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高校基建財務管理規(guī)定

時間：2023-12-13 10:34:15 財務管理我要投稿

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高校基建財務管理規(guī)定1

　　為了管理好幼兒園讓家長學校都滿意特制定如下制度

高校基建財務管理規(guī)定(精品7篇)

　　一、園中收支管理制度

　　1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據。

　　2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

　　二、園中票證統(tǒng)一管理制度

　　1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

　　2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢后，存根聯繳交會計，并領取新的票據。

　　4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊，專人保管。

　　三、建立嚴格的財物管理制度

　　1、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責

　　保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償;

　　2、隨時反映財產物資收入、發(fā)出和結存情況，財產物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

　　3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

　　5、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

　　6、對財產物資進行科學編號和存放，便于清查、保管。

　　四、園中財務相關人員的職責

　　1、計賬員職責

　　(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

　　(2)、工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結，按時完善報帳手續(xù)。

　　(3)、認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的`方針，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。

　　2.園中出納員職責

　　(1)、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。

　　(2)、嚴格執(zhí)行現金管理制度，做到日清月結，手續(xù)齊備。

　　(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，(4)、堅持原則，發(fā)票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

　　3、園中保管員職責

　　(1)、對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。

　　(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳，領用或借出物品手續(xù)齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

　　(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。

　　(4)、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。

　　(5)、及時供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時追查。

高校基建財務管理規(guī)定2

　　第一章總則

　　第一條為適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經法紀，切實保護集體和農民的合法權益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，依據國家有關法律、法規(guī)和中央有關政策，結合我鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。

　　第二條村級財務實行“村帳鎮(zhèn)管”。武鄉(xiāng)鎮(zhèn)農業(yè)經濟經營管理發(fā)展辦公室負責全鎮(zhèn)各村財務管理的指導和監(jiān)督工作。

　　第三條本辦法適用于我鎮(zhèn)區(qū)域內按行政村設置的村集體經濟組織和社區(qū)居民委員會。(下同)

　　第四條村集體經濟組織的財務管理工作，應堅持下列基本原則：一是要貫徹執(zhí)行黨和國家在農村的方針政策及有關法律、法規(guī);二是要適應農村家庭承包經營的特點;三是實行計劃管理和民主管理;四是堅持自力更生、勤儉辦事業(yè)的原則。

　　第五條村集體經濟組織應建立健全以下八項財務管理制度。一是現金、銀行存款管理制度;二是產品物資管理制度;三是固定資產管理制度;四是有價證券管理制度;五是財務收支管理制度;六是財務報表和財務檔案管理制度;七是民主理財和財務公開制度;八是財會人員管理制度。

　　第六條村集體經濟組織應當做好財務管理基礎工作。各項財產物資的增減要有完整的原始記錄;各項收支活動要做到手續(xù)齊全、內容合理;平時不定期地進行財產清查，年度終了前，要進行一次全面的財產清查。

　　第二章民主理財

　　第七條村集體經濟組織的財務管理工作應堅持民主理財的原則，以保障村集體經濟組織成員對集體財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。

　　第八條村集體經濟組織應按有關規(guī)定，建立健全以其成員代表為主，有村干部共同參加的民主理財組織。民主理財組織應定期召開理財會議，認真聽取和反映全體成員對集體經濟組織財務管理工作的意見和建議。

　　第九條村集體經濟組織的重大財務事項，應先報鎮(zhèn)農業(yè)服務中心審查，并經鎮(zhèn)人民政府復核，經成員大會或成員代表大會討論通過后執(zhí)行。主要包括：1.村集體經濟組織籌集的資本在特殊情況下需要抽走的;2.村集體經濟組織的大額借債;3.由于債務單位撤消，依照民事訴訟法確定無法追還，或由于債務人死亡，既無遺產可以清償，又無義務承擔人，確實無法收回的`應收款項的核銷;4.大、中型固定資產的購置、變賣和報廢處理;5.大額對外投資項目;

