內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

　　在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度是國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編收集整理的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度1

　　1建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的目標(biāo)及原則

　　1.1建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的目標(biāo)

　　通常情況下，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，是保證企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要手段，確保企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的清楚、安全，及時(shí)準(zhǔn)確客觀地提供會(huì)計(jì)信息，在會(huì)計(jì)行為符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)，將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益最大化。

　　1.2建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的原則

　　①合法性原則，即內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求來執(zhí)行。②有效性原則，即根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)來設(shè)計(jì)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，只有從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，具體分析具體問題，才能使內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理要求，并有效發(fā)揮作用。③規(guī)范性原則，即內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地對(duì)本企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，確保會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。④科學(xué)性原則。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度必須科學(xué)合理，操作和執(zhí)行上保證效率，便于控制和檢查。

　　2建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的途徑

　　2.1有形財(cái)產(chǎn)的保護(hù)制度

　　（1）規(guī)范有形財(cái)產(chǎn)的管理。企業(yè)要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)有形財(cái)產(chǎn)的倉庫管理、規(guī)范發(fā)放領(lǐng)用手續(xù)，以及使用中的保管，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員經(jīng)過規(guī)章制度的程序?qū)徍瞬趴山佑|、處置相關(guān)財(cái)產(chǎn)。

　　（2）定期盤點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)有形財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，進(jìn)行賬物核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)出入的問題，及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。同時(shí)規(guī)定擔(dān)任保管職務(wù)或擔(dān)任記錄職務(wù)的人員不得單獨(dú)從事定期盤點(diǎn)和賬物核對(duì)工作。

　　（3）賬簿保護(hù)。有形財(cái)產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄要加強(qiáng)保管。明確授權(quán)可以接觸這些會(huì)計(jì)記錄的人員，以保證保管、審批和記錄的人員分離；會(huì)計(jì)記錄應(yīng)妥善保管，以防止記錄被盜或被毀；有關(guān)賬簿記錄應(yīng)留有備份，在遭受意外毀損時(shí)保證重新恢復(fù)。

　　2.2企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理制度

　　（1）建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。為降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資、擔(dān)保、借貸、資金調(diào)撥，大型固定資產(chǎn)購置、大額合同簽訂、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，通過財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽和報(bào)告制度進(jìn)行監(jiān)控，保證企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)和財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)與監(jiān)督工作的有效實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)經(jīng)營全過程，以企業(yè)資產(chǎn)管理為軸心，將監(jiān)控職能貫穿于企業(yè)日常財(cái)務(wù)經(jīng)營收支之中，保證了財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的經(jīng)常性、及時(shí)性、全面性和有效性。

　　（2）固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)管理一直是企業(yè)管理中極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，這不僅

　　是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)資源的重要組成部分，占用企業(yè)資產(chǎn)相當(dāng)大的比重，更是因?yàn)殡S著企業(yè)的發(fā)展，如何處理好固定資產(chǎn)問題關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，影響著企業(yè)發(fā)展的決策。合理界定低值易耗品、固定資產(chǎn)核算管理范圍，從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、設(shè)備管理規(guī)程抓起，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加大財(cái)務(wù)控制力度。對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、修理、處置、報(bào)廢直至退出企業(yè)全過程，建立合理的核算、管理流程，從制度上保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作上的規(guī)范化、秩序化與高效率，堵住財(cái)務(wù)管理上的漏洞，維護(hù)資產(chǎn)實(shí)物的安全完整及賬務(wù)的及時(shí)準(zhǔn)確，規(guī)范管理流程。企業(yè)要進(jìn)行合理有效的固定資產(chǎn)報(bào)廢、折舊計(jì)提，要在固定資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)管理部門之間建立明確的職責(zé)，規(guī)范固定資產(chǎn)管理的流程和制度，對(duì)固定資產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并以此建立起“權(quán)、責(zé)、利”對(duì)等的考核體系，從而做好固定資產(chǎn)管理工作。

　　（3）應(yīng)收賬款的管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營者為使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為效率加大，賦予了營銷人員更多的權(quán)利，產(chǎn)品的銷售和貨款的回收直接由營銷人員負(fù)責(zé)，若財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不到位，很容易造成不應(yīng)有的損失。作為企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要

　　內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理直接影響到企業(yè)營運(yùn)資金的'周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。數(shù)據(jù)顯示，目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款總量大約有5.5萬億元人民幣，占企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右，而大多數(shù)中小企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的60%以上是應(yīng)收賬款。因此，針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，建立應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從源頭上化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)已是刻不容緩。

　　應(yīng)收賬款的管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程，在公司內(nèi)部需要各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互監(jiān)督，形成一個(gè)應(yīng)收賬款管理的組織體系。建議將財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收賬款的主管部門，負(fù)責(zé)各分公司應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核，對(duì)不能收回的應(yīng)收賬款提出審核處理意見。各分公司是應(yīng)收賬款的責(zé)任單位，負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款的直接管理。其中分公司副總負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款直接責(zé)任部門和責(zé)任人的考核，分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本分公司應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督管理并向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送應(yīng)收賬款的詳細(xì)資料。發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，對(duì)此負(fù)責(zé)的銷售人員根據(jù)銷售合

