財務管理制度（精選44篇）

　　在不斷進步的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度具有合理性和合法性分配功能。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　財務管理制度 1

　　1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

　　2、財務工作人員應當會同總經理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　3、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。

　　4、財務工作人員對本部門實行會計監督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的'原始憑證,不予受理。

　　5、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。

　　7、財務審計每季度一次,審計員根據審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經理(廠長)。

　　8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續,由財務部經理監交,財務部經理交接工作由總經理(廠長)監交。

　　財務管理制度 2

　　第一章：總則

　　第一條：為進一步加強和規范社區居委會財務管理，根據《中華人民共和國城市居民委員會組織法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和有關政策規定，結合我街道實際，制訂本規定。

　　第二條：社區居委會的財務管理范圍主要是指社區居委會的專項工作經費、其它經費和固定資產，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。社區居委會的財務活動須遵守國家有關財經法律法規的規定。

　　第三條：社區居委會的財務管理，堅持收支獨立、分級管理、民主監督的原則，采取街道辦事處指導、社區成員監督，實行“賬款分離、項目審批、定期審計”的財務管理制度。

　　第四條：社區居委會應通過社區辦公會議定期公布社區財務管理情況，每半年不少于一次。

　　第五條：街道財審所對社區居委會的固定資產及資金收支具有監督檢查的權力。

　　第二章：辦公經費的管理

　　第六條：社區居委會的辦公經費應專款專用，用于社區居委會的正常辦公開支，節余可結轉下年，繼續使用。

　　第七條：社區居委會的其他經費主要是指上級核撥經費、協辦事務經費、代辦事務返還經費、獎勵經費、捐贈經費、其他收入經費。

　　上級核撥經費是指上級有關部門和街道辦事處給予的各種補助經費；協辦事務經費是指政府及有關部門撥付的協辦事務工作經費；代辦事務返還經費是指公用事業單位和其它社會組織委托社區居委會代辦的有償服務經費；獎勵經費是指接受政府表彰獎勵的資金；捐贈經費是指駐社區單位和結對共建單位贊助社區的經費，個人贊助的經費等；其它收入經費主要是指社區居委會在社區內開展社區福利、便民利民服務等的合法收入資金。

　　第八條：社區居委會其他經費的使用，有專項規定的，按規定執行。其他經費主要用于彌補辦公經費的不足、辦公條件的改善、各項活動的`開展等。節余結轉下年，繼續使用。

　　第九條：社區居委會不得為企事業單位代收各種費用；不得將結余資金用于發放獎金。

　　第三章：使用管理

　　第十條：實行“居帳街管”。由街道辦事處對社區居委會的帳簿和資金進行集中核算、統一監管。街道辦事處財務管理部門為每個社區居委會設立總帳和明細分類帳，按規定編制社區財務報表。確保帳實相符、帳帳相符、帳表相符。

　　社區居委會設立報帳員一名，負責辦理社區具體會計流水賬業務、登記固定資產臺帳和卡片；每季度對帳一次，并建立有關備查帳簿。報帳員由社區工作人員兼任，社區居委會負責人（黨組織書記）不得兼任。

　　第十一條：實行項目預算管理。社區居委會應根據市區有關規定、街道編制的工作計劃和社區建設事業發展需要，編制其他經費使用的年度項目預算，重點應用于社區服務管理和居民群眾活動等方面，倡導勤儉節約，注重提高使用效益。年度項目預算，須在社區居務公開欄中予以公示。社區年度項目預算須報街道辦事處備案。

　　第十二條：規范經費使用程序。

　　申請。由社區居委會根據年度預算或實際需要，提出社區經費使用申請。

　　審批。原則上由社區居委會書記和負責人共同簽字負責審批。一次性開支在1000元以上的須經街道分管領導審核同意。

　　報銷。各類報銷單據須符合財務規定，嚴禁先支后批，禁止白條報銷。社區居委會財務事項發生時，經手人必須憑各類有效報銷單據、注明用途并簽字（蓋章），經社區居委會書記和負責人審批同意并簽字（蓋章），到街道辦事處按程序報銷。

　　第四章：固定資產管理

　　第十三條：社區居委會的固定資產主要包括辦公和服務用房，政府配備和社區居委會自置的辦公設備、服務設施及文體活動器材，以及其它屬于社區集體所有的公共財產。以上資產均按國有資產管理的相關規定進行管理。

　　第十四條：社區居委會的所有固定資產都要建立固定資產臺賬和卡片，如實進行登記，及時做好增減變動記錄，防止資產流失。社區居委會的固定資產臺帳，要有社區居委會書記和負責人、經辦人共同簽名，并報街道辦事處備案。

　　第十五條：社區居委會不得與社區單位、個人發生任何可能導致承擔法律責任及經濟連帶責任的經濟事項。

　　第五章：監督機制

　　第十六條：建立定期對帳制度。社區居委會報帳員每季度到街道辦事處核對一次帳目。街道辦事處每季度第一個月的10日前，將社區居委會上一季度的社區專項工作經費和其他經費的財務和資金使用情況，向社區居委會通報并在街道辦事處政務公開欄中公示，接受社區居委會的質詢。

　　第十七條：建立定期督查、審查制度。街道財審所定期對落實社區居委會財務管理規定情況進行督查。街道財審所每半年對社區居委會的財務管理情況進行審查，對管理不規范的社區居委會提出意見并予以糾正，同時指導社區居委會落實和執行財務公開制度。

　　第十八條：建立離任審計制度。街道辦事處在社區居委會書記和負責人屆中辭職、換屆選舉前，都要進行離任審計。同時，負責監督社區居委會辦理財產物資的交接手續。

　　第十九條：建立責任追究制度。對在督查、審查和審計中發現的問題，按有關規定進行處理。

　　第六章：附則

　　第二十條：本規定由街道社區管理辦公室、街道財審所負責解釋。

　　財務管理制度 3

　　第一章總則

　　第一節為了提高各部門及財務部門的工作效率和服務質量，明確各項開支的審

　　批權限及流程，加強財務預算管理，嚴格遵循國家財經法規和公司財務制度，使各項財務支出做到有章可循、有據可依，財務部根據《中華人民共和國會計法》及國家相關法律法規和財經紀律，結合公司具體情況，特制定以下財務制度。

　　第二節公司財務管理以提高企業經濟效益，壯大經濟實力為宗旨。

　　第三節財務管理工作要本著請見節約，精打細算的原則，在企業各項經營管理活動中嚴禁鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加收入。

　　第二章財務機構與人員

　　第一節公司設財務部，下設財務經理，會計，出納，采購員，庫管員等職位。

　　第二節財務部除做好本部門各項業務工作外，還要負責從業務上對各部門相關管理人員進行協調，指導，監督，檢查。

　　第三節財務部經理，對公司所有股東負責。嚴格按照制度主持財務管理工作。第四節財務部門必須建立稽查制度。出納不得監管稽核，會計檔案保管，收入和費用，債權債務賬目的登記管理工作。

　　第五節財務部門人員須認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督公司各項經營活動。記賬，算賬，報賬必須做到內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　第六節公司領導和各部門負責人必須確保財務人員依法行使職權和履行職責。

