務處理。

　　8、嚴格按規定領用并保管好“統一收據”，做到填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。

　　9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時移交檔案管理部門。

　　二、出納崗位職責

　　1、負責現金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過規定限額。

　　2、負責庫存現金、有價證券及支票的管理。不得簽發空頭支票。不得以“白條”抵充庫存現金。

　　3、負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據，對不符合規定的票據及開支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。

　　4、負責登記現金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。

　　5、負責銀行送款、結算及銀行有關業務往來工作。月末銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調節表”。

　　6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。

　　7、每月25日前編制庫存現金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。

　　8、負責藥費、補貼等項的造冊、發放工作。

　　三、內部牽制制度

　　1、崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。

　　2、賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現金收付業務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　3、票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票。會計人員保管“統一收據”，發出時做好登記，以舊換新。

　　四、預算資金管理

　　1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。

　　2、根據部門年度發展計劃，合理地編制年度預算。預算按規定程序逐級上報，經鎮財政審核一把鎮長審批后，下達部門預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。

　　3、要按照批復的.年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。

　　4、年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化，突發事件等客觀原因影響預算執行的，按規定程序報批。

　　五、預算外和專項資金管理

　　1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關法律法規和政策規定，嚴禁亂收費。

　　2、事業單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監督管理部門的規定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經營收入、業務收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統一核算，統一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。

　　3、專項資金管理。凡屬工程、基建、維修、拆遷、設備購置等專項資金，各部門要向鎮財政上報資金撥款報告，經一把鎮長簽字審批后撥款。專項資金必須專款專用，不允許截留挪用。

　　六、支出票據的管理要求

　　1、公用經費支出必須憑正式發票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發票報賬。

　　2、支出票據上的內容必須具備：單位的名稱、開票的日期、出票方單位公章、經濟業務內容、數量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據，大寫與小寫金額必須相符。

　　3、支出票據上記載的各項內容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。

　　4、對修車費、購買固定資產、購買藥品等支出票據，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。

　　5、加強票據規范管理，嚴禁白條入賬。

　　6、各項支出票據，簽字審批手續必須齊全。

　　七、支出票據審批手續

　　1、人員經費支出。必須由財務制表人簽字和單位主要領導審批后，方能發放（或送交財政局進入統發）。預算內資金工資項目的發放，嚴格按照區人事局的批復和鎮財政的通知標準發放。預算外資金的支出，要按照鎮政府統一規定的項目和標準發放。任何單位不準私自提高發放標準、擴大發放項目。

　　2、公用經費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經手人和單位主要領導簽字后方能報銷。凡數額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經鎮財政審核并報分管鎮長批準后，方能使用，同時由經手人、單位主要領導簽字后方能報銷。

　　八、固定資產管理

　　1、嚴格執行固定資產清查盤點制度，年度終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，并及時做好賬務處理，真正做到賬實相符，防止集體資產流失。

　　2、對新購入的固定資產手續必須齊全，并要及時記入固定資產總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產要及時辦理審批、銷賬手續。

　　3、加強固定資產處置管理制度（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等）。單位固定資產的處置，應先向鎮財政辦公室出具書面申請，經財政辦核實同意報鎮分管領導審批后，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產，其變價收入作為預算外收入，及時上繳財政專戶。

　　九、其他規定

　　1、會計檔案管理，規范財務檔案管理是做好財務管理工作的一個重要方面，會計檔案的內容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執行《會計基礎工作規范》中“財政部和國家檔案局聯合下發的《會計檔案管理辦法》。

　　2、各預算單位主要領導要重視和支持財務工作，加強預算內、外資金的管理，并自覺接受財政、物價、審計等部門監督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，并對其真實性、完整性負責。

　　3、自本規定實施之日起，鎮財政將定期對預算單位的財務管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規及本鎮財務管理規定的單位，要責令其改正。對不重視財務管理、不執行本規定或在審計中發現問題要求整改而不及時整改的，將追究相關人員的責任或建議調離工作崗位。情節嚴重、構成犯罪的，依法追究相關責任人的刑事責任。

