公司內部審計報告

　　隨著社會一步步向前發展，報告有著舉足輕重的地位，報告具有雙向溝通性的特點。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是小編整理的公司內部審計報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司內部審計報告1

　　內部審計報告的基本要素應當包括標題、收件人、正文、附件、簽章和報告日期等。

　　（1）標題

　　內部審計報告的標題應當能夠反映審計項目的性質，力求言簡意賅并有利于歸檔和檢索。

　　標題中通常包括被審計單位的名稱、審計事項（類別）、審計期間和審計報告字樣。

　　當然，常規審計報告也會直接使用審計報告做標題。

　　（2）收件人

　　內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監督責任的人員。

　　收件人可能是被審計單位的適當管理層、董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人、最值最高管理層、上級主管部門等。

　　內部審計人員應當考慮組織的法人治理結構、管理方式的差異，根據具體情況確定適當的審計報告的收件人。

　　在內部審計實施過程中，如果集團公司規定內部審計報告需要獲得被審計單位負責人、財務負責人、當事人的簽字，那么簽字人都是報告收件人，一份審計報告前后兩次向兩類收件人傳遞或者報告，由被審計單位簽收的時候審計報告往往更名為審計通告。

　　（3）正文

　　內部審計報告的正文是審計報告的核心內容，主要包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論、審計意見和審計建議等內容。

　　審計結論和審計意見在報告中必須出現，但審計報告不一定都會形成審計建議。

　　常規審計報告中會指出審計范圍、審計重點等內容，明確報告的信息來源與審計證據的充分可能程度等。

　　（4）附件

　　附件是對審計報告正文進行補充說明的文字和數字資料。

　　附件應當包括針對審計過程、審計中發現問題所做出的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。

　　例如，審計過程中稅收問題的計算及分析程序；審計發現問題的詳細記錄與說明；被審計單位全體員工的意見反饋等。

　　（5）簽章

　　內部審計報告應當由集團公司主管內部審計機構蓋章，并由審計機構負責人、審計項目負責人以及其他經授權的人員簽章。

　　（6）報告日期

　　內部審計報告的日期一般采用內部審計機構負責人批準送出日，但是在下列情形下則需要使用相關的日期。

　　因采納組織主管負責人的某些修改意見，內部審計人員在本機構負責人審批之后又發現被審計單位存在新的'重大問題或者內部審計報告存在重大疏忽等。

　　現場審計人員通常在審計實施過程中會就具體問題向審計機構負責人匯報或交流，形成一致意見后再出具審計報告，從而避免相關日期的變更與不確定性。

　　（7）其他事項

　　內部審計報告應當聲明內部審計時按照內部審計準則的規定實施的，若存在未遵循該準則的情形，應當做出解釋和說明。

　　內部審計報告中應當說明報告是針對被審計單位業務活動、內部控制和風險管理的適當性、合法性和有效性所做出的合理保證，這一點與社會審計報告有質的區別。

公司內部審計報告2

　　陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉(平審責報[20xx]3號)，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況匯報如下：

　　一、切實加強四公經費管理

　　20xx年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

　　二、切實做好往來款項清理工作

　　(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發生的，20xx年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至20xx年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。20xx年資產清查工作結果已報縣國資辦。

　　(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下

　　其他應收款

　　1、個人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。

　　2、單位應收款中縣水土保持監督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元。現縣水利局和縣水土保持監督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

　　A、原會計分錄情況(省)

　　3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。

　　其他應付款

　　1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

　　A、原會計分錄情況(省)

　　2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用于三段標準堤維修養護項目。

　　三、加強人事管理

　　縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數由151人增加到的`156人，并提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。