　　同的要求在發(fā)票的記賬聯(lián)上（此類情況為開出發(fā)票的金額為簽單金額）或應(yīng)收賬款管理簿上（此類情況為開出發(fā)票金額為到現(xiàn)金額）簽字，并負(fù)責(zé)該賬款的催收。

　　這種應(yīng)收賬款管理體系，將賒銷的決定權(quán)、應(yīng)收賬款的監(jiān)控權(quán)、考核權(quán)和核銷權(quán)徹底地分開，使每個(gè)環(huán)節(jié)都處于其他相關(guān)部門的監(jiān)控之下，最大限度地減少了個(gè)別人員或部門徇私舞弊及減少壞賬的可能性。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，進(jìn)行定期對(duì)賬，并對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度定期進(jìn)行評(píng)估分類等。

　　2.3財(cái)會(huì)人員管理制度建設(shè)

　　（1）提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)。新《會(huì)計(jì)法》進(jìn)一步明確對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和工作狀況直接影響著會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量。所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員持“會(huì)計(jì)證”上崗的制度，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度，并設(shè)立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。

　　（2）加強(qiáng)職業(yè)道德教育。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。一是要認(rèn)真掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，以便準(zhǔn)確判斷各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法合規(guī)，不斷提高監(jiān)督水平；二是要轉(zhuǎn)變內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督觀念，改進(jìn)工作方法，把內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督寓于服務(wù)之中；三是財(cái)會(huì)人員要正確處理好會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)的關(guān)系，財(cái)會(huì)人員除對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)違法的收支不予受理，對(duì)賬簿記錄與實(shí)物現(xiàn)狀不符等事項(xiàng)按規(guī)章制度處理外，還應(yīng)積極變事后制止和糾正為事前、事中、事后的全過程控制。在具體操作上，應(yīng)建立以誠信檔案制度為基礎(chǔ)形式的社會(huì)評(píng)價(jià)機(jī)制，達(dá)到會(huì)計(jì)人員在主觀上嚴(yán)格律己，主動(dòng)杜絕違規(guī)現(xiàn)象的目的。

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，迫切要求強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，這是提高企業(yè)效益的有效方法，同時(shí)也是解決會(huì)計(jì)信息失真，確保資產(chǎn)安全的有力保證。

　　由此可見，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是我國監(jiān)督體系中的重中之重。所以企業(yè)要認(rèn)真貫徹這一系列法律法規(guī)，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作，深刻領(lǐng)會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的重大作用，要針對(duì)如何強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督這一問題進(jìn)行企業(yè)改革，下大力氣真抓、實(shí)抓。并且按照強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的具體原則建立一整套行之有效的企業(yè)制度體系，使其真正起到強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用。

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度2

　　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，是各企業(yè)根據(jù)國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營管理的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理的需要而制定的旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的制度和辦法。建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，是貫徹和執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段。以下就企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)的重要性和建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系進(jìn)行闡述。

　　一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)的重要性

　　1、貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的重要基礎(chǔ)。國家制定和發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度雖然是從全國會(huì)計(jì)工作總體要求的實(shí)際出發(fā)制定的，并在制定的過程中盡可能考慮到不同地區(qū)、企業(yè)會(huì)計(jì)工作實(shí)際情況和特點(diǎn)，以適應(yīng)各方面的需要，但是，國家發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會(huì)計(jì)部門以國家發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行必要的補(bǔ)充，使會(huì)計(jì)管理工作能滲透到經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的建設(shè)是國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的具體化，是它的必要補(bǔ)充，同時(shí)也是貫徹實(shí)施國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的重要基礎(chǔ)和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)。

　　2、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的客觀需要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)重要的綜合性、職能性管理工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)工作對(duì)經(jīng)營管理起著舉足輕重的作用。從集團(tuán)公司近幾年對(duì)各基層單位的審計(jì)情況看，每年都能從審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)這樣那樣的違紀(jì)現(xiàn)象，有些單位的違紀(jì)金額達(dá)到幾十萬元，甚至上百萬元。造成這種結(jié)果的主要原因是許多企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不健全，會(huì)計(jì)核算混亂，財(cái)務(wù)收支失控，這不僅損害了國家利益和社會(huì)公眾利益，也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理工作帶來了不利的影響。

　　3、完善會(huì)計(jì)管理制度體系的要求。目前，我國的會(huì)計(jì)管理制度體系通常認(rèn)為由四個(gè)層次構(gòu)成。

　　第一層次為會(huì)計(jì)法律，即《會(huì)計(jì)法》；

　　第二層次為會(huì)計(jì)行政法規(guī)，如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《總會(huì)計(jì)師條例》等；

