跟蹤審計年終個人總結(jié)

　　總結(jié)是對某一特定時間段內(nèi)的學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書面材料，它能夠使頭腦更加清醒，目標更加明確，不如立即行動起來寫一份總結(jié)吧。那么總結(jié)應(yīng)該包括什么內(nèi)容呢？下面是小編為大家整理的跟蹤審計年終個人總結(jié)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　1、公路建設(shè)項目跟蹤審計的必要性

　　1.1跟蹤審計是公路建設(shè)項目管理的需要

　　我國的公路建設(shè)項目總體來說比較復(fù)雜和特殊，比如說開工的項目多，工程投資大，項目建設(shè)周期較長，專業(yè)性要求高，社會關(guān)注度高等，尤其是在目前公路建設(shè)超常規(guī)和跨越式發(fā)展的階段，從設(shè)計開始到項目施工、監(jiān)理和審計等環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設(shè)項目在政策法規(guī)、資金、工程質(zhì)量、投資控制等方面出現(xiàn)各種問題。針對公路建設(shè)項目目前面臨的問題，需要有關(guān)職能部門衡量和評價不同問題的境況，采取有效的措施減少各種問題的發(fā)生。為了滿足公路建設(shè)項目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設(shè)項目跟蹤審計工作。

　　1.2跟蹤審計是內(nèi)部審計部門發(fā)展的需要

　　最近幾年，通過對我國公路建設(shè)單位的公路基本建設(shè)的審計，發(fā)現(xiàn)各單位存在財務(wù)人員和工程管理人員在工作上出現(xiàn)相互脫節(jié)的問題。首先財務(wù)人員會依據(jù)工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財務(wù)人員并沒有對項目的概算或是合同進行詳細了解。或者是財務(wù)人員只是根據(jù)第一次的合同和工程項目概算來支付工程款項，并沒有掌握增做和增加的工程合同和項目概算，因而就會出現(xiàn)交竣工驗收時財務(wù)和工程資金不符合的情況。

　　由于我國目前的內(nèi)部審計工作人員對公路建設(shè)工程項目缺少專業(yè)的知識和相關(guān)工作經(jīng)驗，工作重心往往放在財務(wù)審計上。而目前對于建設(shè)單位來說內(nèi)部審計主要是以財務(wù)收支和經(jīng)濟責(zé)任等傳統(tǒng)審計為主，審計意見和建議往往只是紙上談兵，不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督評價和咨詢服務(wù)的職能。從而結(jié)合內(nèi)部審計工作多年來的實踐經(jīng)驗來說，公路基本建設(shè)項目的跟蹤審計工作是具有十分重要的意義的。實施公路建設(shè)項目跟蹤審計能夠及時的發(fā)現(xiàn)項目進行過程中各個階段存在的問題，可以提醒建設(shè)單位、業(yè)主單位及時處理問題、解決問題，從而可以避免竣工結(jié)算時面臨的一系列問題。

　　2、公路建設(shè)項目跟蹤審計工作的重點

　　2.1開工前審計重點

　　公路建設(shè)項目在開工前，內(nèi)部審計審計機關(guān)的工作核心是，第一審查公路建設(shè)項目的審批文件，審查建設(shè)程序是否符合相關(guān)規(guī)范要求；第二是審查招投標程序是否合法，選擇的設(shè)計、施工、監(jiān)理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規(guī)范；第四審查建設(shè)資金的概算編制定額的套用是否規(guī)范以及資金來源是否落實到位；尤其是使用國債的建設(shè)項目，要嚴格規(guī)定其操作程序和使用范圍；第五審查征地或拆遷費是否符合有關(guān)規(guī)定。公路建設(shè)項目準備階段的審計工作對保障公路建設(shè)項目的如期開展和順利進行具有重要的意義。

　　2.2建設(shè)期間審計重點

　　首先，對施工組織進行審查，審查的核心是公路建設(shè)項目的施工機械是否通過招標采購，審查施工企業(yè)是否有分包和轉(zhuǎn)包的行為；再者要審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查公路建設(shè)工程的變更，施工現(xiàn)場的簽證手續(xù)；審查建設(shè)工程的成本核算和賬務(wù)的處理是不是符合國家和企業(yè)的規(guī)定；審查工程資金的到位情況；最后進行公路建設(shè)工程計量與費用支付的審查工作，重點審查建設(shè)工程的變更理由是否合情合理，在執(zhí)行的過程中是否存在越權(quán)行為，工程的計量是否準確等等。審查建設(shè)資金是不是專款專用，是不是按公路建設(shè)工程進度付款，對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2.3竣工決算審計重點

