企業財務管理規章制度12篇

　　在學習、工作、生活中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的企業財務管理規章制度，希望對大家有所幫助。

企業財務管理規章制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章 財務工作崗位職責

　　第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;

　　(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

　　第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。

　　第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

　　第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點以下的零星支出;

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

　　第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

　　第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續。

　　第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財 務經理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的`庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務負責人工作責任制度

　　(二)出納作業處理準則

　　(三)會計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

企業財務管理規章制度2

　　一、財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹勤儉辦企業的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協作，照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并剛好向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨意調動。財務人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、運用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的.固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造安排、報經領導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門的要求，剛好報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　3、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

企業財務管理規章制度3

　　1、目的：為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。

　　2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

　　3、細則規定：

　　(一)資金日常管理

　　1、資金定義：貨_資金是指企業在生產經營活動中停留于貨_形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。

　　2、庫存現金的`管理：原則上公司庫存現金余額不得超過銀行核實庫存限額規定。現金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。

　　3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

　　(二)資金支出管理

　　1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的(或無有效合同、協議)，財務部有權拒絕辦理。

　　2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

　　3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。

　　3、各類支出相關細則管理如下：

　　(1)、個人借款支出

　　a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核后由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。

　　b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。

　　(2)、零星費用報銷支出

　　a、_作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。

　　b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。

　　(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出

　　a、由采購人員填寫采購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核后，方可進行款項支付。

　　b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。

　　(4)內部轉款及其他支出

　　我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。

　　(二)資金收入管理

　　1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。

　　2、對于少數客戶以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現金。銷售后勤人員收取現金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對于個別客戶需先行開具_再付現情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開_，再由銷售后勤人員持該_去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。

　　3、對于上述第“2”點關于收取客戶現金情況重點說明如下要點：

　　a、至客戶處收現，由銷售后勤人員收取(但應至少有一名業務人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全_負責。

　　b、銷售后勤人員收現后，應于一個工作日內交至財務部出納處。

　　c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

　　四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。

　　五、附則

　　1、本制度由公司財務部負責解釋

　　2、本制度由各部門會簽后，正式發文之日起生效執行，修改亦同。4s店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場會上的發言。

企業財務管理規章制度4

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的.更新換代。

　　8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍:

　　2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

　　2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

　　2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

　　4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

　　5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

企業財務管理規章制度5

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

　　業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

　　第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

　　事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。 第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

　　第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

　　集團以外的'法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股

　　公司占有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。

　　七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業財務機構職責

　　第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團 公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。

　　二、集團所屬各企業實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

　　和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執行。

企業財務管理規章制度6

　　1、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

　　2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　3、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

　　4、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　5、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

　　6、參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

　　7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

　　8、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

　　9、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

　　10、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

　　11、因公需借支的`現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

　　12、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　13、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

　　14、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

　　15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

企業財務管理規章制度7

　　為了進一步嚴肅財經紀律，加強機關財務管理，達到節減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本制度。

　　一、公用經費實行“厲行節約，量入為出;保證重點，兼顧其他;統一管理，嚴格審批”的管理辦法。

　　二、委機關各科室業務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設立現金和費用支出賬戶。委財務室必須在每月10日前向局領導通報上月經費收支情況，正確反映收支結果，定期進行財務分析。

　　三、委各項經費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行書記“一支筆”審批。每張票據有經手人、審批人，做到手續齊全。

　　四、嚴格現金管理。發生現金業務時，必須實行規定范圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執行有關部門規定的限額。

　　五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業務時，經辦人要對票據進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證;辦理支付業務時，經辦人要憑經過領導審批、審核、經手人簽字(或蓋章)的票據辦理轉款;辦理撥款業務時，經辦人員要根據計劃，憑經過領導審批、股長審核的收款單位收據辦理撥款;辦理結算業務時，經辦人要憑經過收款單位領導審批，代辦員、經手人簽字(或蓋章)，主任審核簽字的票據辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領導提供存款余額等信息。

　　六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必須經縣領導、委領導審批，各項指標內撥款必須經委領導。

　　七、加強印鑒、支票管理。財務印鑒、支票管理實行內控制度。財務公章、轉賬支票由會計保管;