　　6.村集體經濟組織財會人員的任免和調換;7.計劃外較大的財務開支項目;8.主要生產項目的承包辦法及承包指標;9.其它重大財務事項。

　　第三章財務公開

　　第十條村集體經濟組織要根據有關規(guī)定，制定和健全財務公開制度，按月進行財務公開，業(yè)務量少的村也可按季度進行財務公開。

　　第十一條進行財務公開前，應對全部財產、債權、債務和有關帳目進行一次全面核實，對收支憑證進行認真核對。核實、核對工作由村集體經濟組織負責人主持，由村主管會計負責具體業(yè)務。同時要認真研究群眾關心的熱點問題，有針對性地確定公開重點。

　　第十二條公開的內容應經村集體經濟組織負責人、民主理財小組負責人和主管會計共同審核并簽字后，提交鎮(zhèn)農業(yè)服務中心審核，并報鎮(zhèn)人民政府審定。

　　第十三條村級財務公開的內容既要詳細全面，又要簡潔明了、通俗易懂，便于群眾了解。主要包括：財務計劃、各項收入、各項支出、各項財產、債權債務、收益分配、農戶承擔的籌資籌勞、集資款、水費、電費等。

　　第十四條村級在財務帳目張榜公布后，村主要負責人應安排專門時間，接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議。對群眾反映的問題要及時解決，一時難以解決的，要做出解釋。

　　第四章鎮(zhèn)代管村級財務

　　第十五條村級財務實行“村帳鎮(zhèn)管”是指村集體的帳薄、憑證由鎮(zhèn)農業(yè)服務中心代記、代管，現金、存款所有權仍由村集體經濟組織自行管理。

　　第十六條村級財務實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，村級應保留現金日記帳、財產物資登記薄、債權債務登記薄、內部往來登記薄等財務會計帳薄，鎮(zhèn)農業(yè)服務中心應設置總帳、明細分類帳、現金帳和存款帳。

　　第十七條村級財務實行鎮(zhèn)代管后，村級只設置一名報帳員，負責辦理村級的財務事項、登記有關帳薄和村集體經濟組織安排的其它相關工作，并按區(qū)、鎮(zhèn)的有關規(guī)定和要求，向鎮(zhèn)農業(yè)服務中心按時報帳。

　　第十八條鎮(zhèn)政府要配備具有一定財務會計知識的業(yè)務骨干從事代管工作。人員設置包括總會計一人、記帳員一至二人。人員管理實行崗位責任制度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定工作人員的具體崗位責任，明確分工，具體工作由鎮(zhèn)農業(yè)服務中心主任主持負責。

　　第十九條鎮(zhèn)農業(yè)服務中心要定期對村級財務人員進行培訓，每年至少一次，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務素質和政策水平。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心可根據業(yè)務人員的定期進行工作考核和業(yè)務考核，考核不合格的，鎮(zhèn)政府應建議村委會讓其不得再從事此項工作。

　　第二十條鎮(zhèn)代管村級財務要建立、健全各項財務管理制度和工作責任制度。主要包括現金和銀行存款管理制度、財務審批制度、財務報表和財務檔案管理制度、工作人員的崗位責任制度等。

　　第二十一條鎮(zhèn)代管村級財務要按照規(guī)定設置財務帳薄、記載財務事項、管理現金收支和保管有關檔案資料，及時向有關部門和

　　上級領導報送財務報表。鎮(zhèn)代管村級帳目、資金，要手續(xù)清楚、會計核算及時、帳目清晰、責任明確。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心每月末(業(yè)務量少的村，可每季度一次)都要與村財會人員核對有關帳目和盤點庫存現金，做到鎮(zhèn)、村兩級帳帳、帳證、帳款、帳物、帳榜五相符，如實反映村級財務狀況，保護集體資產的安全與完整。

　　第二十二條鎮(zhèn)政府及有關部門要加強對村級各項收入的管理。村級各項收入統(tǒng)一由村財會人員憑鎮(zhèn)農業(yè)服務中心統(tǒng)一發(fā)放的專用收款票據收取，不得使用其它票據。收入必須在5日內繳存開戶銀行，支出時再從銀行提取現金，嚴禁在所收到的現金中坐支。村集體的資金收入不得坐支。鎮(zhèn)政府要針對坐支和村干部直接經手現金收支以及村集體經濟組織不按時報帳等問題，建立約束機制。

