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民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度

時間:2022-11-16 08:17:01 財務(wù)管理 我要投稿

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)

  在學(xué)習(xí)、工作、生活中,越來越多人會去使用制度,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編收集整理的民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇),歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)1

  一、敬崗敬業(yè),熟悉法規(guī),依法辦事,客觀公正,搞好服務(wù),按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

  二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

  三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,要求更正。

  四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。

  五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù),不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

  六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,認(rèn)真審查收入憑證,正確計算和分配利潤。

  七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。

  八、按照會計管理檔案的.辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后,由會計檔案管理員審查核對,整理立卷,制定目錄,裝訂成冊,妥善保管,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)2

  一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)搞好本單位的會計、資金管理和成本核算,充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。

  二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度,制定并實施本單位財務(wù)管理的實施細(xì)則。堅持一支筆審批制度,做到費用開支有計劃,有考核、有監(jiān)督,杜絕不合理開支。

  三、實施“雙增雙節(jié)”活動,降低費用,節(jié)約開支,及時清理債權(quán)、債務(wù)。

  四、定期編制、報送財務(wù)決算報表,經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況,定期對單位經(jīng)濟(jì)運行情況做出分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

  五、搞好會計和成本核算,定期做好與上級機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算,做到日清月結(jié),按時編制銀行存款未達(dá)帳項余額調(diào)節(jié)表。

  六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作,監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

  七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的`計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作,執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定,審核各項費用的報銷。

  八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作,配合勞資部門搞好工資基金管理,控制不合理的工資支付。

  九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗,堵塞漏洞,對重點問題向主管部門呈送專題報告。

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)3

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點,做到賬實核對,每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤點表》;

  2、超過庫存限額的現(xiàn)金(20xx元)應(yīng)及時存入銀行;

  3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車;

  4、出納保險柜中,禁止存放任何私人財物,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫”,取得的貨幣資金必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存賬外公款,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;

  二、支票管理

  1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購支票由出納分類按支票號碼順序登記,使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn);

  2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn);

  3、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的`正式回單;

  三、日記賬管理

  1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

  2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;

  3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;

  4、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;

  5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

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  一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規(guī)定與精神

  二、堅決制止亂收費和私設(shè)小金庫。

  三、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

  四、配合局結(jié)算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實向校長、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  五、協(xié)助總務(wù)主任,會同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算,及年終的決算工作,做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

  六、經(jīng)費使用必須有申報手續(xù),購物需寫申購單,由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買。

  七、票據(jù)報銷必須由本人、總務(wù)主任及校長的簽名,方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名,再由總務(wù)主任及校長的簽名,方可報銷。

  八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù),會計人員有權(quán)拒收。

  九、要做好收費的公示工作。

  十、堅持做好資金對帳工作。

  十一、認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結(jié)算正確,決不能向?qū)W生多收一分錢,并及時做好日清月結(jié)工作。

  十二、要做好財務(wù)報表,做到正確無誤,及時送上級主管部門。

  十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會計總帳,必須同各部門的資產(chǎn)帳相符,要經(jīng)常對帳及調(diào)整。

  十四、要接受上級主管部門的.監(jiān)督,如實提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿和謊報。

  十五留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定,超過現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。

  十六、學(xué)校要建立嚴(yán)密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督

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  1、幼兒園報賬制度。報帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費支出及專款支出的報銷業(yè)務(wù),在業(yè)務(wù)上接受財政會計核算中心的指導(dǎo)。

  2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報告,總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。20xx元以上的開支由校行政會議集體研究決定,主管財務(wù)的園長簽字,要做到“一支筆”的審批。

  3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應(yīng)根據(jù)會計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷規(guī)章制度辦理報銷事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應(yīng)驗收,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核,按審核權(quán)限批準(zhǔn)后,予以報銷;對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的,按核定金額報銷;對于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯誤的,報賬員須退回原經(jīng)手人,按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報銷。

  4、備用金的'使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金,用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對備用金實行嚴(yán)格管理,采取有效措施防盜、防遺失。