　　通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

公司內部審計報告3

　　一、財務報告內部控制審計的基本內涵分析

　　（一）財務報告內部控制審計定義

　　財務報告內部控制這一概念，是針對資本市場會計信息質量越來越受到重視，但是其質量卻越來越不可靠和不真實的情況下提出的。財務報告內部控制這一概念，不僅僅是對內部控制與內部審計一種延伸和升華，更多的是針對目前資本市場上出現的越來越多的上市公司的嚴重財務舞弊現象、經營失敗現象而提出來的，它就是十分重要的現實的意義。財務報告內部控制是審計師針對公司管理當局的評估，對公司管理當局在內部控制方面的一系列制度安排是否有效，以及內部控制制度是否得到有效執行和發揮作用等公司所有重大方面來進行審計和調查，并最終形成一個意見，這個意見是客觀的，也是公允的。

　　（二）財務報告內部控制審計的目標

　　簡單來說財務報告內部控制審計是指審計師就財務報告內部控制發表獨立審計意見，目的是獲得公司管理當局特定日期的評估結論中不存在實質性漏洞的合理保證。為了達到公司財務報告內部控制審計的目標，審計人員必須作好以下幾個方面的工作：第一，為了獲得是否在內部控制方面存在實質性漏洞的合理保證，審計人員在對公司財務報告內部控制進行評價的過程中，需要獲得一些關于內部控制設計是否合理以及執行是否有效的證據，這些證據如何獲取，審計人員必須科學安排和合理選擇，獲取證據的方式，一般有有詢問、檢查、觀察、應用其他人員的工作成果、執行審計程序等；第二，審計人員對財務報表的審計是發現公司財務報告內部控制審計是否有效的重要保證。第三，審計人員應該對財務報告內部控制信息的可靠性和真實性公允的表達意見，因為財務報告內部控制信息作為一種非財務信息，對投資者、債權人、董事會、審計委員會及專門機構等會計信息相關者具有重要的影響，所以財務報告內部控制信息的審計是一項具有重要意義的財務與審計活動。

　　二、我國上市公司財務報告內部控制審計必要性分析

　　（一）內部控制觀念落后

　　我國很多企業的內部控制活動發展和起步的比較晚，內部控制的觀念也非常落后，與西方發達國家相比體系不健全，制度設計不合理、執行效果不佳。“內部人控制”現象比較嚴重，很多公司都沒有將內部控制當作公司必要的運作程序和部分來看待。顯然內部控制觀念的落后，直接導致了公司內部控制實踐上存在很多問題，由于這些情況的存在，導致目前我國上市公司財務報告內部控制審計工作沒有科學的認識和定位，財務報告內部控制審計的工作得不到有效的執行，在操作上也存在很多問題。

　　（二）內部控制規范“政出多門”

　　內部控制規范指的就是內部控制的標準。制定企業內部控制標準，其目的就是要為企業實施內部控制提供一種標準和范例，讓企業都按照這個標準去操作和執行。但是令人感到奇怪的`是，我國內部控制規范卻是“政出多門”，比如關于內部控制，財政部有會計準則和會計制度，人民銀行頒發了貨幣資金控制制度，審計部門辦法了審計辦法和制度，這種客觀現實，不僅造成了執行者無所適從的問題，而且也增加了監管成本。實際上，當前關于內部控制相關制度文件“政出多門”，從本質來看，并非是各個部門之間簡單的相關利益的博弈與矛盾，其背后的原因可能是不同種類的企業，在內部控制上有自己的特點和要求，為了更好的對這些企業進行監督和控制，再加上我國政府目前的經濟管理體制，從而造成了“政出多門”的局面。

　　（三）公司治理存在重大問題

　　我國很多上市公司基本上都是由原來的國有企業，經過資產剝離或者改制上市的，這使的公司的股權一般控制在獨資或者控股企業，從而使內部人控制的現象非常突出。內部人控制往往造成，董事會、監事會不能發揮應有的功能和作用，導致公司一股獨大的現象，成為我國上市公司的一道獨特風景。

　　在這種情況下，公司的一切財務活動都是為公司的大股東服務的，從而導致董事會成為了大股東會，中小股東利益的侵害的事件頻繁發生，不能保證董事會內部的制衡機制的有效實現，也不能保證對公司高層管理人員的有效監督。通過以上分析，我們發現，公司內部控制制度得不到有效的執行原因是多方面的，為了保證財務報告內部控制，能夠得到有效的監督，就必須開展財務報告內部控制審計，來提高財務報告內部控制運行的效率和質量。