　　第二十三條鎮(zhèn)代管村級財務要嚴格有關財務手續(xù)。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心主任和總會計要認真審核村級的各項支出憑證，不符合規(guī)定的票據嚴禁入帳。對違反財經法紀、法規(guī)及區(qū)、鎮(zhèn)有關規(guī)定的支出，應查明情況，提請鎮(zhèn)政府或有關部門處置。大額支出(一千元以上)與“三費”支出，須經鎮(zhèn)政府主管領導審核后，才能入帳，其中大額工程支出還要有招標承包合同、工程預算等必備的附件。不論是報銷開支，還是支取各種款項，都要嚴格手續(xù)，手續(xù)不完備，出納員不準付款，嚴禁白條抵庫、公款私存，任何單位和個人不準挪用集體資金。

　　第五章審計監(jiān)督

　　第二十四條區(qū)農村經濟經營管理部門負責組織領導全區(qū)村級財務的審計工作。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務的審計工作。

　　第二十五條區(qū)、鎮(zhèn)農村經濟經營管理部門，可根據同級人民政府和上級業(yè)務主管部門的指派，開展專項、專題審計;可根據鎮(zhèn)、村等有關單位的委托和要求，開展委托審計;可根據審計計劃和，開展常規(guī)審計。

　　第二十六條區(qū)、鎮(zhèn)鎮(zhèn)農村經濟經營管理部門應根據同級人民政府和上級業(yè)務主管部門的要求，結合本地實際，確定審計工作重點，編制審計項目、計劃和工作方案。

　　第二十七條審計工作人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，審計工作人員依法獨立行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復。

　　第二十八條區(qū)、鎮(zhèn)農村經濟經營管理部門在審計過程中有下列職權：

　　(一)要求被審計單位報送和提供財務計劃、會計報表及有關資料;

　　(二)檢查被審計單位的有關帳目、資產，查閱有關文件資料，參加被審計單位的有關會議;

　　(三)向有關單位和人員進行調查，被調查的單位和人員應當如實提供有關資料及證明材料;

　　(四)對正在進行的損害集體經濟組織利益和違反財經法紀的行為有權制止;

　　(五)對阻撓、破壞審計工作的被審計單位，有權采取封存有關帳冊、資產等臨時措施。

　　第二十九條審計人員對審計事項進行審計后，應向其委派或委托的單位提出書面審計報告。重大審計事項和在審計過程中發(fā)現重大問題的審計報告，應分別報送同級人民政府和上級主管部門。

　　第三十條審計部門審定審計報告，作出審計結論和決定，通知被審計單位和有關單位執(zhí)行，并由村集體經濟組織向農民群眾公布。

　　第三十一條被審計單位對審計結論和決定如有異議，可向上一級主管部門申請復審。復審期間，不停止原審計結論和決定的執(zhí)行。

　　第六章財會人員

　　第三十二條農村財會人員要保持相對穩(wěn)定，無正當理由，任何單位和個人都不得隨意調換。農村財會人員的任免和調換，必須按財務制度的規(guī)定，經村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論通過，報鎮(zhèn)人民政府審核、批準。

　　第三十三條村黨支部、村委會和村集體經濟組織的主要領導不得兼任財會人員;村黨支部、村委會和村集體經濟組織主要領導的直系親屬不得擔任財會人員。

　　第三十四條對村級財會人員，實行憑證上崗制度。凡是從事農村財務會計工作的人員，要取得會計從業(yè)資格證書(會計證)，憑證上崗。未取得會計證的人員，要通過區(qū)主管部門的培訓、考核，取得會計證后，方能上崗，否則，不得任用其從事財務會計工作。

　　第三十五條農村財會人員有權參與本單位各項財務計劃的編制和參加有關生產、經營管理的會議;有權對本單位有關資金的籌集、使用和財產保管等方面的工作提出建議和進行檢查監(jiān)督;有權向上級和有關部門報告財務收支情況，反映財務管理方面的問題;有權不辦理違反財務制度的收支;對認為是違反財務制度的收支，應立即制止和糾正，制止和糾正無效的，應向鎮(zhèn)業(yè)務主管部門提出書面報告，要求處理，否則，追究財會人員的責任。