　　第七節財務人員在辦理會計事物中，必須堅持原則，按章辦事。對于違反國家財經紀律及公司相關財務制度的事項，有權拒絕付款、拒絕報銷、拒絕執行，并及時上報。

　　第八節財務人員調度工作或因故辭職的，必須與接替人員辦理交接手續。交接包括憑證、賬目、款項、印章、實物及其他未了事項。移交交接必須監交。

　　第九節財務部經理的主要職責：

　　1、主持財務部的全面工作。領導財務人員實行崗位責任制，切實完成財務各項工作。

　　2、執行公司總經理有關財務各項工作決定，控制和降低公司運營成本，審核及監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向董事會及總經理提交財務分析報告。

　　3、編制各項財務報表，主持公司財產清查工作。

　　4、參與公司新項目，重大投資，重要經濟合同的可行性研究。

　　第十節會計的主要職責：

　　1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、完成經理交付的其他工作。

　　第十一節出納的主要職責：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務處理。

　　7、完成經理交付的其他工作。

　　第三章會計核算與報表

　　第一節公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律、法規，以及會計核算一般原則、會計憑證盒賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第二節財務核算管理：

　　1、財務核算規則及要求

　�。�1）公司采取借貸復式記賬法、權責發生實現制記賬。

　�。�2）公司會計核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　（3）公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的這算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　（4）財務會計核算科目執行國家《企業會計制度》中所定的會計科目。

　�。�5）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規定。

　�。�6）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證、并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　�。�7）財務工作人員應當會同經理指定的專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　（8）財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由公司會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　（9）財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補充。

　�。�10）財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務經理或主管書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　�。�11）財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

　�。�12）公司資本堅持資本確定、資本充實原則。

　�。�13）公司的收益與費用計算，實行分級核算，按類設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如工資、折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　�。�14）公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　�。�15）凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本。

　�。�16）公司向其他單位投出的資金，應按投出時支付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　�。�17）公司對外的所有投資或購置房屋等大型固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　（18）公司長期借款的利息支出，應根據使用部門用款時間計算利息。

　　（19）公司以單價2000元以上，使用年限1年以上的資產為固定資產。

　　分為5大類：房屋及其他建筑物；機器設備；電子設備（如電腦、復印機等）；運輸工具；其他設備。

　�。�20）公司各類固定資產折舊年限為：房屋及建筑物（含室內裝修）30年；大型機器設備10年；電子設備、運輸工具5年；其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　�。�21）購入固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的.固定資產，應以投資協議的定價的價格為原價。

　�。�22）固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定報批后，于年度決算時處理完畢。

　　A、盤盈的固定資產，以充值完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　B、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　C、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈額值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理，

　　D、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　�。�23）公司主要會計報表有：A資產負債表（年、季、月）

　　財務管理制度 4

　　根據《會計法》和上級有關加強財務管理的要求，結合本單位實際，特制訂本制度。

　　一、x按上級規定設立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。

　　二、經費管理

　　1、經費管理嚴格按照財經制度的有關政策規定執行，實行統一管理，由局長“一支筆”審批。

　　2、建立健全會議報表制度，財務人員每月向局長報送財務報表及財務收支情況。

　　三、費用開支報銷程序：開支計劃請示—局長同意—經辦人辦理—辦公室主任核實—分管領導審核—局長審批—出納付款。

　　1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領導審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經紀律從嚴查處。

　　2、文英復印費：由辦公室統一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統一結算，辦公室主任證明，由分管領導審核，局長審批后列支。

　　3、通訊費：按區委、政府的.文件規定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規發票和憑證報銷，辦公室具體承辦。

　　4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經同意后由辦公室主任經手在標準內開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經手人自負。

　　5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。

　　6、現金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續，經局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內必須結清手續。出納員要加強現金保管，嚴禁現金丟失和被盜，對現金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。

　　7、工作人員不準用單位資產等為他人或其它單位提供任何擔保。

　　8、票據管理。xx使用的票據一律使用財政局統一印制的專用據。不得白條收款。購買和使用票據必須建立臺帳，登記經手人，每月結一次帳據，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，并將結果上報局長。

　　9、單位任何經費的開支，未經領導同意，先斬后奏擅自決定發生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產生的費用原則上由兩人以上經手。

　　10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發、茶幾、空調機、電話機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統一購置并負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產進行一次清理。

　　購置辦公用品必須嚴格執行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領導同意后由辦公室統一購買，部門領用登記。

　　財務管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂財務管理，規范中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂會計核算，根據《關于全區中小學學生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關文件規定，結合我縣中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條按照規定設置食堂總賬、日記賬、明細賬，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校和上級主管部門履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價等部門的監督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章收入管理

　　第四條中小學校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經營服務為依據，不得將學校的小賣部收入其他非食堂服務收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。

　　第五條向學生收取的伙食費，月末按實際發生的伙食費確認食堂收入，實行按期(月或學期)結算，多退少補。

　　第六條在食堂就餐的教職工伙食費，應與學生同菜同價，據實結算，確保學生的合法利益。

　　第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的，收取的伙食費作為往來款項存入學校的基本戶。

　　第三章成本支出管理

　　第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”�！霸�材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的`內容和其他與食堂經費無直接關系的支出�！叭斯こ杀尽卑�括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會保障險等;學校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經費支出等不得在食堂人工成本中列支。“設備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類財政性資金投入的學生食堂設備折舊�！肮芾碣M用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。

　　第九條以營養改善計劃資金為學生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學校公用經費列支;營養餐使用的設備不計提折舊。

　　第十條所有支出的發票憑證必須按規定簽章或簽字，經辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關人員簽字后報學校領導簽批，由食堂會計進行賬務處理。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過5000元。嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，并嚴格規范食堂成本支出核算。

　　第四章物資采購及管理

　　第十二條大宗物品采購要實行定點采購，學校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本。

　　第十三條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采購。每次采購結束時要做好采購記錄備查。

　　第十四條購進的物資要經與采購物資不相關聯的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

　　第十五條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。

　　第五章檢查監督

　　第十六條建立信息反饋渠道。設立校長信箱(民主管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每學期至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公布和反饋，對調查中發現的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經常了解市場供求信息，掌握監督、處理問題的主動權。

　　第十七條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　(一)原材料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。

　　(二)價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的;與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

　　(三)伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　(四)伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的`。

　　財務管理制度 6

　　為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

　　一、財務部新增職能。

　　負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理并將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。

　　財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的責任。

　　二、各種費用的報銷。

　　1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。

　　2、車票的報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。

　　3、住宿費報銷：長江以南地區和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

　　4、當天往返者生活費補助40元。

　　5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。

　　6、通訊費報銷。根據公司的'相關規定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理簽批的標準報銷。

　　7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規的運輸發票，報銷時后附銷售或采購等部門的發貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字后報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發票，整理后，交財務審核記賬。

　　8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發票一起報銷。

　　9、外協加工費應不高于集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協負責人簽字后報總經理批準執行。外協加工費的計算應注明批準人、加工名稱、數量、規格，并有批準人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。

　　10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核后，報總經理簽字報銷。

　　生產、辦公、后勤等費用在3日內報銷，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認后，到財務復核

　　11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。

　　12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；

　　13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束后的15日內。

　　14、凡是不按照規定規定期限報銷的，按照票據報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務出具收據，總經理憑此收據簽字。

　　15、各種費用報銷的發票，除定額發票外，其他發票必須單位戶頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；

　　16、公司各部門、辦事處需用資金，需據實填寫借款單或書面申請，由總經理簽批后到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發工資以及獎金。

　　17、跨年度費用發票財務不予報銷；

　　本規定自3月8日起執行。

　　財務管理制度 7

　　在校長的領導下，與各職能部門緊密配合，于學期初認真做好學校財經收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實可行的《財經管理細則》。與相關部門群策群力，有指導性的.幫助轄區學校制定有關財經管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學基礎設施�？刂瓢�車費和生活招待費。