　　竣工決算期間審計工作的重點是：是否按照驗收的程序辦理竣工驗收報告、工程圖紙是否齊全，是否及時辦理了交接工作，竣工財務(wù)決算是否符合規(guī)定，建設(shè)工程節(jié)超情況以及剩余資產(chǎn)是否妥善處理；審查是否有批準后的驗收申請，設(shè)計、建設(shè)、施工監(jiān)理等單位的資料是否齊全，驗收中出現(xiàn)的問題是否按規(guī)定進行了處理。

　　3、公路建設(shè)項目跟蹤審計面臨的問題

　　3.1審計環(huán)境有待提高

　　跟蹤審計項目經(jīng)驗不夠成熟，相關(guān)的法律法規(guī)制度不夠完善，再加上項目跟蹤歸屬于內(nèi)部審計，存在一定的獨立性，一旦相關(guān)部門不配合工作，建設(shè)企業(yè)也不積極充當協(xié)調(diào)者的角色，那么項目跟蹤審計工作就很難順利進行。

　　3.2審計風(fēng)險和壓力增大

　　全過程的跟蹤審計就是要對整個公路的建設(shè)進行全程跟蹤，但是公路建設(shè)項目繁雜且建設(shè)周期長，相關(guān)的審計人員不僅要從中協(xié)調(diào)各方的關(guān)系，還需要嚴格把控審計質(zhì)量。他們長期高負荷工作，在心理和生理上都承受著較大的壓力。一旦他們出現(xiàn)問題，審計工作就有可能會受到影響。因此審計單位也承擔(dān)著一定的風(fēng)險和壓力。

　　3.3審計人員素質(zhì)和技術(shù)水平有待提升

　　公路建設(shè)項目跟蹤審計是一項具有挑戰(zhàn)性的工作，因為其工作具有一定的復(fù)雜性，且專業(yè)要求比較高，又貫穿于整個公路建設(shè)的全過程，在整個公路建設(shè)中有著舉足輕重的地位。因為其工作的特殊性，這就要求審計人員具備極強的專業(yè)知識和崇高的職業(yè)道德，掌握好公路全過程審計的技能，做好公路建設(shè)項目的跟蹤審計工作。

　　4、公路建設(shè)項目跟蹤審計重點注意事項

　　4.1要明確跟蹤審計的目標

　　總體目標的確定對跟蹤審計具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進建設(shè)項目的順利進行，還可以監(jiān)督資金的規(guī)范管理。提高經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)預(yù)期的效果和政策目標。依據(jù)風(fēng)險評估情況確定建設(shè)項目跟蹤審計的工作重點和具體的目標，利用比較少的審計資源，最終實現(xiàn)公路建設(shè)項目跟蹤審計的總體目標。

　　4.2要突出重點，量力而行

　　審計人員要明確工作的核心內(nèi)容，在確定跟蹤審計項目的時候，按照有關(guān)規(guī)定和要求，對關(guān)系國計民生的重大工程項目和重點財政資金兩大類項目實行全過程跟蹤審計。要根據(jù)項目的不同情況，明確審計目標，把握好重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵時，分清重點開展審計工作。另外在跟蹤審計工作開展的過程中，必須要根據(jù)審計人員的實際業(yè)務(wù)水平和工作能力，把握好尺度，有重點有條理的開展審計工作。

　　4.3要注意防范風(fēng)險

　　公路建設(shè)項目在跟蹤審計的過程中，有兩大風(fēng)險是必須面對的。一是審計責(zé)任方面的風(fēng)險。審計人員開展審計工作，要清楚自身的工作職責(zé)，明確自身定位，努力做到不錯位、不缺位。始終保持審計獨立監(jiān)督者的地位，不參與到?jīng)Q策和管理中去，在法律規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進行相關(guān)工作，不可越權(quán)操作，更不可違規(guī)違法操作。二是審計質(zhì)量方面的風(fēng)險。審計人員要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，增強審計工作責(zé)任心，如若有需要也可外部專家參加審計組，統(tǒng)一組織審計，同時要嚴格控制審計質(zhì)量，降低審計質(zhì)量方面存在的風(fēng)險。

　　5、結(jié)語

　　當前我國公路建設(shè)項目跟蹤審計還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實際經(jīng)驗，公路建設(shè)項目的相關(guān)工作人員對此種工作機制還需要經(jīng)過一個重新認識和接收的過程。內(nèi)審機構(gòu)要不斷創(chuàng)新改進工作方法，提高專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量，從而為公路建設(shè)企業(yè)提供更加完善的服務(wù)。當然，對于所有參加項目建設(shè)的各方也需要轉(zhuǎn)變觀念，積極配合各方工作，做好公路建設(shè)跟蹤審計，確保公路建設(shè)全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設(shè)項目的工程質(zhì)量，建設(shè)資金有效益的景象，就要讓公路建設(shè)項目跟蹤審計更加程序化、制度化和規(guī)范化。

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