　　第三十六條鎮(zhèn)黨委政府、鎮(zhèn)農業(yè)服務中心和村干部要支持財會人員履行工作職責，保證財會人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復財會人員。

　　第七章獎勵與處罰

　　第三十七條對遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人，由鎮(zhèn)人民政府或村黨支部、村委會、村集體經濟組織給予表揚或物質獎勵。

　　第三十八條對違反財經法紀的單位和個人，由主管部門按有關規(guī)定予以處罰，觸犯法律的移交司法機關處理。對違反規(guī)定的收支、用工和非法所得的收入，應根據審計機關的結論和決定，分別上繳國家或退還村集體經濟組織和農戶。

　　第三十九條對處罰不服的單位和個人，可向作出處罰決定機構的上一級機構提出申訴。

　　第四十條違反本辦法，有下列行為之一的單位負責人、直接責任人及其它有關人員，由鎮(zhèn)人民政府或有關部門給予行政處分。

　　(一)村干部不經財會人員，直接辦理財務收支業(yè)務，坐支村集體收入的;

　　(二)村干部及村財會人員弄虛作假，隱瞞事實真相的;

　　(三)拒絕向上級主管部門和審計部門提供帳薄、憑證、會計報表、資料和證明材料的;

　　(四)阻撓審計工作人員依法行使審計職權的;

　　(五)抗拒、破壞財務公開、民主管理和鎮(zhèn)代管工作的;

　　(六)對堅持原則、忠于職守的財會人員進行打擊、報復的。

　　第八章附則

　　第四十一條各村集體經濟組織，可根據本辦法，結合當地實際情況，制定有關管理制度和實施辦法。

　　第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行，鎮(zhèn)政府原有關規(guī)定，與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。

高校基建財務管理規(guī)定3

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強學校財務管理，完善財務監(jiān)督，規(guī)范學校財經行為，提高資金使用質量和效益，促進我校特色發(fā)展、科學發(fā)展，根據《高等學校財務制度》(財教〔20xx〕488號)和上級有關財經法規(guī)，結合我校實際，特制定本辦法。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出;建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

　　第二章財務管理體制

　　第四條學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制。

　　第五條學校設立財務處。在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校財務工作。

　　第六條學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構，應當接受學校一級財務機構的統(tǒng)一領導、監(jiān)督和檢查，并實行會計委派制，根據被委派單位的組織類型、業(yè)務規(guī)模和實際需要，委派財務總監(jiān)、財務負責人和一般會計人員。二級財務機構應當遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度。

　　第七條學校按照上級規(guī)定和學校事業(yè)發(fā)展需要配備足夠的財會人員。財會人員必須具備與其工作崗位相適應的資格和能力，熟悉國家有關法律和財務會計制度，恪守職業(yè)道德。財會人員的調入、調出、職務評聘以及被委派單位財務機構負責人的任免、調動或者撤換，由財務處會同有關部門辦理。被委派單位其他財會人員聘用需報財務處審核批準。

　　第三章預算管理

　　第八條預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，由校級預算和校內預算組成。其中校級預算是根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的并按規(guī)定程序，報省教育廳、省財政廳審核批準的年度綜合財務收支計劃。校級預算是學校經濟狀況的綜合反映，是學校進行各項經濟活動的前提和依據。校內預算是校級預算按事權和財權相結合、責權利相統(tǒng)一原則在校內的分解和落實。在實施年度開始前編制，其內容包括收入預算和支出預算。

　　第九條預算編制應當遵守“量入為出，收支平衡”的總原則。預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。

　　第十條校黨委會是學校預算管理的最高決策機構，其職責是：審查、批準學校關于預算的規(guī)章制度;確定學校預算編制的方針、原則;審議、批準學校預算方案和預算調整方案，解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。財務處是學校預算管理的職能部門，負責編制學校預算建議草案;組織學校預算的執(zhí)行;編制學校預算的調整方案;負責向校黨委會、校長、上級主管部門報告學校預算執(zhí)行情況。