　　本年度繼續借鑒以往成功經驗，組織成立教職工超過半數以上的學校理財小組，實行民主理財。

　　嚴格票據審批制度，規范票據的審批手續。成立專門的財務公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。

　　開支管理細則：

　　一、物品購買

　　學校購買物品，由總務處統一管理。購物前總務處列清單，經校長審核同意后，按《壽縣關于進一步加強中、小學財務管理的暫行規定》購買。教師教學所需的資料和設備，由教導處列清單，經校長審核同意后，派專人購買。

　　二、開支數額

　　學校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。

　　三、招待規定

　　從嚴控制來客執行。各校要嚴格按縣局有關文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。

　　四、出差規定

　　校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領導審核。未經審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：

　�、俚匠顷P，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內（午休減半）。

　�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關規定補助。

　　五、用車制度

　　縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務發票。

　　六、發票報批

　　需要報批的發票，一律使用稅務發票。特殊情況如雜工補助，在200元以內，在上級審核能過關的情況下，才能報批，發票報批前，要注清經辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。

　　財務管理制度 8

　　為確保我會財務的完整、協會后續工作的順利開展，現擬定以下財務管理制度：

　　一、核定財務

　　1、協會成立后，辦公室及財務部須對協會現有財務進行清點，并分類登記（表明物品類型、名稱、數量、購買價格和時間），并拷貝2份資料：一份由辦公室存檔，另一份由財務部保留。

　　2、財務部須核對年度協會的固定財務列表，登記一年的`消耗量。

　　3、協會一切財務的收入及納出都要求記錄在案，每個月月底財務部都必須對協會現有財務進行一次清查核對，并做好相關登記。另將帳單上交辦公室清查，如有不清楚或作假則上報理事會開會決定其負責人應負的責任。

　　二、經費申報

　　1、各部門日常用品經費申報，由各部門負責人以于月初根據本部門用品消耗計劃估算經費，于月初遞交財務申請列表。財務部審批，統一采購，否則不予報銷。

　　2、活動經費的申報

　　活動開展前一周，活動策劃者對所需用品進行清單羅列。各部門協助本次活動舉辦，如有經費申報須及時補充，交財務部匯總，會長審批。審批許可之物方可購買。

　　三、財務購買

　　所有活動用品、日常工作用品的購買，須由財務部提供采購清單，由采購負責人辦理，其他人不得擅自購，否則不予報銷。如遇特殊情況，須向財務部長申請批示，部長酌情考慮，控制價位與數量。采購發票須為正規稅務發票。

　　四、經費結算

　　負責采購人員一般采用自墊原則，事后履行財務審批手續（由實物驗收人、分管副會長、會長），持發票向財務部長申報。財務部長審核簽字后，交會計登記入賬，再經出納予以支付。

　　五、財務租借

　　活動器材需指定專人保管，會員、會外人員租借均需做好登記，履行租借手續。

　　1、器材的租借

　　1）會員借用器械由辦公室及財務部做好登記存檔，方可借用。借期在三個星期之內，借用人員須及時歸還。延期則需交罰款：1元/天。如需續借，則需進行登記，續借不得超過一周。

　　2）訓練時間，隊長借用器械訓練，也需做好相關登記，并統一拿出，由隊長監護才可使用。

　　3）協會以外人員只租不借，租出需有1名理事會人員擔保，租金為物價的10%。

　　2、其他財物外借：

　　需有１名理事會人員擔保，并做好相關登記。

　　六、財務賠償

　　非正常損耗的財物，如為可修復性損壞，應自行修復后歸還，并注明損耗情況；如為不可修復性損壞，需原價賠償。

　　（注：訓練中消耗不計在內。外借損耗的，不論人員，一律一周內按原價賠償，財務部接受。）

　　七、財務監督

　　1、財務部對活動中所有流動財產進行安全監督保管工作，并及時對固定財務損耗進行登記。

　　2、辦公室人員需負責協會財務安全，做好登記監督工作。

　　八、財務結算

　　財務部每半年末對協會的財務數量、損耗情況向理事會匯報，并由理事會對財務帳目工作進行監督檢查，以保證協會財產安全保存，透明的流通。

　　財務管理制度 9

　　一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的方針，管好、用好教育經費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的'根本任務。

　　二、第二條學校領導要以身作則，模范執行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產管理。

　　三、學校財務、財產管理實行統一領導，集中管理，分工負責、權責結合，由校長審批，總務主任審核，財務人員辦理收支業務。

　　四、學校的一切預算內、外資金都必須由學校統一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。

　　五、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門先造預算，由校長辦分會議根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來正式預算。預算方案報財務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。

　　六、健全財務指揮和監督系統：

　　校長辦公室是決定學校財務計劃，經費分配指標是方案的最高權力機構。

　　工會是審議，監督機構。為了實行民主理財、加強財務檢查和監督、組織由學校領導、教職工代表、財務人員參加財務審查，并向教職工報告財務情況，接受群眾監督�？倓仗幟繉W期公布財務收支情況。

　　七、報銷手續要齊全。

　　八、財務人員應熟練掌握各種收費標準和各中經費支出范圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支范圍和標準的現象給予在低制。

　　財務管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

　　第三條中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

　　第二章財務管理體制

　　第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。

　　第六條按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

　　第八條各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。

　　第三章預算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條預算編制中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著量入為出的'原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預算執行各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

　　第十四條預算調整中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

　　中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證�？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

　　第十八條中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　財務管理制度 11

　　為了進一步規范管理運作,加強群眾監督,依照《深圳經濟特區住宅區物業管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關物業管理法規、政策,特制訂本制度:

　　一、管理處需定期向全部業主公布的財務帳包括:管理服務費和本體維修基金(以下稱本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。

　　二、管理服務費的收入包括部分商業用房租金、向業主收取的管理服務費、有償維修費等其他合法收入;管理服務費的支出包括公用設施、設備和公共場所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動費用。

　　三、本體基金的收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業主收繳;其支出用于房屋共用部分的.維修養護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時須經業主管委會或該棟50%以上業主書面同意。

　　四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理,并設立專用帳號存儲本物業的本體基金。

　　五、管理服務費、本體基金的收支項目,由財務人員依照帳本的實際情況每三個月公布一次,接受有關部門和業主的監督和咨詢。

　　六、財務管理公開采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過期到管理處查詢的形式。

　　七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務帳目,須向全體業主書面說明。

　　八、如有關部門或業主對所公布的帳目有質疑,請到管理處查詢。如需對帳目進行說明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。

　　財務管理制度 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運營，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　�。ǘ�）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實行、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的重要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設立會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計解決方法進行，保證會計指標的口徑一致，互相可比和會計解決方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條 經公司董事會建議，股東會批準，可以按章程規定增長資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無法付出的應付款項報公司總經理批準后解決。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才干正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤消擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發現不符要及時查明因素。財務管理中心經理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協議上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營重要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運送設備 3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字解決設備 3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增長的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明因素，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務解決。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，涉及：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入涉及手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍涉及：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　�。�六）管理費用涉及：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的`總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分派管理

　　第四十條 公司營業利潤=營業收入—營業稅金及附加—營業支出利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入—營業外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體涉及：固定資產盤盈、解決固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體涉及：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：

　�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）弭補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分派利潤，根據股東會決議，向投資者分派利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表涉及資產負債表、損益表。年度財務報表涉及資產負債表、損益表、鈔票流量表、營業費用明細表、利潤分派表。公司財務月報表應于次月15日內完畢，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書重要內容涉及：

　�。ㄒ唬�業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　�。ǘ�）財務會計方法變動情況及因素，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充足發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標涉及：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟體是用于完畢會計核算、解決會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完畢調試后，應及時檢查、核對，以保證相應賬務資料和功能模組的對的性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 人員職責

　　第五十一條 出納人員崗位職責：

　　1、辦理鈔票收付和銀行結算業務。

　　2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

　　3、保管庫存鈔票和各種有價證券。

　　4、保管有關印章、空白收據和空白支票。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務解決。

　　7、完畢公司領導交辦的其他相關工作。

　　第五十二條 會計人員崗位職責：

　　1、按照國家會計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

　　2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時。

　　3、按照經濟核算原則，定期檢查分析公司財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。

　　5、完畢公司領導交的其他相關工作。

　　第五十三條 記錄人員崗位職責：

　　1、加強記錄業務知識的學習，不斷提高專業素質，做到持證上崗。

　　2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時完畢記錄報表任務。

　　3、如實提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。

　　4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。

　　5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數據的匯總、上報工作。

　　6、準時完畢單位領導交辦的其它各項工作。

　　第十二章 附 則

　　第五十四條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

　　財務管理制度 13

　　為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。

　　一、財務管理體制

　　1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

　　2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。

　　二、預算管理

　　1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。

　　2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

　　3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。

　　三、收入管理

　　1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

　　2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。

　　3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。

　　2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業經費。

　　3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。

　　4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。

　　五、資產管理

　　1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的`會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。

　　2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。

　　六、財務監督

　　1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。

　　2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。

　　3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

　　財務管理制度 14

　　（一）總則

　　1、為了規范李白河學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業進展，按《事業單位財務規章》和國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

　　2、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。

　　3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務掌握監督：定期進行財務分析，財務公開，照實反映學校財務收支狀況。

　　（二）財務管理體制

　　4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。

　　5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格根據街道財務管理規章規定執行。

　�。▽τ谫Y金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時記帳，日清月結，帳實相符。）

　　（三）預算管理

　　6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。

　　7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學合理的方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進行計算，力求和項數的`真實精確，不任意編造。在編制預算時，要根據保證重點，兼顧一般的原則，優先確保支出重點，并妥當支配其他各項支出。

　　8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

　�。ㄋ模┦杖牍芾�

　　9、收入管理的要求：

　　A、嚴格根據國家有關政策規定依法樂觀組織收入。（按一費制文件）

　　B、收費必需嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時公開接受社會和群眾監督，張榜或發通知公布收費項目和標準，并按有關規定，對家庭經濟確有困難的同學，進行書雜費減免。

　　C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必需逐一填寫清晰，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]

　　D、各項收入必需全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　�。ㄎ澹┲С龉芾�

　　10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發生的，各項資產的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動身揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：

　　A、嚴格執行國家的各項財經規章和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業單位財務規章》及《中學校財務制度》的各項規定。

　　B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢用在“刀刃”上。

　　C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以方案數和預算代替。

　�。�六）結余及其安排

　　11、結余安排要求：

　　根據桂城街道教育組的有關規定和__學校老師嘉獎方案進行計算，提取及其安排工作。

　�。ㄆ撸�專用基金管理

　　12、專用基金的管理應遵循“先提先用、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒有統一規定的，由主管部門會同財政部門確定。學校依據專用基金來源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并留意專用基金的積累。

　�。ò耍┵Y產管理

　　13、學校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。

　　14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規定程序準時處理。

　�。ň牛┴搨�管理

　　15、學校對不同類別的債務分別管理，準時清理并根據規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。

　�。ㄊ�）財務報告和財務分析

　　16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支狀況表專用基金變動狀況表，專用基金變動狀況表，有關附表及財務狀況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：

　　a、真實性。

　　b、完整性。

　　c、精確性。

　　d、準時性。

　　17、學校財務分析的內容包括中學校校事業進展和預算執行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理狀況，存在問題和改進措施等。

　　（十一）財務監督

　　18、學校財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務監督的方法主要有三種：

　　a、財務檢查。

　　b、實物檢查。

　　c、現金檢查。

　　財務管理制度 15

　　一、會計人員工作職責

　�。ㄒ唬�、按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

　�。ǘ�）、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　　（三）、按照勤儉建校，勤儉辦事的'原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

　�。ㄋ模�、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　�。ㄎ澹�、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

　　二、出納人員工作職責

　　（一）、根據學校發展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

　�。ǘ�）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。

　�。ㄈ�）、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　�。ㄋ模�、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

　�。ㄎ澹�、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　財務管理制度 16

　　一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

　　二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

　　四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

　　六、參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

　　七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

　　八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

　　九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

　　十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的'轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的現金數額較時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

　　十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

　　十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

　　十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

　　財務管理制度 17

　　為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業發展。根據單位財務規定和有關財政、會計法規，特制定本辦法。

　　一、經費支出范圍

　　（一）事業支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發生的各項支出，其內容包括：

　　1、人員經費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；

　　2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；

　　3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他；

　　4、固定資產購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他；

　�。ǘ�）經營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經營活動發生的支出。

　　（三）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產支出，固定資產的更新改造和修理支出。

　　二、經費支出管理的`原則和規定

　�。ㄒ唬┲С龉芾淼腵原則

　　認真執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節約和量力而行、留有余地的原則。

　�。ǘ�）支出管理的規定

　　1、嚴格執行國家財政財務制度和財經紀律。

　　2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業支出、經營支出和事業支出，單位支出和個人支出、事業支出、專用基金與事業支出的界限。

　　3、節約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業支出。

　　4、著重抓好事業支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。

　　三、經費支出的控制措施

　　1、事業支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執行。

　　2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發生無預算的開支項目。

　　3、加強財會部門的財務監督力度。財會部門根據《會計法》實行會計監督，以保證各項支出的合法、合理、真實。

　　財務管理制度 18

　　一、現金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態度熱忱。

　　二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現金使用情況，便于學校掌握及統籌安排。

　　三、現金日記帳與現金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

　　四、現金數額超過1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。

　　五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。

　　八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達10000時必須使用機動車輛。

　　財務管理制度 19

　　一、收費公示制度：

　　為了規范收費公示行為，維護廣學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：

　�。ㄒ唬�、根據市局的有關規定，制作“教育收費公示牌”。

　�。ǘ�）、把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。

　　二、收費管理制度

　�。ㄒ唬�、嚴格按照規定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，一律由學�？倓仗幨召M，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發生。

　　（二）、代辦費的使用要嚴格執行規定的'用途，�？顚Ｓ�，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

　　三、收費責任追究制度

　　學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

　�。ㄒ唬�、對違上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；

　　（二）、對違規定，造成重違規收費事件，情節特別嚴重的要追究法律責任。

　　財務管理制度 20

　　為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。

　　一、學校固定資產由總務處統一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。

　　二、教職工工作變動或調離學校，要按規定到資產管理對應部門辦理資產移交手續。

　　三、新添置固定資產類物品，經總務處登記上冊后才能使用。

　　四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據情況由責任人賠償。

　　五、固定資產借用分校內借用和校外借用兩種情況，校內借用一律由借用部門出具借條，經分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

　　六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的'固定資產進行一次清查核對。

　　七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。

　　八、保管人員要堅持原則，管好財產，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

　　財務管理制度 21

　　一、權力行使的依據

　�。ㄒ唬┪募�依據：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮政府印發的《虎門鎮關于民辦教育若干問題的暫行規定》。