　　行政事業單位財務預算管理制度范本2

　　第一章

　　第一條：為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我縣經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》、《惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法》等有關法律、法規規定，并結合我縣實際制定本制度。

　　第二條：行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

　　第三條：行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等管理。

　　第四條：財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。

　　第二章：預算管理

　　第五條：行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

　　第六條：行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

　　行政事業單位取得的各項收入（包括實物），要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

　　按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條：行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

　　支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

　　第八條：對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

　　第九條：行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

　　第十條：行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍。不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準。不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

　　第三章：采購管理

　　第十一條：行政事業單位的貨物購置、工程（含維修）和服務項目，應當按照《政府采購法》規定實行政府采購。

　　第十二條：采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。

　　第十三條：行政事業單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

　　（一）擅自提高政府采購標準。

　　（二）以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。

　　（三）在招標采購過程中與投標人進行協商談判。

　　（四）中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同。

　　（五）與供應商惡意串通。

　　（六）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益。

　　（七）開標前泄露標底。

　　（八）隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件。

　　（九）其他違反政府采購規定的行為。

　　第四章：結算管理

　　第十四條：行政事業單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

　　第十五條：行政事業單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：

　　（一）擅自多頭開設銀行結算賬戶。

　　（二）將單位款項以個人名義在金融機構存儲。

　　（三）出租、出借銀行賬戶。

　　第十六條：行政事業單位對外支付的勞務費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫（預）付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現金支付。

　　第十七條：行政事業單位對原使用現金結算的小額商品和服務支出，采用公務卡刷卡結算。出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實施公務卡強制結算目錄執行。

　　第十八條：行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十九條：單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第二十條：行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預（暫）付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監管的情形。

　　第二十一條：行政事業單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算（支付）事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算（支付）事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算（支付）事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

　　第五章：資產管理

　　第二十二條：資產是指行政事業單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產（含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等）、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

　　第二十三條：行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領用存賬、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十四條：行政事業單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管（使用）人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

　　第二十五條：行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

　　第二十六條：行政事業單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。

　　第二十七條：行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報經主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。

　　第二十八條：行政事業單位應當定期或者不定期的'對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

　　第二十九條：行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

　　第六章：財務機構

　　第三十條：行政事業單位按照規定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任單位會計機構負責人（會計主要人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上崗位專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

　　第三十一條：單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。

　　第三十二條：行政事業單位按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

　　第三十三條：會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。

　　第三十四條：行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：

　　（一）授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告。

　　（二）明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料。

　　（三）另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金。

　　（四）未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定。

　　（五）以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定。

　　（六）隨意變更會計處理方法。

　　（七）未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度。

　　（八）拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料。

　　（九）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料。

　　（十）隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益。

　　（十一）其他違反會計管理規定的行為。

　　第三十五條：財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

　　第七章：財務監督

　　第三十六條：行政事業單位應依據《預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規范》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

　　第三十七條：行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

　　第三十八條：預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。

　　第三十九條：單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

　　（一）單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。

　　（二）是否依法積極組織收入。各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

　　（三）對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

　　（四）單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。

　　第四十條：單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

　　（一）各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

　　（二）各項支出是否按照國家規定的用途、開支范圍、開支標準使用。支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

　　（三）基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

　　（四）事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行。各項專用基金是否按照規定的用途和范圍使用。

　　第四十一條：資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

　　（一）是否按國家規定的現金使用范圍使用現金。庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象。有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。

　　（二）各種應收及預付款項是否及時清理、結算。有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。

　　（三）對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。

　　（四）各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象。存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

　　（五）存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符。是否存在有賬無物、有物無賬等問題。固定資產有無長期閑置形成浪費問題。有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。

　　（六）對外投資是否符合國家有關政策。有無對外投資影響到本單位完成正常的事業計劃的現象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。

　　第四十二條：行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專（兼）職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監督。