　　三、加強公司財務報告內部控制審計的策略分析

　　（一）完善公司治理，優化內部控制系統環境

　　完善公司治理結構是內部控制評價的有效運行的重要保障，當前我國上市公司，內部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和執行力，是兩個比較難以解決的問題。這兩個問題就直接導致了內部控制評價無法有效的運行。實際上，內部控制與公司治理兩者之間即有區別又有聯系，兩者之間的聯系主要表現在：公司治理作為公司運行的一種制度安排，是內部控制得以順利運行的重要基礎，它是內部控制能否有效發揮作用和進行科學評價的保證，當前健全公司治理制度，保護中小投資者的利益是我國資本市場時需要解決的重要課題；而加強內部控制制度建設與完善，通過對內部控制進行科學的評價，反過來又能發現公司治理存在的問題，從而促進公司治理結構和制度更加的完善和有效，因此從這個角度來看，公司治理環境是上市公司內部控制是否有效的保障，是內部控制審計是否有效的重要基礎，所以我們應當不斷的完善公司治理結構，完善企業內部控制環境，加強上市公司內部制度建設，保障內部控制評價的有效運行，減少人為操縱公司經營和財務報告系統情況的發生。

　　（二）明確管理層和注冊會計師內部控制評價規范

　　20xx年6月28日財政部了《企業內部控制規范―基本規范》，這個基本規范為上市公司的內部控制評價提供了一個標準和范例，雖然這一規范仍然在完善之中，但不可否認這一規范對促進內部控制評價的有效運行還是具有一定建設意義的，問題在于，該規范只給了一個標準，具體來如何執行和操作，還存在許多問題和困難沒有解決。為了在一定程度上解決執行和操作問題，財政部又頒布了其企業內部控制評價指引，內部控制評價指引主要指的是由企業董事會和管理層進行設計和實施的，它主要的內容是對內部控制的有效性進行評價，然后形成評價結論，最后出具評價報告。

　　（三）優化我國財務報告內部控制審計

　　優化我國財務報告內部控制審計，應作好兩個方面的工作：一方面要實施實施風險導向審計模式，20xx年2月財政部頒布的新審計準則體系明確指出審計總體程序包括風險評估、控制測試、符合性測試和實質性復核等程序。內部控制審計與財務報表審計可以使用風險導向審計的方法。因此，公司存在控制某一特定領域的重大控制缺陷的風險程度越高，審計人員應對這一領域投入的精力越多，相反可相應減少投入精力。這種關系與審計人員在內部控制審計中承擔的審計責任一致，因此審計人員應按照審計程序實施審計，以便讓沒有發現重大控制缺陷的風險降至最低；另一方面要將財務報表審計與內部控制審計進行結合，財務報表的審計過程對財務報表可靠性與相關性審計的內部審計的內容，如何將財務報表審計與內部控制審計結合到一起，是提高內部控制審計工作質量的重要環節。在兩者結合過程中，可以避免審計工作的重復，提高效率和減少審計成本。在審計過程中，應該鼓勵審計人員，通過財務報表的審計去發現內部控制的有效性是否存在，通過公司自身風險控制機制的評估，來降低財務報表發生重大錯報漏報的可能性，審計人員應該抓住財務報表發生重大錯報、漏報的風險源頭，公允，客觀判斷財務報表的真實性與可靠性。

公司內部審計報告4

　　內部審計報告的主要內容包括審計概況、審計依據、審計發現、審計結論、審計意見和審計建議。

　　（1）審計概況

　　審計概況是對內部審計項目的總體情況的介紹和說明，一般包括審計目標、審計范圍、審計內容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等。

　　（2）審計依據

　　審計依據是內部審計所依據的相關法律法規、內部審計準則等規定，內部審計報告應當聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施的，若存在未遵循該準則規定的情形，應當做出解釋或說明。