　　（二）證件依據：《收費許可證》。

　　二、辦事條件和標準

　�。ㄒ唬┦召M項目和依據

　　1、收費項目

　　收費項目包括學雜費收費和代收費項目。

　　學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。

　　代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。

　　2、收費標準的執行依據：

　　嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。

　　（二）退費條件和標準

　　學校對經批準休學、轉學、退學的學生在其辦理手續后的5個工作日內按下列規定退費：

　　1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的`退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。

　　2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。

　　3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學校歷為準）之日起計算。

　　財務管理制度 22

　　一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。

　　二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

　　三、經費開支實行“分級審批”辦法。

　　1、經費開支范圍：

　　（1）經常性開支，每月發生的日常開支。

　�。�2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

　�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。

　�。�4）其他開支。

　　2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的.，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

　　四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

　　接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

　　五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。

　　六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

　　七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

　　八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

　　九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。

　　十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。

　　十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。

　　財務管理制度 23

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范學校的財務行為，加強學校財務管理，提高資金使用效益，促進我校各項工作健康發展，特制定本制度。

　　第二條本制度的任務是:嚴格執行國家有關法律、法規和中小學財務管理等規章制度，通過有效的財務管理手段，促進學校財務管理的程序化、規范化；合理編制學校預算，加強核算，加強資產管理，對學校經濟活動進行財務控制和監督，定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況，提高學校理財水平和資金使用效益。

　　第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任，校長可以親自主管財務管理工作，也可以授權副校長分管學校財務工作；學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

　　第四條財務人員必須嚴格執行有關財務政策法規及有關財務管理制度，對學校財、物進行全面科學管理，做好后勤保障工作，認真履行財務監督職責。

　　第五條財務人員要做好財務日常事務工作，認真做好原始憑證的審核，抵制各種違反財務制度的行為，做到收有憑，支有據。做好算賬、對賬、報賬工作，做到數字準確，賬目清楚，按期報告學校財務收支情況。

　　第六條學校成立財務審核小組，負責監督和審核學校財務管理情況。

　　第二章收入管理

　　第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

　　第八條事業收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，事業收入必須嚴格執行省市物價部門和省市教育部門所規定的收費范圍和標準，不得自行擴大收費范圍和超標準收費，不得巧立名目變相收費，堅決杜絕亂收費現象。

　　第九條學校依法使用區財政局規定的`收費票據，保證票據如實填寫，印章齊全。

　　第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自愿捐贈的辦法》規定執行，加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作；捐贈者沒有明確使用意向的，原則上用于改善辦學條件。

　　第十一條學校的各類收入要及時收存入賬，納入財務管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收，期末結算，多退少補”的原則進行管理。

　　第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理。

　　第三章支出管理

　　第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用，是學校正常開展教育教學活動的需要。

　　各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門相關規定執行，專款必須專用。

　　第十四條嚴格執行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據財政部門或上級主管部門批準的財務計劃、預算，正確地執行單位預算，支持和促進教學工作順利開展。

　　第十五條財務開支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批，協管財務副校長、總務負責人負責審核簽字，實行校長一支筆審批制度。

　　第十六條報賬人員要嚴格按財務法規制度辦理一切經濟往來，有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。

　　第十七條公款不得私借，因工作需要借用現金，一律要填寫借款單，由部門主管簽發意見，校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。

　　第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次)，并做好賬目核對，確保賬賬、賬款相符。

　　第四章結余管理

　　第十九條結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

　　第二十條 學校的結余按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關于龍崗區區屬機關事業單位結余資金管理暫行辦法》的相關規定，專項結余向主管部門和財政部門提出申請，經批準后，才可另行安排使用；一般結余按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。

　　第五章固定資產管理

　　第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料，是發展教育、保證教學的重要物質基礎。

　　固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等也作為固定資產管理。

　　學校固定資產一般分為七類:房屋和建筑物，交通工具，專用設備，通用設備，文物和陳列品，圖書，其他固定資產。

　　第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任，總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。

　　第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則，落實責任制。部門的負責人為其部門固定資產管理責任人。使用個人為其使用或保管的'固定資產管理直接責任人。

　　責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力，也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。

　　第二十四條固定資產購建完成后，財務室和保管室按統一分類標準分別設置賬卡電子化管理，其中財務室以價值管理為主，保管室以實物管理為主，使用部門負責資產的使用及保管，三方相互配合，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產的安全與完整。

　　第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續，發現固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

　　第二十六條每年十一月份為固定資產清查月，財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批準的前提下，按照《龍崗區行政事業單位固定資產管理辦法》等規定申報

　　批準后及時調賬，未經批準不得擅自調賬和處置固定資產。

　　負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員，調離工作崗位需辦理交接手續。

　　第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

　　第六章附 則

　　第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。

　　第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規定有抵觸，按國家、政府、財政部門規定執行。

　　財務管理制度 24

　　一、總則

　　第一條為規范本公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應發展的需要，依據《小企業會計制度》，特制定本辦法。

　　第二條會計核算以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

　　第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

　　企業對外提供的.會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。

　　第四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條企業的會計記賬采用借貸記賬法。

　　二、財務機構設置及會計崗位責任制

　　本公司根據業務需要設置財務科，配備相應的業務素質合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓會計人員。

　　三、貨幣資金管理制度

　　(一)現金管理制度

　　1、錢帳分開。

　　2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳，做到日清月結，帳實相符。

　　3、嚴格現金收付范圍，不坐支、不白條或借據抵充，不挪用現金。

　　(二)銀行結算制度

　　1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳戶；不簽發空白、空頭支票。

　　2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。并按月調整未達帳項，編制銀行存款余額調節表。

　　3、支票管理

　　①支票領用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經理簽字。

　　②支票簽發時要登記支票領用簿，注明簽發日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。

　　③印鑒、支票分開保管。

　　4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

　　四、費用開支財務管理制度

　　第一章、費用開支計劃

　　第一條公司各部門必須在年底根據下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司總經理審批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。

　　第二條公司同時授予部門經理對計劃內費用開支的審批權限。

　　第三條公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授權。

　　第二章審批權限及程序

　　第一條凡公司費用開支計劃內審批程序為：

　　1、費用由當事人申請；

　　2、部門經理審查確認；

　　3、財務部門審核；

　　4、授權分管部門經理或總經理審批。

　　第二條凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

　　第三章行政費用管理

　　第一條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

　　1、行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

　　2、各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：

　　(1)單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經理批準；

　　(2)單價在50元以上，或總價在200元以上，總經理批準。

　　購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。

　　第二條交通費報銷：

　　1、交通補貼依公司補貼津貼標準。

　　2、交通補貼以報銷形式發放。

　　3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

　　4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。

　　第三條應酬招待開支報銷：

　　1、根據公司規定的接待標準接待。

　　2、應酬應事先申請并得到批準。

　　3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

　　4、如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

　　第四章內部費用單據管理

　　第一條依類別規范填制相關單據。

　　第二條報銷單據后依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。

　　五、經營財務管理制度

　　第一章、采購管理

　　1、采購人員根據采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。

　　2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財務聯、采購發票和相關單據做財務報賬。

　　3、特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協調開具發票。

　　第二章、銷售管理

　　1、銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，倉管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據報財務。