　　第四十三條：行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

　　第四十四條：行政事業單位領導（一把手）工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期審計。

　　第八章：附則

　　第四十五條：本制度適用于縣級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。

　　第四十六條：本規定由縣財政局負責解釋。

　　第四十七條：本規定自發文之日起施行。

　　行政事業單位財務預算管理制度范本3

　　第一章：總則

　　第一條：為進一步規范財務行為，加強內部財務管理和監督，杜絕違紀違法行為，提高資金使用效益，保障各項工作順利開展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，并結合我區實際制定本規定。

　　第二條：行政事業單位財務管理是單位管理的重要組成部分，是行政事業單位組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。財務關系活動是在單位集體領導下，分管財務領導審批，由單位財務部門統一管理。

　　第三條：財務管理必須遵循以下基本原則：

　　（一）執行國家有關法律、法規和財務規章制度。

　　（二）堅持厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益的原則。

　　（三）堅持量入為出，保障重點，兼顧一般，專款專用的原則。

　　（四）堅持集體討論，一支筆審批的原則。

　　第四條：財務管理的基本任務是：

　　（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執行，定期編制財務報告，進行財務活動分析，完整準確及時編制決算，真實反映單位財務狀況。

　　（二）建立健全內部財務管理制度，加強內部監督和控制，開展績效管理，提高資金使用效益。

　　（三）依法組織收入，嚴格控制支出。

　　（四）加強支出管理，統籌安排資金，保障正常運轉的資金需要。建立健全專項資金管理制度，認真執行國庫集中支付及公務卡制度，按政府采購管理辦法采購商品服務，規范票據使用行為。

　　（五）加強國有資產管理，合理配置、有效利用、規范處置資產，防止國有資產流失。

　　第五條：行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產管理、負債管理、財務機構與財務監督。

　　第六條：財政部門負責行政事業單位財務管理指導工作。審計、稅務、發改、監察等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。

　　第七條：單位負責人是單位財會工作第一責任人，對本單位財會工作、財會資料的真實性、完整性負責，保障財會人員依法行使職權、參與單位相關財務活動。

　　第二章：預算管理

　　第八條：行政事業單位預算由收入預算和支出預算組成。各項收入和支出必須全部納入單位財務統一管理。

　　第九條：單位預算由財務部門和業務部門共同編制。根據以前年度預算執行、預算年度收入增減因素和措施，測算非稅收入、罰沒收入、其他收入等收入預算。財政根據維護好的數據資料，自動形成單位基本支出預算，單位財務與業務部門一起編制專項經費預算，形成單位預算（無主管部門為部門預算）。經領導班子集體討論后上報主管部門或組合下級各單位預算形成綜合部門預算，經領導班子集體討論后上報財政部門。

　　第十條：根據區政府文件及財政規定，以業務部門為主、財務部門協助編制績效預算，經集體討論后上報財政部門。

　　第十一條：區政府辦公會議討論后，根據財政部門下達的預算控制數，財務與業務部門一起再次編制部門預算，經領導班子集體討論后再次上報財政部門審核。

　　第十二條：行政事業單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：

　　（一）年度工作計劃和相應支出需求。

　　（二）以前年度預算執行情況。

　　（三）以前年度結轉和結余情況。

　　（四）資產占有和使用情況。

　　（五）其他因素。

　　第十三條：年度預算下達后，行政事業單位嚴格按照部門預算執行，積極推進工作，不得超預算安排經費。每月報送項目經費使用情況、季度報送財務分析材料給單位領導及財政部門。

　　在年度預算執行中，原則上不予調整，如有特殊情況確需調整，在每年的十月份，逐級審核匯總，經領導班子集體討論通過后報財政部門審批。

　　第十四條：行政事業單位應當按照規定編制決算表，逐級匯總后，及時上報財政部門。應加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確。

　　第三章：收入管理

　　第十五條：收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、上級補助收入、其他收入、經營收入等。行政事業單位依法取得的應當上繳財政的行政事業收費、罰沒收入、政府性基金等，不屬于行政事業單位收入。