　　由集團公司董事會或者審計委員會委托、指派的審計活動，會直接說明審計委托單位，審計的范圍與目標，形成內部專項審計報告。

　　（3）審計發現

　　審計發現是在對被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理實施審計過程中發現的主要問題的事實。

　　內部審計報告應當對所發現的事實的具體情況、應遵照的標準、事實與標準的差異、已經或可能造成的影響以及產生原因做出說明，比如造成的直接經濟損失在100萬元以上，對公司商譽、品牌造成嚴重負面影響，導致客戶流失等。

　　（4）審計結論

　　審計結論是根據已查明的事實，對被審計單位業務活動、內部控制和風險管理所做的評價。

　　內部審計人員提出的結論可以是對經營活動或內部控制的全面評價，也可以僅限于對部分經營活動和內部控制進行評價。

　　如果必要，審計結論還應當包括對出色業績的肯定。

　　引進實施全面風險管理的企業集團，通常會有較好的風險控制體系，如通過企業OA系統流轉內部審批信息，傳遞內部文件與文本等，采用完整的ERP系統優化、再造會計流程與會計控制系統，實行預算控制，通過信息化手段加強合同管理等，企業的績效考核或關鍵指標考核能讓被審計對象向內部審計人員書面述職，健全的風險管理會讓獨立審計人員獲取充分的審計證據，并根據實際運行的結果肯定被審計單位的內部控制，最終形成內部審計報告嘉獎或表揚。

　　（5）審計意見

　　審計意見是針對審計發現的主要問題提出的處理意見。

　　審計意見的權威性取決于組織適當管理層對內部審計機構的授權。

　　集團審計委托單位通常會根據被審計單位的資產規模、收入總額、人員狀況等指標在集團中所占的比重給予適當的授權，常規審計往往是充分授權即100%授權，遇到審計問題現場就能有效處理。

　　（6）審計建議

　　審計建議是針對審計發現的主要問題，提出的'改善業務活動、內部控制和風險管理的建議。

　　例如，如果現有系統需要全部或局部改變，審計建議可以包括改進的方案設計、方案實施的要求、方案實施效果的預計以及未實施改進方案的后果分析等。

　　遇到企業管理的真空帶，審計人員從促進企業規范、價值增值的目標出發，會代表集團提出一些管理專業建議，如同社會審計的管理建議書，這些建議事后不少成為企業的規章制度，體現內部審計與企業管理的資源整合。

公司內部審計報告5

　　內部審計報告的編制應當符合下列要求：

　　（1）實事求是、不偏不倚地反映被審計事項的事實，包括經營情況、財務管理、賬務處理、制度執行有效性等；

　　（2）要素齊全、格式規范，完整反映審計中發現的重要問題；

　　（3）邏輯清晰、用詞準確、簡明扼要、易于理解，不可以制造有分歧、容易產生歧義的意思表達；

　　（4）充分考慮審計項目的`重要性和風險水平，對于重要事項應當重點說明；

　　（5）針對被審計單位業務活動、內部控制和風險管理水平中存在的主要問題或者缺陷提出可行的改進建議，以促進組織實現目標。

公司內部審計報告6

　　審計組或審計人員應當在實施必要的審計程序后，及時編制審計報告，并征求被審計對象的意見。

　　被審計單位對審計報告有異議的，審計項目負責人及相關人員應當核實，必要時應當修改審計報告。

　　審計報告經過必要的.修改后，應當連同被審計單位的反饋意見及時報送內部審計機構負責人復核。

　　內部審計機構應當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規定的期限內落實糾正措施。

　　已經出具的審計報告如果存在重要錯誤或者遺漏，內部審計機構應當及時更正，并將更正后的審計報告提交給原審計報告接收者。

　　內部審計機構應當將審計報告及時歸入審計檔案，妥善保存。

　　留存的內部審計報告有時會成為社會審計人員的參考，大多數時候是企業集團關鍵決策、決定的重要依據。

公司內部審計報告7

　　審計時間：20xx年4月14日-20xx年4月16日

　　審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

　　審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性（問題見附件）。

　　審計意見：1、規范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險；

　　2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；

　　3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映；

　　4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；

　　6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的'同時避免資產無效流失；

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

公司內部審計報告8

　　根據審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對xX有限公司(以下簡稱“x”)的采購部和財務部就采購業務進行了審計，本次的審計目的：檢查xx采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：xx采購部和財務部在過去的半年里所發生的經濟業務。