  5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅持政治民主、教學(xué)民主外,經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅持民主,做到民主理財,群眾理財,幼兒園經(jīng)費的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行,廣泛聽取教職工的意見。財務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報告經(jīng)費的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報,使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài),真正做到民主理財,群眾理財,依靠全體教職工節(jié)約開支。

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  1、以《會計法》和國家相關(guān)財務(wù)制度為依據(jù),建立、健全財務(wù)賬目,規(guī)范財務(wù)核算。在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,做到計劃開支,合理使用資金,使有限資金發(fā)揮最佳效益。

  2、堅持以收定支、合法支出的原則,根據(jù)收入情況,合理確定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn),按照規(guī)定用途使用各項專用資金,杜絕違規(guī)使用各類資金。

  3、實行錢、賬、物分管制度,后勤部門負(fù)責(zé)管好實物資產(chǎn),財務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、資金管理工作,并負(fù)責(zé)對實物資產(chǎn)的管理實施監(jiān)督,確保資金、資產(chǎn)安全。

  4、會計人員應(yīng)按照相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行會計核算,做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,認(rèn)真履行會計崗位責(zé)任制度。

  5、財務(wù)報賬實行“園長一支筆”審批制度,嚴(yán)格控制各項費用支出;外購資產(chǎn)堅持事前申請、事后驗收的原則,盡量采購物美價廉的商品,使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

  6、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺賬,加強(qiáng)實物資產(chǎn)管理,完善各項資產(chǎn)管理制度,發(fā)揮資產(chǎn)的'最大使用效益,避免損失、浪費。

  7、按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行財務(wù)預(yù)決算工作,根據(jù)上級部門要求及時報送各類報表,積極配合上級部門的監(jiān)督檢查工作。

  8、按照規(guī)定妥善保管會計憑證、賬簿、報表、電子版U盤等會計檔案資料,遵守財務(wù)保密制度。

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)7

  為了規(guī)范和加強(qiáng)會計財務(wù)工作,充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要,制定本制度。

  一、會計管理體系

  (一)單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé):

  1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

  2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,負(fù)責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進(jìn)行監(jiān)督、實施、落實。

  3、對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,忠于職守,做出顯著成績的會計人員,財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。

  (二)會計主管職責(zé):

  1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度,履行會計核算、會計監(jiān)督職能。

  2、編制財務(wù)收支計劃,編制預(yù)算計劃,擬定資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析,準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息,做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作,做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。

  4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高財會人員業(yè)務(wù)水平,堅持四項基本原則,遵守職業(yè)道德,廉潔奉公,實事求是,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  (三)會計部門與其它部門的關(guān)系:

  1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通,及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息,經(jīng)常深入基層第一線,了解、掌握第一手資料,做好財務(wù)后勤保障工作,為單位中心工作服務(wù)。

  2、按照上級有關(guān)精神,實行政府采購制度,把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。

  3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票,必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行,促進(jìn)資金回籠,保證資金運用安全。

  4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

  (四)各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度,采用借貸復(fù)式記賬方式。

  二、會計人員的崗位責(zé)任制

  各單位設(shè)立財務(wù)室(可隸屬辦公室),根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況,設(shè)置以下會計崗位:會計主管一名,出納會計一名,下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。

  (一)會計主管的崗位責(zé)任制:

  1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。

  2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃,定期檢查計劃執(zhí)行情況,做好財務(wù)分析,參與單位各項消耗定額的制定或修訂,為規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策,當(dāng)好參謀。

  3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”,貫徹率達(dá)百分之百。

  4、根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核,確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬,手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

  5、加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理,配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點、處理,確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺,及時處理,保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于六月)。

  6、加強(qiáng)對票據(jù)的管理,對領(lǐng)取的各種票據(jù),要定期與財政進(jìn)行核對,對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查,并接受財稅部門的監(jiān)督。

  7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度,不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。

  9、做好會計資料的整理、保管,按會計檔案制度要求存檔。

  (二)出納會計崗位責(zé)任制:

  1、嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定,準(zhǔn)確處理好各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項收付。

  2、認(rèn)真審核原始憑證,堅決抵制白條及不合格憑證入賬,認(rèn)真編制記賬憑證,及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

  3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),不得坐支,不得白條抵庫,不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金,不得公款私存,不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批,堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。