　　第十六條：單位的各項行政事業性收費屬于國家的非稅收入，通過繳入財政專戶后劃入國庫。要嚴格按物價許可證規定的范圍及標準收取，嚴禁擅自設立收費項目和隨意調整收費標準，不得擅自免收或少收，杜絕漏收。行政事業性收費實行收繳分離，對現場執收的行政事業性收費及時解繳財政專戶，不得截留、轉移和延期解繳。應建立行政事業性收費臺帳和減免收費臺帳，必須做到票、表有關數據相符。

　　第十七條：罰沒收入屬于財政資金，實行罰繳分離，由當事人自收到處罰決定書之日起15日內，到指定的代收銀行繳納罰款。現場執收罰沒款應當自收繳罰沒款之日起，交至單位財務部門，由單位財務部門及時繳入國庫。要建立罰沒款催繳制度，辦案部門及時督促當事人將罰沒款上繳國庫。

　　罰沒物品（包暫扣財物）應建立登記報告制度，嚴格憑證領用繳銷制度，建立完善財物驗收、保管制度、財物交接制度和結算對帳制度，任何單位和個人，都不得挪用、調換、壓價私分或變相私分。物品按規定在財政監管下銷毀、繳回收公司處置或繳公共資源交易中心拍賣，變價、拍賣收入繳入國庫。

　　第十八條：行政事業單位的取得的各項收入，應當符合國家規定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

　　第四章：支出管理

　　第十九條：支出是行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費，包括行政事業支出、經營支出、上繳上級支出、其他支出等。行政事業支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指為了保障其正常運轉、完成日常任務而發生的人員支出（工資福利支出、個人和家庭補助支出）、公用支出（一般商品和服務支出、資本性支出）及車輛經費。項目支出是指為了完成特定工作任務和社會事業發展目標，在基本支出外發生的支出。

　　第二十條：行政事業單位支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。嚴格支出審批程序和手續，制定各項具體的開支標準，嚴格實行中共鄞州區委辦公室、鄞州區人民政府辦公室《關于區級機關各單位財務、工程招投標和物資采購監管工作暫行辦法》規定的審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各單位結合實際，明確“一支筆”審批權限，規范“一支筆”審批行為，對超出一定數額的支出，實行領導班子集體研究審批制度。各項支出一律做到“四有”：即有合法原始憑證、有合規的支出用途、有具體經辦人、證明人簽字，由分管財務領導審批。不得以領代報，以撥代支。

　　第二十一條：加強項目經費管理。涉及補助鎮鄉（街道）政府及下屬事業、村、企業和個人的專項資金必須會同財政部門制訂專項資金管理辦法，具體規定專項資金來源和用途、補助范圍對象、符合補助的'條件、補助原則、補助標準、補助方式、補助的程序、執行期限、監督管理、績效管理，兌現政策資金及1000萬元以上項目資金經財政審核后，在《鄞州日報》公示，公示結束后，與財政局聯合發文，通過集中支付撥至各鎮鄉（街道）政府財審辦或用款單位。行政事業單位要宣傳項目資金管理辦法，提高知曉率，充分發揮政策的引導作用。單位建立健全項目申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目順利實施，建立補助資金效果分析制度，通過不斷完善制度，提高資金使用效益。專項資金支出必須單獨核算，專款專用，接受有關部門檢查監督，配合財政接受事前績效目標管理、事中績效跟蹤分析、事后績效評價及整改，提高財政資金使用效益。

　　行政事業單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級單位的檢查監督。

　　項目完成后，行政事業單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

　　第二十二條：單位召開的各類會議要堅持務實、節儉、高效的原則，嚴格控制會議的參加人數、召開的數量和會期。小型會議盡量在單位召開，大中型會議原則上選擇區黨校召開。會議期間控制住宿天數，安排住宿的減少空置率。建立會議費預算、結算審批制度。