　　2、銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。

　　3、財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。

　　第三章庫存管理

　　1、詳細統計購入發出貨物，制作庫存明細表。

　　2、依據相關部門要求提供數據。

　　3、定期向財務部門提交盤點表。

　　本制度由財務部解釋、補充。

　　財務管理制度 25

　　為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現本企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發，相互協作。

　　2.公司各經營部門必須相互銜接，各負其責。

　　3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。

　　4.經手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

　　4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。

　　6.供應商必須提供請款單、發票、公司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

　　三、現金管理制度

　　1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

　　3.現金收款票據必須設置三聯，會計、出納、經辦人和客戶分別一聯，以便核對。

　　4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的.`憑據付款。

　　6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。

　　7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

　　8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的技術水平，節約能耗，提高效率，保證質量。

　　2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

　　3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

　　4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

　　5.領料單一份三聯，財務部、領用部門、倉庫各一聯。

　　6.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。

　　7.財務部門必須建立原材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

　　8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經總經理批準調整定額。

　　財務管理制度 26

　　為進一步規范本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和實際情況，特制定如下管理制度。

　　一、認真貫徹執行國家在財經方面的統計、政策、法律、法規制度和財務制度。

　　二、基本建設資金要專戶管理，專賬核算，專款專用。

　　1、按要求依據投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；

　　2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，核算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況；

　　3、按規定設置獨立的`財務管理機構或指定專人負責財務工作并保持人員的相對穩定，財務人員應具有會計從業資格；

　　4、嚴格按批復的.建設內容、建設規模使用基建資金。嚴格執行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。

　　三、合理使用基本建設經費

　　1、嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬；

　　2、嚴格履行會計手續，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

　　3、基建財務人員必須嚴格執行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全；

　　4、按照國家財務制度的規定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是；

　　5、認真審核原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。

　　財務管理制度 27

　　一、會計人員配置及管理

　　1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。

　　2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規定辦理交接手續。

　　3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格后頒發會計上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

　　2、村內各項收款必須由財會人員經管，并統一使用區農經中心印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

　　3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

　　5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續，業務完畢后，5天以內向報帳員報帳并辦理注銷手續，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。

　　6、庫存現金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金發生事故由報帳員負責。

　　三、財務計劃管理

　　1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然后經村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執行。

　　2、村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

　　3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產購置計劃、收益分配計劃等。

　　四、固定資產和產品物資管理

　　1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

　　2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

　　3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

　　4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經查出屬于正常報廢的資產，經村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產，一經發現嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。

　　5、村集體所有的固定資產、產品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。

　　五、村集體資產管理

　　1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案（承包經營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

　　2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經營的.，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產、資源臺帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監督。

　　六、帳簿設置與管理

　　1、村集體設總分類帳，現金日記帳，存款日記帳，固定資產帳，明細分類帳，產品物資帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經審核后財務運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時進行改正。

　　七、民主理財和財務公開

　　1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

　　2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監督，未經民主理財小組組長審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

　　3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。

　　八、財務審批制度

　　1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。

　　2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。

　　財務管理制度 28

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

　　第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：

　　(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；

　　(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；

　　(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；

　　(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；

　　(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；

　　(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：

　　(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；

　　(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；

　　(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；

　　(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；

　　(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

　　第八條村財會人員調動或離職時，

　　必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　1、列入村級核算管理的收入范圍：

　　(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；

　　(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；

　　(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入

　　(4)集體資產變價收入；

　　(5)回收債權收入；

　　(6)其他收入。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

　　第十條支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

　　使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

　　2、堅決壓縮村級非生產性支出。

　　(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的'1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經站統一核準發放。村支部書記養老保險和村干部獎勵，按盱發[2019)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物；

　　(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己；

　　(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；

　　(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2019人以內的村限額1500元，總人口在2019人以上的村限額2019元；

　　(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用；

　　(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

　　第四章貨幣資金管理

　　第十一條各村必須設立現金、

　　存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値�會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

　　第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。

　　第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委托鄉鎮農經站辦理業務。

　　第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批后，方可借取。

　　第五章票據使用管理

　　第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

　　第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統一監制的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據；票據填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

　　第六章財務審核審批

　　第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

　　笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

　　第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批；100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批；300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

　　第七章集體資產管理

　　第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產；能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

　　第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核準后，方可實施。

　　第八章民主理財與定期審計

　　第二十五條村級財務實行按月民主理財

　　1、民主選舉產生村民主理財、

　　議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

　　3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村里的`每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規定程序審批后，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

　　第二十六條村級財務實行定期審計

　　1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

　　2、年度審計工作程序：

　　(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份；

　　(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；

　　(3)認真核實債權債務及其他各類明細；

　　(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況；

　　(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題；(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據，并履行回交手續；(8)出具審計報告，公布審計結果。

　　第九章村務公開

　　第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

　　第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

　　第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

　　第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

　　第十章檔案管理

　　第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

　　第三十二條村財務檔案資料實行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

　　第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。

　　第十一章法紀責任

　　第三十五條違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，并視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰；構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的；

　　2、未按照規定填制、取得原始憑證的；

　　3、未按照規定管理現金和集體資產的；

　　4、未經審批或越權審批有關票據的；

　　5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的；

　　6、未按照規定要求報帳、會審、報表的；

　　7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的；

　　8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

　　第三十六條違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任；對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十七條未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

　　第三十八條未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬于無效行為；造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第十二章附則

　　第三十九條本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

　　第四十條本制度自公布之日起實施。

　　財務管理制度 29

　　為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

　　一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

　　1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

　　2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。

　　二、嚴格控制經費開支

　　1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

　　2、學校所需的物品，統一由總務處購買，并做好登記，然后發放，并簽好領取手續，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

　　3、購物發票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經辦人）方可報銷。

　　4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

　　5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

　　學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

　　國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的'要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。

　　學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

　　學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。

　　會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

　　加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

　　財會人員要持證上崗。

　　加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

　　學校校舍財產物品一律不準出租出借。

　　加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

　　財務管理制度 30

　　為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規定。

　　1、每天上班前服務員向經理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經理監督盤點酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。

　　6、酒水單需要涂改時必須經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理，不得私自藏匿，否則，每發現一個罰款10元，第二次發現按開除處理。

　　10、每張報銷單必須由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。

　　11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的.非正常開支必須報請總經理批準。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好簽單的每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經理、收銀和吧司到場監督，并在盤點單上簽名確認。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監督員有權在任何時間進吧臺檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。

　　16、每月的月底為發放工資時間，10日為發放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經理批準后方可發放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

　　財務管理制度 31

　　為了更好地規范和完善學校的財務管理制度，規范財務行為，嚴密財務手續，維護財經紀律，強化財務的監督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財務管理制度

　　學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。

　　2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，�？顚Ｓ谩�

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

　　4、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

　　7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續。

　　8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續。

　　9、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。

　　10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費管理制度

　　1、學校每學期的'收費標準由上級有關部門規定，學校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。

　　2、認真使用省財政統一監制的事業性收費的專用打印票據。

　　3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專戶。

　　4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

　　5、代辦費實行�？顚Ｓ茫�多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統一管理。

　　6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數。

　　三、建立采購管理制度

　　1、該政府采購的堅持政府統一采購原則。

　　2、不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規范采購行為。

　　3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續。

　　四、建立基建管理制度

　　學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。

　　五、加強各項制度的監督落實

　　1、在采購中，操作人員認真抓四個環節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

　　2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經辦人簽字經辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續。

　　3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。

　　六、加強財務人員的法規教育

　　學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執行財務法規制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。