　　第十一條學校依據財政部門和上級主管單位有關預算管理工作的要求，以及學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作要點，結合預測的財力，編制年度財務收支預算。

　　第十二條為了保證預算的科學性和規(guī)范性，預算編制必須堅持全面性、穩(wěn)妥性、效益性和重點性原則。

　　第十三條學校預算具有約束全校經濟活動的效力，財務部門和全校各單位應自覺維護預算的嚴肅性，任何人不得隨意增加支出預算或無預算項目，不得隨意在不同預算科目之間進行資金調劑。對確屬調整的預算項目，必須提交書面報告，提交校黨委會批準。

　　第十四條決算是指學校根據預算執(zhí)行結果編制的年度報告。學校應當按照規(guī)定編制年度決算，并報上級主管部門審批。

　　加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第十五條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十六條學校收入包括：

　　(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：

　　1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

　　2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

　　3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。

　　(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

　　(五)經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十七條學校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務，財務部門將全部收入納入預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金及時足額上繳。校內任何單位不得截留、滯留、隱瞞、挪用和坐支。

　　第十八條全校各單位應嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，并嚴格執(zhí)行國家和學校規(guī)定的收費范圍和標準。各單位不得自立收費項目，提高收費標準。

　　第十九條校內收費單位必須使用符合國家規(guī)定的合法票據，全校的收費票據歸口校財務處統(tǒng)一到有關部門申購或印制，確保票據來源合法。任何其他單位和個人不得私自領購、買賣、代開、印制、轉借和銷毀票據。

　　第五章支出管理

　　第二十條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

　　第二十一條學校支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出。

　　教育事業(yè)支出是指學校開展各類教學活動和教學輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。

　　科研事業(yè)支出是指學校開展科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。

　　行政管理支出是指學校校級行政管理部門(不含各類學生思政教育部門)開展行政管理活動發(fā)生的基本支出和項目支出，以及高等學校統(tǒng)一負擔的不屬于后勤保障支出的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅、車船稅等。

　　后勤保障支出是指學校為教學、科研、行政管理等活動提供后勤保障發(fā)生的基本支出和項目支出，包括學校后勤保障部門為提供后勤保障服務發(fā)生的各類支出，以及學校統(tǒng)一承擔的水、電、煤、取暖等各類公用事業(yè)費、物業(yè)管理費、綠化費、車輛維持使用費、房屋及公用設施維修費、食堂價格補貼等。

　　離退休支出是指學校負擔的離退休人員的工資、津補貼等基本支出。

　　基本支出是指學校為了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

　　項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。經營支出應當與經營收入配比。

　　(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十二條學校的各類支出必須全部納入預算，嚴格按照預算數控制執(zhí)行。校內各單位應按確定的支出項目、范圍以及支出的額度安排各項開支。

　　第二十三條嚴格執(zhí)行國家財經制度和財經紀律以及學校的財務規(guī)章制度，學校及各單位支出應按實際發(fā)生數列支，不能虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，對違反規(guī)定的開支，財務部門應拒絕辦理。加強支出績效評價，提高資金使用的有效性。

　　第二十四條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門和其他相關部門的檢查、驗收。

　　第二十五條校內各單位的經費支出應規(guī)范審批。審批人一般應由部門、單位主要負責人或項目負責人擔任，若審批人不是部門、單位主要負責人的，需要部門、單位主要負責人書面授權并報財務處備案。教學單位的重大事項或大額經費的支出也可實行黨、政主要負責人共同簽署。

　　第二十六條校內各單位要依法加強各類票據管理，合理合規(guī)使用各類票據，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第六章結轉和結余管理

　　第二十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。

　　結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　經營收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第二十八條學校財政撥款結轉和結余資金的管理，按照上級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十九條學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第七章專用基金管理

　　第三十條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。

　　第三十一條專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十二條專用基金包括：

　　(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　(二)學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關規(guī)定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專用資金。

　　第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，按國家相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章資產管理