  4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定,認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶,外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。

  5、加強(qiáng)支票管理,領(lǐng)取支票碰到疑難時,須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱,款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。

  6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券,要確保安全有效,保險箱密碼和鑰匙,不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。

  7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管,要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記,做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄,并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。

  8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作,經(jīng)常定期軋賬,發(fā)現(xiàn)情況,立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

  9、配合會計主管做好賬務(wù)工作,堅持原則,忠于職守,廉潔奉公,處處為方便職工著想,服務(wù)工作。

  (三)報賬員的崗位責(zé)任制

  1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金,并確保其安全完整。

  2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。

  3、組織進(jìn)行本單位的收費工作,各項收費資金及時上繳財政專戶,不得公款私存。

  4、負(fù)責(zé)初審原始憑證,分類匯總,填制各種結(jié)報憑證,經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后,到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

  5、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。

  三、賬務(wù)處理程序制度

  (一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證),會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證,編制記賬憑證并連續(xù)編號。

  (二)會計賬簿的設(shè)置:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式,明細(xì)賬采用活頁式,賬簿啟用時正確填寫好扉頁。

  (三)單位的賬務(wù)處理程序,采用憑證賬務(wù)處理程序,有效地組織會計核算。

  (四)記賬憑證及時傳遞,不得積壓。

  (五)會計報表的種類和要求:

  1、對外報送的會計報表,月報:資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表;年報:資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。

  2、以“誠信為本”為基本原則,編制報表的要求:真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時。

  四、會計內(nèi)部牽制制度

  1、出納工作與會計工作要嚴(yán)格分開,分別負(fù)責(zé)。

  2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  3、會計人員實行回避制度,單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員,會計主管人員的親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

  4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。

  5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項”是否屬實,存在未達(dá)賬項應(yīng)及時查找原因。

  6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管,不得任意轉(zhuǎn)交他人,一旦出納人員工作調(diào)動,要收回保險箱鑰匙,并及時更換保險箱的密碼。

  7、銀行支票、印鑒要分開保管,銀行支票由出納保管,印鑒章由會計主管保管,支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。

  8、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管,并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。

  9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作,支票的'簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。

  10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。

  五、會計稽核制度

  (一)稽核工作的組織形式和分工

  1、本單位稽核為兼職,由會計主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。

  2、稽核崗位直接由會計主管負(fù)責(zé)。

  (二)稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

  1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全,是否切實可行,計算是否正確,發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。

  2、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行,對不符合規(guī)定的收支,應(yīng)提出意見,并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施,及時處理。

  3、審核原始憑證是否合法,內(nèi)容是否真實,手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。

  4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。

  5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

  6、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求,簽章是否齊全,是否按期上報,發(fā)現(xiàn)問題查明更正。

  7、稽核人員要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。

  六、財產(chǎn)清查制度

  (一)財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查,定期清查每年6月進(jìn)行;在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查,通過清查使賬實相符,保證資產(chǎn)的安全、完整。

  (二)債權(quán)債務(wù)的清查,對所有往來款項,要加強(qiáng)結(jié)算,核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的,必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收,防止發(fā)生壞賬。

  (三)固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次,并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧,要及時處理,保證賬物相等,同時,要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時進(jìn)行資產(chǎn)核對。

  七、財務(wù)收支審批制度

  (一)本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章,有關(guān)人員驗收或證明,領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。

  (二)實行“財務(wù)一支筆”審批制度,各項支出,無論金額大小,均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,實行“財務(wù)一支筆”審批,再由財務(wù)審核后方可報銷(經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外)。

  (三)各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支,若有特殊需要,須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意,調(diào)整部門預(yù)算。

  (四)預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論決定。

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)8

  一、發(fā)票管理

  1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

  a)領(lǐng)購發(fā)票時,必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

  b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

  c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。

  d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊,并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。

  e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

  f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

  g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

  2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票

  公司銷售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的'應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,應(yīng)開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不開具專用發(fā)票。