　　在20xx年里，xx的采購部采購數據如下：

　　略

　　經過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

　　一、采購價格比較

　　本次審計從ERP系統里取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發現的特別情況如下：

　　略

　　據我們從采購部了解到的原因是：

　　略

　　二、內部控制的不足

　　1、供應商報價

　　現狀：根據采購部的工作指引xx里的有關規定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下：

　　表二略

　　注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

　　風險：不一定能取得對公司最有效益的報價

　　建議：

　　1)、采購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執行，同時相應地修改采購部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

　　2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的.報價方式及處理程序。

　　2、固定報價

　　現狀：根據采購部的工作指引xx里的有關規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。

　　風險：規定固定報價的詢價方式而沒有規定如何實施固定報價會損害公司利益

　　建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質部和財務部聯合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

　　3、定期輪換制度

　　現狀：xx公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。

　　風險：容易形成固定的利益關系

　　建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作

　　三、問題

　　1、在請購單審批完成后100多天才出PO單

　　現狀：我們在檢查時發現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20xx年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20xx年5月7日。PR單，PO單和發票的價格是一致的。

　　建議：

　　1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解

　　2、電腦系統需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關部門

　　3、采購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價

　　我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。

公司內部審計報告9

西安通源石油科技股份有限公司全體股東：

　　我們接受委托，審核了西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“通源石油”)董事會對20xx年xx月xx日與財務報表相關的公司內部控制有效性的認定。通源石油管理當局的責任是建立健全內部控制并保持其有效性，我們的責任是對新興鑄管內部控制的有效性發表意見。我們的審核是依據《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號》進行的。在審核過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審核為發表意見提供了合理的基礎。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，通源石油于20xx年xx月xx日在所有重大方面保持了按照財政部頒布的《內部會計控制規范-基本規范》標準建立的與財務報表相關的有效的內部控制。信永中和會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師：黃迎

　　中國注冊會計師：張旻逸

　　中國北京20xx年xx月xx日西安通源石油科技股份有限公司

　　關于內部控制的自我評價報告

　　一、公司的基本情況

　　西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立于19xx年xx月xx日，前身為西安市通源科技產業有限責任公司。經陜西省人民政府陜政函(20xx)171號文批準，整體變更為股份公司，公司于20xx年xx月xx日于西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業法人營業執照，注冊資本3,362.71萬元。截止20xx年xx月xx日，公司注冊資本4,900萬元。本公司是一家專注于油田增產技術的集研發、產品推廣和作業服務為一體的`油田服務企業。本公司圍繞油氣增產目標，依托自主研發的油氣增產新興技術，提供以復合射孔解決方案為核心的復合射孔器銷售、復合射孔作業服務、復合射孔專項技術服務、爆燃壓裂作業服務以及油田其他服務。

　　二、公司建立內部控制的目的和遵循的原則

　　(一)公司建立內部控制的目的

　　1.建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經營管理目標的實現;

　　2.建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，保證公司各項業務活動的健康運行;

　　3.避免或降低風險，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產的安全完整;

　　4.規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量;

　　5.確保國家有關法律法規和規章制度及公司內部控制制度的貫徹執行。

　　(二)公司建立內部控制制度遵循的原則

　　1.內部控制制度必須符合國家有關法律法規以及公司的實際情況;

　　2.內部控制制度約束公司內部所有人員，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力;

　　3.內部控制制度必須涵蓋公司內部各項經濟業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節;

　　4.內部控制制度要保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督;

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