　　第三十四條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第三十五條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

　　第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。

　　學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對資金支取實行“無現金”報賬，對銀行存款每月末及時與銀行核對存款余額，如發(fā)現未達賬項應及時查清，堅持銀行會計記錄和核對銀行對賬單相分離;對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對教材、藥品等存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

　　第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

　　第三十八條學校應當對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)使用的,應當繼續(xù)使用，具體按照江蘇省教育廳、江蘇省財政廳制定的相關管理辦法執(zhí)行。

　　固定資產折舊不計入高等學校支出。

　　第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。

　　學校應當根據國家有關規(guī)定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。

　　第四十條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

　　在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

　　第四十一條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

　　學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

　　第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。

　　無形資產攤銷不計入高等學校支出。

　　第四十三條對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

　　學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。

　　學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　　學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。

　　第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。

　　學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

　　第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。

　　第四十六條學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。

　　第九章負債管理

　　第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第四十八條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。

　　應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

　　應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

　　代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。

　　第四十九條學校應當對不同性質的`負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

　　第五十條學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。學校不對校辦企業(yè)和其他單位的借貸提供擔保。

　　第十章成本費用管理

　　第五十一條學校應當根據事業(yè)發(fā)展需要，實行內部成本費用管理。費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產耗費和損失。成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。

　　第五十二條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計

　　年度相關的支出計入當期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規(guī)定,以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。

　　第五十三條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

　　教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。

　　科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項費用。

　　管理費用是指學校為完成學校行政管理任務而發(fā)生的各項費用。主要包括：學校校級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學校統(tǒng)一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。

　　離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

　　其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。

　　第五十四條學校應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。

　　第五十五條學校應當根據實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應當細化到科研項目。

　　第十一章財務報告和財務分析

　　第五十六條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第五十七條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。

　　第五十八條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第五十九條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規(guī)定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。

　　財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發(fā)展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。

　　第十二章財務監(jiān)督

　　第六十條學校財務監(jiān)督的主要內容包括：

　　(一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性;預算執(zhí)行的有效性、均衡性;

　　(二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性;

　　(三)結轉和結余的管理情況;

　　(四)資產管理的規(guī)范性、有效性;

　　(五)負債的合規(guī)性和風險程度;

　　(六)對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

　　第六十一條學校依法接受主管部門和財政、審計、稅收、物價等部門的財務檢查監(jiān)督。建立健全嚴密的內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。學校內部的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。內部財務監(jiān)督制度由學校根據國家財經法規(guī)和財經紀律，結合學校實際另行制定。

　　第六十二條學校支持財務人員依法行使財務監(jiān)督權。全校財務人員有權按《會計法》以及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，可根據實際情況對不同的經濟活動實施不同的監(jiān)督方式，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見或向上級主管部門和其他有關部門反映。

　　第十三章附則

　　第六十三條學校基本建設投資財務管理，應當執(zhí)行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。后勤和飲食等獨立核算單位、學校獨資和控股的校辦企業(yè)，參照本制度執(zhí)行。

　　第六十四條本辦法沒有明確規(guī)定的，按上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，按國家法律、法規(guī)相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十五條本辦法自頒布之日起施行，原《淮陰工學院財務管理制度》(淮工院〔20xx〕22號)同時廢止。

　　第六十六條本辦法由財務處負責解釋。

高校基建財務管理規(guī)定4

　　為了規(guī)范和加強村集體財務管理，提高村級財務管理水平，維護集體和農民利益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，按照現行的法律政策和相關規(guī)定，從源頭抓規(guī)范，以監(jiān)督促發(fā)展的要求，結合蘇吉灘鄉(xiāng)實際，特制定如下管理辦法：

　　一、實行村財鄉(xiāng)管。就是在保證各村集體資產所有權、使用權、獨立核算權、債權債務不變的前提下，村級集體所有資金的收支帳目，必須符合財政部門的規(guī)定，我鄉(xiāng)建立記賬服務中心，確定專職會計，村級設立報賬員，明確工作職能，建立健全嚴格的規(guī)章制度和考核辦法。