　　八、杜絕借用公款。凡委機關干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束后將原始憑證按時上交財務，并按財務規定執行報銷。

　　九、辦公用品由辦公室統一采購。各股室無自行采購權。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購;各科室特殊需要的'大額物品，由相關科室提出申請，經分管書記同意，書記批準。

　　十、加強財務監督。財會人員必須嚴格執行《會計法》，以身作則，遵守各項規章制度和財經紀律。發現違反本財務制度的行為，視其情節給予責任人相應的紀律處分，通報批評并取消相關科室、相關責任人當年評先、評優資格。

企業財務管理規章制度8

　　為進一步規范農業系統財務管理工作，認真貫徹執行財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，出臺了財務管理制度。

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的.會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的..

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

企業財務管理規章制度9

　　第一章總則

　　第一條為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司

　　財務管理制度。

　　第二條認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管理及決策，統籌并處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。

　　第三條認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規范公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。

　　第二章財務管理的職能、任務

　　第四條財務管理的職能

　　財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：

　　1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

　　2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的'方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

　　3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。

　　4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。

　　第五條財務管理的任務：

　　1、選擇籌資渠道，降低資金成本

　　正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。

　　2、用好各項資產，提高資產的利用效果。

　　從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。

　　3、降低成本費用，增加公司盈利

　　根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。

　　4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。

　　企業財務管理規章制度7

　　一、總則

　　為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析，檢查監督財務紀律執行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規范

　　5.1.費用報銷管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

企業財務管理規章制度10

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支安排；審核各項資金運用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的.關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，根據會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、協助賬，剛好記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，剛好、正確地為成本預料、限制、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本協助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據。

　　5、協作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

企業財務管理規章制度11

　　第一節 總則

　　第1條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第4條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

　　第二節 財務機構與會計人員

　　第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

　　第6條 公司部會計師。

　　公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

　　下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

　　計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

　　第7條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

　　總會計師主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

　　4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監督全系統的財務管理和活動；

　　7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

　　8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；

　　9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

　　10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

　　第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

　　第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

　　計劃財務部部長的主要職責是：

　　1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

　　2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

　　3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

　　5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

　　6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

　　第10條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

　　第11條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

　　1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

　　2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

　　3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產；

　　5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第12條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

　　第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第14條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。

　　公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第17條 財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

　　第三節 會計核算原則及科目報表

　　第18條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第19條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

　　第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

　　對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第25條 公司采用的'會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

　　2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

　　3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第30條 公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.機器設備；

　　3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設備。

　　第31條 各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；

　　4.其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第32條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務狀況變動表（年度）；

　　5.專用基金明細表（半年）；

　　6.固定資產增減變化表（月）；

　　7.銀行貸款增減變化表（月）；

　　8.現金出納月終盤存表（月）；

　　9.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

企業財務管理規章制度12

　　根據《工會法》、《會計法》及有關財務管理規定，結合我縣工會工作實際，制定工會財務管理有關規定：

　　1、工會財務工作要堅持統籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節約的原則，節約開支，提高經費使用效益。

　　2、財務管理實行統一管理，專款專用，并由主管財務主席“一支筆”審批。未經主席審批，任何人不準動用任何經費。

　　3、要嚴格財務審批手續，開支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經主管領導批準，方可購買，購買物品要有二人，嚴格質量和價格。

　　4、動用專項資金要有主管領導和具體負責人提出具體方案或預算，經研究同意后，再具體實施，最后入賬。

　　5、財務人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執行國家財經政策、規定和開支范圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。

　　6、財務人員要有高度負責的`責任感和事業心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業務，對收支情況要心中有數，了如指掌。

　　7、會計賬目要日清月結，賬賬相符，定期公布接受群眾監督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領導匯報清楚，并提出當月收支存在的問題及改正的措施。積極當好領導的參謀。

　　8、報銷單據必須是正式發票并附公物購置審批卡，票物相符，經辦人簽字，領導簽字后方可報銷入賬。

　　9、收繳經費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現金不能超過100元，以防丟失被盜。

　　10、財政供養人員工資按縣財政劃撥當月發放;經費供養人員工資按經費收繳情況和地稅代征情況發放。

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