　　第三層次為會(huì)計(jì)規(guī)章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度等；

　　第四層次是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度要求制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內(nèi)部制定的會(huì)計(jì)制度是新的會(huì)計(jì)管理制度體系的重要組成部分，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)起著至關(guān)重要的作用。《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的原則、基本方法和程序作了規(guī)定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財(cái)自主權(quán)和會(huì)計(jì)核算選擇權(quán)，為企業(yè)的會(huì)計(jì)工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)提供了制度保證。企業(yè)要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度的要求并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行充實(shí)和細(xì)分，從而保證會(huì)計(jì)核算制度體系的完整性和有效性。

　　二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)

　　1、建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。會(huì)計(jì)人員不僅是經(jīng)營活動(dòng)的管理者，而且還是經(jīng)營管理活動(dòng)的監(jiān)督者。從經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)工作的需要來說，要有一批合格的會(huì)計(jì)人員。他們應(yīng)當(dāng)掌握專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)制度。能夠嚴(yán)格自律、不徇私情、堅(jiān)持原則、忠于職守、當(dāng)好管家。要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的建設(shè)，首先是下力氣建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。目前我們的會(huì)計(jì)隊(duì)伍存在著整體素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，要改變這種會(huì)計(jì)人員知識(shí)水平參差不齊、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化等問題，就要通過正規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)來提高他們的素質(zhì)。平煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處為了提高集團(tuán)公司各企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)，對(duì)全公司在職會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了集中培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進(jìn)一步提高，為規(guī)范各單位的會(huì)計(jì)秩序，發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。

　　2、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系主要是指企業(yè)的會(huì)計(jì)工作組織體系。主要包括：

　　第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé)；對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作人員及其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度進(jìn)行督促和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹和落實(shí)；保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)工作人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，做出顯著成績的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二，明確總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策；總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。就平煤集團(tuán)公司來說，應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)總會(huì)計(jì)師“一支筆批錢”制度，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)萎縮、市場疲軟、銷售不暢、貨款回收困難的情況下，堅(jiān)持總會(huì)計(jì)師“一支筆批錢”，有利于合理組織調(diào)配資金，有效利用資金，避免多位領(lǐng)導(dǎo)批錢，造成資金失控。

　　第三，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)。各企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)做出明確的規(guī)定。

　　第四，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)的.分工與關(guān)系。會(huì)計(jì)部門與企業(yè)其他職能部門———審計(jì)部門、統(tǒng)計(jì)部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門有著十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。因此，必須明確責(zé)任、科學(xué)分工、加強(qiáng)協(xié)作，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和考核。

　　3、建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理的一項(xiàng)重要制度，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。首先，做好會(huì)計(jì)人員工作崗位的設(shè)置，根據(jù)每一個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位性質(zhì)的不同，分別設(shè)置不同的會(huì)計(jì)崗位，確定每一個(gè)會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；其次，對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位的分工，根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡程度，同時(shí)考慮會(huì)計(jì)人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低，實(shí)行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行輪換，使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作水平；最后，要制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)工作考核辦法，保證會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度的執(zhí)行和監(jiān)督。

　　4、內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要內(nèi)容。在制定該制度的過程中，應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度相結(jié)合。其主要工作是：機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢財(cái)分離、帳務(wù)分離等制度；對(duì)出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門對(duì)限制性崗位定期進(jìn)行檢查的辦法等。

　　5、財(cái)務(wù)收支審批制度。財(cái)務(wù)收支審批制度是確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度，對(duì)制定的審批制度要認(rèn)真貫徹落實(shí)，嚴(yán)格按照制度辦事，企業(yè)內(nèi)的費(fèi)用支出要實(shí)行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開支票實(shí)行印鑒分離復(fù)核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作納入規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理的軌道。

　　第一，確定財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。每年初，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長以及有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)收支的范圍和最高限額予以下達(dá)，從而加強(qiáng)管理、明確責(zé)任，對(duì)超過限額的財(cái)務(wù)收支制定明確的報(bào)批手續(xù)。

　　第二，確定財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，對(duì)經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任予以制度化。

　　第三，明確對(duì)財(cái)務(wù)收支中違反規(guī)定的業(yè)務(wù)收支，由經(jīng)辦人、責(zé)任人、審批人等共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　6、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，開展會(huì)計(jì)電算化工作，能夠促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。開展會(huì)計(jì)電算化工作，要建立健全會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬件和會(huì)計(jì)軟件及數(shù)據(jù)管理制度和電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，從而保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行。要配備專職人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理，同時(shí)要注重對(duì)在職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作人員積極鉆研會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應(yīng)開展會(huì)計(jì)電算化工作的需要。

　　7、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。建立定期進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的制度，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)的落實(shí)情況，分析存在的問題并查找原因，提出相應(yīng)的整改措施，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

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