  3、專用發(fā)票按以下要求開具

  a)字跡清楚;

  b)項目填寫齊全;

  c)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符;

  d)各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤;

  e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

  f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票;

  g)不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

  4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票,不提前或滯后

  5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:

  a)購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。

  b)在購買方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

  c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

  6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

  7、不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次

  8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項稅額

  9、丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報告

  10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票

  二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票

  1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

  2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

  3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

  (1)采購庫存商品應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

  (2)購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

  (3)向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元,購買辦公用品金額若≥20xx元,均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

  (4)上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票,應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。

  (5)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效,不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

  (6)取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

  (7)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,由交接雙方簽字確認(rèn)。

  (8)稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢,不應(yīng)遺漏或丟失。

  (9)財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時,選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

  三、納稅申報

  1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表,該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

  2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

  四、稅務(wù)檔案管理

  1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。

  2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

  3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,妥善保管。

  4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

  5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。

  6、若稅務(wù)人員離職,應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),填寫移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

民辦非企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選9篇)9

  一、財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員的管理

  1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu),辦公室財務(wù)組的職責(zé):在辦公室負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全社聯(lián)的財務(wù)管理工作和核算工作,包括:社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金;做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作;制定財務(wù)管理制度;做好財務(wù)分析工作,為主席團(tuán)決策提供各種信息資料,當(dāng)好主席團(tuán)的參謀;社聯(lián)設(shè)立社團(tuán)統(tǒng)籌管理部作為社團(tuán)活動財務(wù)管理機(jī)構(gòu),在社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)所有社團(tuán)立項的財務(wù)報賬工作。

  1.2辦公室財務(wù)組崗位設(shè)置為:登記員、賬目管理員(資金的發(fā)放以及賬目的核算)、采購員(相關(guān)物品的購置)、日常物品管理員(日常物品的管理與進(jìn)出庫登記工作)、活動物品管理員(社聯(lián)活動物品的管理與進(jìn)出庫登記工作);社團(tuán)統(tǒng)籌管理部的財務(wù)崗位設(shè)置為:登記員(社團(tuán)活動立項申請書的登記),賬目管理員(資金的發(fā)放與賬目的核算)。

  1.3社聯(lián)的日常報賬和活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作,由辦公室財務(wù)組負(fù)責(zé)管理。社團(tuán)活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作,由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部負(fù)責(zé)。財務(wù)管理成員調(diào)換工作時,須按財務(wù)管理工作手冊指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。

  二、社聯(lián)活動報賬

  2.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前,向辦公室提交活動預(yù)算申請表,登記員登記后,將活動預(yù)算申請表交辦公室負(fù)責(zé)人,由辦公室負(fù)責(zé)人向團(tuán)委提出申請,老師簽字后生效。

  2.2活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前,向辦公室提交物品使用申請表,物品使用申請表須同活動預(yù)算申請一同上交辦公室,登記員登記后,交由辦公室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),相應(yīng)管理員按物品使用申請表取出物品。活動進(jìn)行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請單位對物品的使用。

  2.3活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后三日內(nèi),歸還借用物品,逾期未還者,相應(yīng)物品管理員負(fù)責(zé)聯(lián)系立項單位,核對無誤后登記入庫,物品出入登記須有物品管理員簽字。

  2.4活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后兩個工作日內(nèi),將活動報賬表及相對應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室,賬目管理員核查無誤,簽字確認(rèn)后,由辦公室負(fù)責(zé)人同該立項負(fù)責(zé)人共同到團(tuán)委進(jìn)行申報。

  三、社聯(lián)日常報賬:

  3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動開銷之外的常項報賬,辦公室每月月底會進(jìn)行統(tǒng)一整理和登記。

  3.2每月最后一個星期日21:00前,各部須將部門常項報賬表及相應(yīng)合格發(fā)票,交至辦公室負(fù)責(zé)人處,過期不予報賬。

  3.3每月辦公室負(fù)責(zé)人攜帶當(dāng)月月日常報賬表、月活動報賬表及當(dāng)月全部發(fā)票到團(tuán)委進(jìn)行申報。

  四、社團(tuán)活動報賬

  4.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前,向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部提交活動立項書,經(jīng)登記員登記,賬目管理員核查無誤后,由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長攜立項申請書向團(tuán)委申報。