　　業務招待原則上在單位食堂就餐，特殊情況可在外就餐，但由單位辦公室統一承辦，建立定點制度，實行一餐一結、公務卡支付。

　　第二十三條：實行國庫集中支付的單位，要建立分月用款計劃制度。預算單位依據部門預算執行控制數，按預算支出執行進度，編制分月用款計劃，并于每月22日前將審核后的次月用款計劃報財政局。

　　第二十四條：政府采購必須建立預算制度，支出中列入政府采購目錄的或目錄以外5萬元以上設備貨物購置必須辦理政府采購相關手續。

　　為減少成本，加強管理，單位盡量向社會購買服務，服務費用在5萬元以上，必須辦理政府采購。

　　第二十五條：行政事業單位應當依法加強各類票據管理，由單位財務部門統一負責票據管理，確定專人管理票據及票據準購證，不得使用自制（自購）票據收費、罰款，票據開具應當規范、內容完備、項目齊全、字跡清楚，正確區分行政事業非稅收入票據、非經營性收款收據、往來款票據與稅務發票使用或收受。

　　第二十六條：基本建設支出項目必須按國家規定履行報批手續。對總投資在1000萬元以上、200—1000萬元、200萬元以下的政府投資項目，按規定審批。嚴格按基本建設程序開展前期工作，項目建議書、可行性研究報告必須委托符合資質的工程咨詢機構編制。

　　工程量發生變更，計算時原則上執行合同中標價，但工程單項變更金額達到規定額度，需重新組價。

　　工程、設計勘測、監理費用按規定進行公開招標。工程預算（標底）根據有關規定送審計中心審核。

　　按有關規定進行工程施工合同管理、工程竣工決（結）算，工程竣工后，必需按規定編制竣工財務決算報表，有財政性建設資金參與的建設項目，應將竣工財務決算報表送財政部門審查確認，批準后辦理交付使用資產手續。

　　基建施工項目金額在報批額度以下一定額度以上，需經領導班子集體討論決定。凡是批準立項的工程必須簽訂工程承包合同，不得把工程項目委托給無證單位承包，承包施工等級必須與工程要求相符，嚴禁層層轉包。嚴格按規定使用基建管理經費。

　　第五章：結轉和結余管理

　　第二十七條：結轉資金，是指當年預算已執行但未完成，或未執行，下年度需要按照原用途繼續使用的資金。

　　結轉資金原則上不得調整用途。在年度預算執行中，區級部門確需調整結轉資金用途的，需報財政部門審批。

　　第二十八條：結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　對某一預算年度安排的項目支出連續二年未使用完、或者連續三年仍未使用完形成的結轉資金，視為結余資金。對年未累計剩余資金超過當年預算安排額三分之一的延續項目，其剩余的資金視同結余資金管理。

　　第二十九條：延續項目有結轉資金的，編制預算時，應根據項目結轉資金情況和項目年度資金需求情況，統籌安排預算。

　　區級部門項目支出結余資金，在統籌用于編制以后年度預算之前，原則上不得動用。在預算執行中，確因特殊情況需在預算執行中追加預算時，首先動用本部門項目支出結余資金，需報區財政部門審批。在預算執行結束后，形成的項目支出結余資金，應統籌用于編制下一年度本部門預算，也可由區財政視情調劑用于其他部門支出。區級部門在編制本部門預算時，可以在本部門本級和下級預算單位之間、下級不同預算單位之間、不同預算科目之間統籌安排使用結余資金。在預算執行中，對當年執行進度緩慢、預計年底形成較多結轉或結余資金的項目，應及時提出調減當年預算或調整用于本部門中新增重要支出建議，報財政審批。對經財政審核調減的預算資金，全部收回區級總預算。

　　第六章：資產管理

　　第三十條：資產是行政事業單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括固定資產和流動資產。行政事業單位依法管理使用國有資產，完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