　　二、各行政村要建立民主理財制度，成立民主理財小組，成員一般由3-5人組成。其成員由村民代表大會選舉產生，村委會成員及直接親屬不得擔任村民理財小組成員。村民主理財小組對全體村民負責，對村財務有參與權和檢查、監(jiān)督權，對本村財務支出首先進行審核，并在票據上簽章，后由村負責人簽批后，到鄉(xiāng)政府統(tǒng)一報帳，對不合理開支有否決權。

　　三、村級資金支出要根據經濟的發(fā)展力量而行，嚴格實行“零債務”制度。凡以集體名義借貸款事宜，都要經過村委會研究、民主理財小組審核，并經村民代表大會討論通過，村主任審批后，報經鄉(xiāng)記賬服務中心審核批準，鄉(xiāng)政府同意后實施。

　　四、完善監(jiān)督機制。

　　1、加強群眾監(jiān)督。堅持由村民理財小組對村級財務實行全程監(jiān)督，確保財務支出的合理合法，村民若對本村賬目有疑問，可以持本人身份證和村民理財小組，隨時到我鄉(xiāng)記賬服務中心查詢情況。

　　2、鄉(xiāng)政府定期對村級財務進行審查，對群眾反映、存在問題多的村重點進行審查。對審查出來的問題要及時通報和督促整改。

　　五、嚴禁任何單位和個人擠占、挪用村級集體資金，鄉(xiāng)記賬服務中心要保證上級撥付給村級的各項資金及時足額到位，保證村級自有資金使用渠道正常暢通。

　　六、無特殊情況不允許村干部或他人借用村級資金，更不允許將村級資金借給他人進行營利或非法活動。違反規(guī)定的，視其情節(jié)給予有關責任人以黨政紀處分。

　　七、進一步完善村級財務公開制度，一般情況下，每季度至少公開一次，接受村民監(jiān)督，500元以上支出項目及金額提供祥細說明，以便群眾看得清楚明白。公開的內容和項目、金額要與原始事實相符。村級救濟(災)收支和捐贈物資收支必須在一個月內向群眾公開。公開的形式一律采用在村務公開欄和專項公開兩種方式進行。公開的'內容至少保留15天。常規(guī)性公開工作在村務公開欄上進行;專項收支針對不同情況分別對待。所有公開的內容一律留底稿待查。

　　八、為使村級財務管理運作規(guī)范化，各村報賬員必須在每月25日前，將集體資金收入和支出全部上交記賬服務中心，各村支出的原始收據，在由當事人、村委會成員簽字并由村民理財小組審核簽字，村主任審批后，各村報賬員到鄉(xiāng)記賬中心報送記賬。

　　九：本辦法由蘇吉灘鄉(xiāng)負責修訂和解釋。

　　十：本辦法若有與上級有關法規(guī)相悖的，以上級有關法規(guī)為準。

　　十一：本辦法自發(fā)文之日起施行。

高校基建財務管理規(guī)定5

　　為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。

　　一、預算制度

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

　　2、除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫出書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。

　　二、統(tǒng)一審批制度

　　1、實行校長“一只筆”審批制度，先由經辦人簽字、再由總務處主任審核簽字，最后由校長審批簽字報銷。

　　2、對不合理的開支和未經審批的開支，出納及報賬員不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員、報賬員或會計員。

　　三、各類費用報銷制度

　　1、會議費及活動費管理

　　(1)學校舉行大型活動確需經費，需經領導擬出報告，經校長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。

　　(2)對外活動的生活費，按學校有關制度規(guī)定由校長同意，并確定出生活標準、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人自己負責。

　　(3)上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　(1)按上級有關規(guī)定執(zhí)行

　　3、辦公用品添置費的管理

　　(1)添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向財務處申報(填寫申請購置表)，財務處根據學校經費計劃權衡后，報學校領導審批，再由財務處實施。先斬后奏者不予以報銷。

　　(2)辦公用品，一律由財務處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管室造冊登記(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處)，嚴格借(領)用制度。