  4.2活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束三日內(nèi),向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票,由相應(yīng)部長整理匯總后向團(tuán)委申報。

  五、報銷說明:

  5.1、發(fā)票必須寫明:東北大學(xué)。

  5.2、發(fā)票不得有任何涂改,票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱,否則不予報銷。凡社聯(lián)報銷票據(jù)背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

  5.3、預(yù)算費用申請表須如實填寫,不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用,一經(jīng)查實嚴(yán)肅處理,包庇默許者亦將嚴(yán)肅處理。

  5.4、嚴(yán)格財務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開支都必須有經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字和辦公室負(fù)責(zé)人審核,方可付款。

  5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷的經(jīng)費:辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費,詳情如下:

  (1)辦公費:辦公用品等;

  (2)印刷費:宣傳海報、噴繪等,要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開發(fā)票;

  打印費報賬之前,一定要認(rèn)真填寫打印申請表。

  若打印費用≦20元,則不需申請,即可自行打印,每月月底進(jìn)行常規(guī)報賬。

  若打印費用>20且<100元,打印前務(wù)必到辦公室主任處審批,審批通過經(jīng)簽字,方可打印。若打印費用≧100元,打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后,找相關(guān)老師審批,老師簽字后,方可打印。(三個簽字缺一不可)

  (3)郵電費:即郵寄費等;

  (4)交通費:打車費(要附上活動說明或者邀請函等),長途汽車或者火車費(要有車票和活動策劃);

  (5)資料費:圖書等需要附購買小票和發(fā)票(缺一不可);

  (6)工作餐費:只有校級大型活動予以報賬(團(tuán)代會、元旦晚會等),或是經(jīng)過老師特許;

  (7)通訊費:一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時換購電話卡,其他部門聯(lián)絡(luò)費均需老師批準(zhǔn)才可進(jìn)行報銷;

  5.6、禮品類(發(fā)放獎品),要求用b5紙打印獲獎登記表,逐人登記獎品獲得者公司的產(chǎn)品銷售合同,合同必須由雙方簽字蓋章確認(rèn)生效后,交財務(wù)存檔,由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單,倉庫給予發(fā)貨。客戶收到貨在送貨單上簽收后,將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤,銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財務(wù)以便和客戶對賬;

  (2)公司每季度和客戶對賬一次,將對賬單傳真至欠款客戶,客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司;

  (3)合同到期時,公司財務(wù)現(xiàn)將催款對賬單傳真至客戶,在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶,到期未回款的,通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收,30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員;

  (4)業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

  2.預(yù)付賬款:

  預(yù)付款的原料采購,必須由采購部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同,副總簽字確認(rèn)后財務(wù)部應(yīng)根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款,付款后由出納通知采購部,采購部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫,應(yīng)在1個月內(nèi)補(bǔ)全發(fā)票和入庫單。

  3.其他應(yīng)收款:

  (1)個人因出差借款,須填寫借款出金單,按規(guī)定批準(zhǔn)后給予付款,出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù),多退少補(bǔ),超過報賬期限未清帳的,將在其當(dāng)月工資中扣回借款;

  (2)個人因業(yè)務(wù)借款,需填寫借款出金單,由部門經(jīng)理簽字,20xx元以下由財務(wù)審核副總簽字給予付款,20xx元以上由總經(jīng)理簽字給予付款,借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報銷手續(xù),結(jié)清借款,否則在其當(dāng)月工資中扣除全部借款;

  (3)公司原則上不因私借款,因特殊原因需要借款的,需由個人填寫借款出金單,部門經(jīng)理簽字(金額不超過基本工資的`30%),由總經(jīng)理簽字,財務(wù)給予付款,其借款從當(dāng)月工資中扣回。

  (五)票據(jù)管理制度:

  1.增值稅(普通)發(fā)票管理辦法:

  (1)為加強(qiáng)公司的發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,制定本辦法;

  (2)公司各部門和員工申請開具、取得和保管發(fā)票,必須遵守本辦法;

  (3)公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的部門,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,應(yīng)向付款方開具發(fā)票;