　　第三十一條：流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項等。

　　1、現金管理。嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。執行庫存現金限額制度，會計人員定期核對出納現金余額，保證賬實相符。庫存現金按銀行核定的標準執行，超過限額部分的庫存現金要及時存入銀行，責任人超額存放而發生失竊的，賠償損失。為減少現金使用量，對于財政授權支付業務中原使用現金結算的十六類公用經費支出，嚴格使用公務卡支付。

　　2、銀行存款管理。嚴格實行國庫集中支付制度。銀行賬戶由單位財務部門統一管理，各單位除用于國庫集中支付的基本賬戶和按規定開設的工會經費、食堂經費等賬戶外，不得擁有其他銀行賬戶。按照《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》辦理銀行結算。財務主管或會計定期核對銀行存款，每月至少核對一次，并編制銀行存款余額調節表。如調節不符，應查明原因，及時處理。支票統一由出納保管，領用支票應辦理登記審批手續。

　　3、行政事業單位要切實加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

　　第三十二條：固定資產管理是使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上（其中專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　固定資產一般分為六類：房屋建筑物。通用設備。專用設備。文物和陳列品。圖書、檔案。家具、用具、裝具及動植物。

　　1、單位應根據固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，不得隱匿、截留、挪用固定資產，單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產購建、使用、調撥、出讓、報廢等情況。固定資產由資產管理部門統一登記、保管，財務部門統一建帳、核算，明確財務部門、資產管理部門以及使用部門的責任，定期進行清查盤點，每一年盤存一次，做到帳帳、帳實相符。

　　2、行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。不得隨意處置固定資產。固定資產調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應經中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政國資辦審批。

　　第三十三條：行政事業單位應建立健全資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。

　　第三十四條：行政事業單位應當加強日常管理工作，做好建帳、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證帳帳相符，帳實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。

　　第七章：負債管理

　　第三十五條：負債是指行政事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存應付款項等。

　　第三十六條：行政事業單位應當加強對暫存應付款等科目管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存應付款等科目。對暫存應付款等科目應當及時清理、結算，不得長期掛帳。

　　第八章：財務機構與財務監督

　　第三十七條：行政事業單位按照規定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動統一管理和核算，按月報送給單位領導財務報表及必要附件說明。下屬單位較多的主管部門根據需要設置會計核算中心，配備必要管理人員，成立相對獨立財務機構，指導考核檢查下屬單位財務活動，組織會計人員進行繼續教育及業務交流學習。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算，從事會計工作的人員必須取得會計從業資格證書。臨時人員原則上不得從事財會工作。會計人員必須遵守職業道德，誠實守信，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　第三十八條：加強內控制度，單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管，出納人員不得兼任銀行存款余額調節表的編制工作。根據不相容職務分離控制原則，“錢賬分管”，財務分工嚴格按照“會計管賬不管錢，出納管錢不管賬”執行。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。資產實物管理與記賬分離，票據保管與開票分離。

　　第三十九條：行政事業單位按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項及時進行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務會計報告，按《會計檔案管理辦法》建立、保管、銷毀檔案。會計憑證應真實、健全，能準確反映業務活動。

　　第四十條：會計機構、會計人員應對違反國家統一財政、財務、會計制度規定的財務收支不予辦理。財務人員要嚴格遵守國家的財政制度和財政紀律，依法行使職權，認真加強會計監督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求其更正、補充。對審批手續不全的憑證不予受理，并要求補充。

　　第四十一條：行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：

　　1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。

　　2、明知虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料。

　　3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金。

　　4、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或登記會計賬簿不符合規定。

　　5、未按規定填制、取得原始憑證或填制、取得原始憑證不符合規定。

　　6、未按規定建立并實施內部會計監督制度。

　　7、拒絕依法實施的監督或不如實提供會計信息資料。

　　8、隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計憑證會計賬簿、財務會計信息資料。

　　9、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益。

　　第四十二條：會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所保管的會計檔案資料全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。交接工作分別由會計機構負責人、單位負責人，必要時由上級單位派人監交。

　　第四十三條：行政事業單位應依據《會計法》、《會計基礎工作規范》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。