　　財務管理制度 32

　　總則

　　一、為加強公司的財務管理，規范會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

　　二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

　　三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

　　四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，并分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

　　六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

　　財務會計機構、人員和制度

　　一、財務機構及人員設置

　�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

　　（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續。

　　（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。

　　二、財務會計制度

　�。ㄒ唬┤藛T考核：

　　1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

　　2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

　　（二）財務部制度的建立：

　　1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產

　　管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

　　2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

　�。ㄈ�）財務工作要求：

　　1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

　　2、

　　3、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執行。

　　4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

　　資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　�。ㄒ唬┕�司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

　�。ǘ�）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

　�。ㄈ�）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

　　（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

　�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

　�。�六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　　（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報后未經批準的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。

　　（二）嚴格進行工程成本和管理費用的'管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

　�。ㄈ�）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集

　　我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況后，方可付款。

　�。ㄋ模┕�司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，采取在經董事會批準的預算內，按實報銷的形式，由總經理批準、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

　�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。

　�。�六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

　�。ㄆ撸�對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

　　財務管理制度 33

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的'履行情景進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節儉的原則。

　　3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情景制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不一樣的經濟活動實行不一樣的監督形式。

　　3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　財務管理制度 34

　　第一章總則

　　第一節為了規范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。

　　第二章內容

　　第二節現金管理

　�、贍I業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足；長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現，開除處理。

　�、诿咳諣I業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

　　③營業現款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。

　　④營業員需對營業額及商品資料保密。

　　第三節庫存管理

　　①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。

　�、谫浧芬曂�銷售，在價格欄中填“零”。

　�、凵唐吠饨璞仨毥涍^分公司經理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

　�、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

　　第四節報表提供

　　①店長每月3日前提供以下報表：

　　(1)回款明細表

　　(2)存款明細表

　　(3)盤倉調整表

　　(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。

　　各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。

　　②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

　　③隨意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

　�、芤�求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。

　　⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的`，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

　　第五節價格管理

　　①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。

　　②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理

　�、匍T店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。

　　②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。

　　第七節門店費用報銷

　�、匍T店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。

　�、谒拓涍\費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。

　�、坶_會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。

　　第八節其它

　　①對于店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用；如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。

　　②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。

　　財務管理制度 35

　　第一節、總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：

　　第二節、財務組織

　　第二條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

　　第三條會計員在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

　　第四條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

　　第五條財務人員必要時應簽訂崗位和，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和，必須經部門經理審查批準，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資并追究法律的后果責任。

　　第六條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續后予以辭退和調聯動。

　　第七條財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。

　　第三節財務流程

　　報銷流程

　　注：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

　　2、對于手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的.責任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

　　2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批準；100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

　　3、未結清上次借款前，不再予以借款。

　　收款流程

　　記帳流程

　　資產管理流程

　　第四節資金管理

　　第八條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

　　第條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。

　　出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

　　第九條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

　　第十條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，并要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。

　　第十一條出納員必須設置《現金帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

　　第十二條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，征得部門經理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。

　　第十三條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批核準，出納方可支款。

　　第十四條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

　　第十五條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、后勤部簽名方可發放。

　　第五節庫存控制

　　第十六條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。

　　第十七條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與采購人員核對，更正處理。

　　第十八條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

　　第十九條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

　　第二十條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

　　第二十一條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責；

　　第二十二條每季度由后勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

　　第六節費用報銷

　　第二十三條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一采購，并指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

　　第二十四條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。

　　第二十五條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

　　第二十六條業務招待費是指開展經營需要與有關政部門發生的公關費，應本著“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應注明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

　　第二十七條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

　　第七節資料上報

　　第二十八條會計員必在每月六日前上報會計資料

　　第二十九條會計資料上報內容

　　資產負債表

　　利潤表

　　庫存商品進銷存明細表

　　營業收入匯總表

　　管理費用明細表

　　財務管理制度 36

　　為加強資金管理，嚴明財經紀律，強化內部監督，規范財務行為，根據現行有關財務管理規定，結合我辦實際，特制定本制度。

　　一、財務管理原則

　　1、堅持厲行節約、量力為出、勤儉辦事的原則、對財務實行統一管理，切實做到科學編制預算，按規定開支

　　2、堅持實行財務管理“一支筆”審批的原則。

　　3、堅持先請示后支出和大額支出經集體研究批準的原則。

　　4、嚴格遵守財務管理規定和松山區“三重一大”相關政策精神。

　　二、各項費用的使用與管理

　　1、辦公印刷費的管理

　　日常辦公用品實行綜合股統一購買，各股室根據工作需要到綜合股領取，因特殊情況需單獨購置辦公用品的.，須經綜合股和分管領導的同意，否則不予報銷。

　　2、差旅費的管理

　　編辦工作人員到市外考察、學習、培訓的差旅費，憑學習和會議通知及領導簽批件，按規定和程序簽報，按實報銷，并享受出差補助。

　　3、資產的管理

　　編委辦的固定資產應分別建立總賬、明細賬。按照“誰使用、誰負責”的原則，做到使用、管理、責任到人，實行年度清理盤點，防止資產流失。對各股室固定資產的轉讓、報廢、報損等，必須報綜合股財務按程序報批后處置，并及時完善登記手續，做好資產賬務處理。各類資產原則上不得外借，未經批準工作人員不得將電腦、打印機、照相機等資產擅自帶回家中使用或擅自外借。

　　三、經費開支的簽報程序

　　編委辦各股室正常業務經費支出，由股室經辦人注明事由，由主任簽批報銷。任何人不得在單位報銷屬于個人開支的條據。編辦原則上不允許私人借款。人員外出開會、辦事需要借款的，要先擬定用款計劃報主任同意后辦理；經辦人必須在工作完畢后及時與綜合股財務結清往來帳。按照財政國庫集中支付管理辦法，經批準的外出學習、開會及零星小額開支用現金支付。各業務股室大額開支，要提前向綜合股財務報送用款計劃，以便綜合股財務及時申請安排資金，保證業務工作的順利開展。

　　四、財務審計監督

　　編辦的各項經費支出，必須符合現行有關財務制度規定切實做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規范。

　　財務管理制度 37

　　為加強學校工作管理，組織好學校的正常財務活動，發揮現有資金的作用，做到財盡其力，物盡其用，努力為教育教學服務。根據國家財政制度和財會人員的職責規定，結合本校的實際情況制定以下制度:

　　1、財務人員必須加強政治理論學習和業務學習，嚴格執行國家財政政策和法規，自覺把好政策關。加強自身職業道德修養。

　　2、為防止錢帳混亂不清，會計、出納必須明確職責分工，嚴格執行錢帳分開，工作上相互監督。

　　3、加強經費帳目的管理，嚴格按照財務制度辦事，一切收支都要做到收有憑支有據。

　　4、個人小額借款，必須經主管領導同意。因公借款必須嚴格按照財務制度辦理手續，不利用白條頂帳。

　　5、堅決按照 財務收支兩條線 的``財經管理制度，嚴禁支借擠占學校公款，杜絕公款私存或挪用現象。

　　6、財務人員每月要編制資金預算報表，嚴格控制計劃外開支，對未經學校領導批準而私自購買的物品不予報帳。

　　7、嚴格控制非教學使用開支，堅決執行�？顚Ｓ迷瓌t，把好經濟關，在經費開支上執行 一支筆 的審批制度，所有開支均由校長審批報帳。

　　8、在經費支付報銷驗收上，財會人員應該按自己的職責條例辦理會計出納事務。對經費的交納、支付、報銷工作，都應按規定進行審查、復核。用款人辦理領款報銷手續要有正式的原始憑證，防止手續不全，胡亂用款的現象發生。