  (4)財務(wù)部開具發(fā)票時,必須認(rèn)真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性;必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實際發(fā)生金額開具發(fā)票,不得虛開發(fā)票,也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字;

  (5)開具發(fā)票時,必須按照規(guī)定的時限,和客戶提供的開票的真實資料,按號碼順序,逐欄填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章;

  (6)開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票;

  (7)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況;

  (8)公司以快遞將發(fā)票寄給客戶,在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間,并要求收件人收到后及時反饋,做好確認(rèn)工作;

  (9)取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時交給財務(wù)在一定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣,未交財務(wù)超過認(rèn)證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失;

  (10)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,或填寫項目不齊全,內(nèi)容不真實,字跡不清楚,沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章,偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何部門和個人有權(quán)拒收,財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷;

  (11)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。

  (12)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。發(fā)票丟失,應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)構(gòu),并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢;

  (13)本辦法未規(guī)定之事項,按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2.收據(jù)管理:

  (1)收據(jù)視同發(fā)票管理;

  (2)收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票;

  (3)以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。

  3.支票管理:

  (1)支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

  (2)建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

  (3)出納收取支票時,存入銀行。

  (4)支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

  (5)所開出支票必須封填收款單位名稱和金額;

  (6)所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  4.工資及相應(yīng)級別報銷管理制度:

  (1)每月5日前財務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當(dāng)月出勤和考核匯總表,編制員工工資表。

  (2)a.財務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字;

  b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字;

  c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字;

  d.以上員工工資審核無誤后財務(wù)經(jīng)理將工資表報給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理,簽字后于每月的12-15日支付員工工資;16-20日內(nèi)支付提成,由公司財務(wù)部統(tǒng)一打到員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

  (3)自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時到財務(wù)部結(jié)算。

  5.電話費和油費的申報和報銷制度:

  (1)主管級以上經(jīng)理級以下員工報銷電話費,打印發(fā)票、電話費明細(xì),劃出公司業(yè)務(wù)往來信息,并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請(后附電話費明細(xì)),于每月20號之前(報上月電話費)交到財務(wù)審核,常務(wù)副總審批,于30號之前統(tǒng)一發(fā)放;

  (2)副總級以上電話費實報實銷;

  (3)經(jīng)理級以上員工開車(私家車)上下班油費報銷,20號之前提出申請,副總(總經(jīng)理)審批,財務(wù)審核,于30號之前報銷。

  (4)員工開自己車外出辦公,出車前通知行政部,行政部每月統(tǒng)計次數(shù)和公里數(shù),于20號之前送交財務(wù)審核,副總審批,30號之前報銷。

  (六)固定資產(chǎn):

  1.固定資產(chǎn)下設(shè)置房屋建筑物,機(jī)器設(shè)備,運輸設(shè)備,其他設(shè)備等明細(xì)科目;

  2.轉(zhuǎn)資時附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣;

  3.計提折舊按直線法,殘值率5%,折舊年限主要大型生產(chǎn)設(shè)備10年,其他一般設(shè)備5年,且報請稅務(wù)局備案;

  4.每年年底將固定資產(chǎn)盤點一次。

  (七)成本核算:

  1.材料單價采用加權(quán)平均法;

  2.分?jǐn)傎M用按比例法及實際情況分?jǐn)偅?/p>

  3.不計算在產(chǎn)品成本;

  4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。

  (八)低值易耗品的管理:

  1.采購部人員在購入低值易耗品后都應(yīng)讓原料庫管清點或知道該物的存放地點,出納應(yīng)根據(jù)低值易耗品發(fā)票,登記低值易耗品明細(xì)帳和個人臺賬;

  2.各部門員工領(lǐng)用時開出庫單簽字登記;

  3.半年實地盤點一次。

  (九)盤點的管理:

  1.每月30日由會計和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長盤點車間當(dāng)月的剩余原料、包裝物及半成品,于次月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗,如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)找出原因;

  2.每月1-2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫,如有帳物不符,有庫管承擔(dān)全部責(zé)任;

  3.每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點,如有帳物不符,由保管人承擔(dān)全部責(zé)任;

  4.年末進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點。

  五.本制度自公布之日起執(zhí)行,由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和監(jiān)督執(zhí)行。

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