　　四、固定資產管理制度

　　1、要建立固定資產明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

　　2、對所有固定資產都落實責任承包制(使用者為責任承包人)，人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理，丟失、損壞照價賠償。

　　3、嚴禁變賣固定資產。固定資產報損報廢的要嚴格按照有關規(guī)定和程序進行，并做好相關賬務處理。

　　4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或借物個人不按時歸還，聯系人和保管員有責任追回。

　　5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。

　　五、民主理財制度

　　1、學校財務管理必須堅持扭虧為盈，民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員在教職工選舉產生，并由學校委派。

　　2、民主管理小組有權監(jiān)督財務的'實施情況，有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。

　　3、民主管理小組人員應積極參與學校重大開支的討論和決定。

　　六、會計報表制度

　　1、年初向學校報送收支預算表，年終要報送收支決算總表，并寫出預決算說明書。

　　2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。

　　七、財務審計制度

　　1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年未進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受群眾監(jiān)督。

　　2、專項審計。根據職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善處理和解決問題。

　　3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交接時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務關系的連續(xù)性。

　　八、財務公開制度

　　為增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。

　　另：財經管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　本制度從20xx年3月10日起執(zhí)行，由火石崗小學負責解釋。如與上級有關文件精神相餑的地方，以上級文件精神為準。

高校基建財務管理規(guī)定6

　　第一條：為規(guī)范小叮當幼兒園的財務管理工作，強化標準制度，維護財經紀律和工作秩序，提高財務工作質量和資金使用效益，根據國家、地方的有關規(guī)定，結合幼兒園實際情況制定本規(guī)定。

　　第二條資金管理

　　1、銀行賬戶管理。收入統(tǒng)一存入小叮當幼兒園公共的銀行賬戶：601560714426，開戶行：中國銀行，戶名：華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當幼兒園，公章由小叮當幼兒園園長劉知云負責保管，支票由小叮當幼兒園會計劉艷負責保管，法人私章由小叮當幼兒園出納劉軍負責保管。每筆收入存款必須保留原始存款依據并復印四份，原始存款依據交小叮當幼兒園財務人員保管，法人代表劉伊、股東方伏明、股東謝智魁及園長每人保管一份存款依據復印件。

　　2、銀行賬戶存款管理。幼兒園所有合法收入全部存入華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當幼兒園公共賬號。

　　3、備用金管理：財務人員負責保管現金不得超過10000元(含10000元)。并填寫現金接收單，現金接收單原件由園長保管。

　　第三條：開支實行預先墊付、實報實銷制度

　　1、一次(或一項)開支200元(含200元)以下，必須在園長處提前說明情況，經園長同意后方可開銷。開銷完后填寫經費報銷單，經園長審批簽字同意后方可報銷。

　　2、一次(或一項)開支200元以上500元(含500元)以下，必須在三名股東及園長處提前說明情況，經三名股東及園長全部同意后方可開銷。開銷完后填寫經費報銷單，經園長及三名股東全部審批簽字同意后方可報銷。

　　3、一次(或一項)開支500元以上必須在園長處提前說明情況并上交股東會或董事會討論，經股東會或董事會討論同意后方可開銷。開銷完后填寫經費審批單，經園長及三名股東全部審批簽字同意，并附有股東會或董事會會議記錄復印件方可報銷。

　　4、按照第二條第1、2、3款之規(guī)定后憑開支審批單、股東大會或董事會會議記錄復印件找小叮當幼兒園財務人員領取相應現金。

　　5、小叮當幼兒園財務人員負責保管開支審批單原件及相關會議記錄復印件、票據原件等，并將自己保管的資料復印四份交由園長、法人代表劉伊、股東方伏明、股東謝智魁每人保管一份。

　　6、按照要求提前說明情況并經同意后開銷了的經費原則上應該當天或者當周予以報銷，最遲不能超過10天。

　　第四條：三名股東、園長、財務人員應定期召開財務管理工作分析會，研討財務工作;每個月至少召開一次，盡量每半個月或者每個星期召開一次。

　　第五條：財務及賬冊保管

　　1、幼兒園按照通行的會計方法或法律規(guī)定的.會計方法進行記錄、換算、存檔。