　　9、在現金管理上，要按銀行現金管理結算制度的規定，辦理銀行結算業務和現金支付業務�，F金收付業務，要及時記帳，做到帳款相符。對于應由銀行轉帳的收支，必須通過銀行結算，對于較大數額的現金，應于當日送存銀行，杜絕各種意外事故的發生。

　　10、財會人員要按照《會計法》的規定理財、記帳、算帳、報銷，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結。每兩月向全體教職工公布一次賬務。

　　11、加強對各種票證、單據的妥善管理，及時對當月各種票據進行分類歸檔，確保安全。

　　財務管理制度 38

　　第一條：駐馬店市邦德商務信息咨詢有限公司財務會計制度，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》和行業財會制度，結合公司實際情況制定。

　　第二條：本制定是為了規范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現代企業制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規范的依據，是財務會計制度體系有效實施的保證。

　　第三條：總經理主持日常經營管理工作。

　　第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發生的`經濟業務為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。

　　第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。

　　第六條：公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。

　　第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。

　　第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯結的、有機的會計核算整體。

　　第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統管所屬范圍內的財務管理及會計核算工作。

　　財務管理制度 39

　　第一章總則

　　第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規范──基本規范》和《內部會計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。

　　第二條、本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。

　　第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。

　　第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第二章、崗位分工及授權批準

　　第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。并根據具體情況進行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審核貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、

　�。ㄈ�）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。、

　　第三章、現金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

　　第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　　第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。

　　第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。、

　　第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

　　第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

　　第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

　　第四章、票據及有關印章的管理

　　第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、

　　第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的'全部印章。、

　　第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。

　　第五章、監督檢查

　　第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

　�。ㄋ模┢睋�的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規范由財務部負責解釋。

　　第二十七條、本規范自發布之日起施行。

　　財務管理制度 40

　　一、為了使學校人事管理走向合同化、規范化、法制化，逐步建立有效的人才競爭和激勵機制，促使人員流動能進能出、職務崗位能上能下、工資待遇能高能低，從而全面提高教職工隊伍的素質和辦學效益，學校依照《合同法》有關規定實施《聘用合同制》。

　　二、實施聘用制的原則：平等自愿的原則；依法聘用的原則；競爭上崗原則。

　　三、實施聘用制的范圍：學校在編教職員工；新接受和新調入的大、中專畢業生和其他人員。

　　四、聘用的.條件：

　　1、受聘者必須具備崗位所規定的學歷、資格和達到職后培訓所規定的要求。

　　2、受聘者必須具備教育工作者應具有的職業道德。

　　3、受聘者必須適應學校工作各項要求，能勝任工作，保證質量。

　　4、受聘者必須遵守學校規章制度，自覺按工作規范要求履行職責，受聘者必須履行學校規定的各項義務。

　　5、受聘者必需按照市教委及區教育局文件規定的工作量，堅持正常工作。

　　6、受聘者必須接受學校的考核，在聘用期內考核為合格以上等級，方可連續聘用。

　　五、違約責任：學校與聘用人員一經簽訂聘用合同，即受到法律約束。學校和受聘人均應嚴格履行聘用合同制的有關規定，不能擅自解除或變更；如違約，則按《合同法》有關條款辦理。

　　六、爭議的處理：學校成立由黨、政、工和教工代表組成的人事爭議調解小組，按有關法律條例規定行使人事爭議的調解職能；人事爭議當事人應在人事爭議發生之日起十五天內，以書面形式向學校調解小組提出調解請求，調解不成，當事雙方應在調解不成之日起三十天內，向上級人事爭議處理機構申請裁決。

　　七、聘用期限：學校從崗位需求實際出發，按教師的考核等第、骨干教師的認定等第、崗位的性質與教師簽訂聘用期限，一般聘用期限為三年。

　　八、本制度未盡事宜，均應按《合同法》有關條款執行。

　　財務管理制度 41

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的.情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。

　　財務管理制度 42

　　為了加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合本公司具體情況，特制定本制度：

　　1、財務人員必須忠于職守，按時上下班，有事請假。如不請假均按曠工論處，并扣除當天工資。

　　2、嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　3、加強對資產、資金、現金及費用開支管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用。

　　4、認真學習專業知識，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

　　5、如需使用公章業務，應向領導說明用途，經批準后方可使用，并且要做好相應的.使用記錄。

　　6、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容充實、數目準確，賬目清晰，日清月結，按期報賬，并且堅決杜絕未經允許私開發票行為，一經發現嚴肅處理。

　　7、堅持原則，按章辦事，對于違反財經紀律和財務制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執行，并及時向領導報告。

　　8、對公司固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　9、一切現金往來，必須收憑據，嚴禁口說為憑，如有單證需經理人簽字，如無特殊情況必須當天報簽，不得拖延。

　　10、嚴格資金使用審批手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對資金的損失負連帶賠償責任。

　　11、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。

　　12、以上制度望財務人員認真遵守，如有違反規定視情節輕重，予以處罰。

　　勞務派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴格依照《勞動法》、《勞動合同法》以及相關條例實施派遣項目。

　　嚴格把關派遣項目，杜絕超額度派遣，違反臨時性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠信派遣，維護勞動者合法權益。協議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關權責，做到合法合規，創造和諧。

　　第四條依法依規認真履行派遣義務，做好技能培訓、安全教育，按時發放報酬，足額購買保險，督促依法安全用工，協助處理用工糾紛。

　　財務管理制度 43

　　為了進一步規范管理運作，加強群眾監督，依照《深圳經濟特區住宅區物業管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關物業管理法規、政策，特制訂本制度:

　　一、管理處需定期向全部業主公布的財務帳包括:管理服務費和本體維修基金(以下稱本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。

　　二、管理服務費的收入包括部分商業用房租金、向業主收取的管理服務費、有償維修費等其他合法收入；管理服務費的支出包括公用設施、設備和公共場所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動費用。

　　三、本體基金的收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業主收繳；其支出用于房屋共用部分的維修養護，本體基金30%用于房屋本體共用部位的.日常維護和零星小修，其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程；用于中修以上維護工程時須經業主管委會或該棟50%以上業主書面同意。

　　四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理，并設立專用帳號存儲本物業的本體基金。

　　五、管理服務費、本體基金的收支項目，由財務人員依照帳本的實際情況每三個月公布一次，接受有關部門和業主的監督和咨詢。

　　六、財務管理公開采用定期在花園宣傳欄內張榜公布，過期到管理處查詢的形式。

　　七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務帳目，須向全體業主書面說明。

　　八、如有關部門或業主對所公布的帳目有質疑，請到管理處查詢。如需對帳目進行說明或必要的更正，須另行在宣傳欄內公布。

　　財務管理制度 44

　　一、編制學校經費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節流，量入為出，統籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結。

　　二、認真執行國家規定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。

　　三、嚴格按照預算計劃辦事。發動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監督，保護國家資金和財產安全，向一切違反財經紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的利益的行為作斗爭。

　　四、根據預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的'安排使用情況，發現問題，及時糾正。

　　五、定期向學校領導匯報財經收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監督。

　　六、建立健全財產管理制度。要建立全校財產分類賬和各部門的財產分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產每學期末要全面清點核對一次。

　　七、搞好檢查維修，防止意外事故的發生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發生。

　　八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產和設備，示經管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

　　九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。

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