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醫院財務管理制度

時間：2024-10-13 15:32:06 財務管理我要投稿

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醫院財務管理制度15篇（精華）

　　在現在的社會生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家收集的醫院財務管理制度，歡迎大家分享。

醫院財務管理制度15篇（精華）

醫院財務管理制度1

　　一、總則

　　第一條為加強財務管理，嚴肅財經紀律，根據《中共XX關于貫徹落實進一步加強黨風廉政建設決定的實施意見（試行）》的有關規定，結合醫院實際，特制定本制度。

　　第二條醫院財務管理貫徹“厲行節約，增收節支，勤儉建院”的原則，加強財務的規范化管理，做到透明、公開，從源頭上消除腐敗，根據醫院實際，對財務管理作出如下規定：

　　二、成立醫院財務工作領導小組和工作小組

　　第三條領導小組由院長、書記、副院長等醫院班子成員組成，工作小組由分管院長、財務科主任及有關人員組成。領導小組負責醫院財務的預決算、收費標準的'審核、制定、大額資金的開支及年度財務審計工作。工作小組負責醫院日常業務的收支核算工作。

　　三、收費管理

　　第四條醫院一切收費項目，必須根據物價及有關部門的規定執行。所有收費工作必須在收費處或醫院財務科出納辦公室進行，其他單位和個人不得私自收付現金，不得搞“帳外帳”及“小金庫”。

　　第五條收費時必須細心負責，交付現金要唱收、唱付當面點清，打印發票必須字跡清楚，認真做到三查：即查交費單位名

　　稱、打印日期、金額大小寫等。開出收據留有存根復核備查。

　　第六條認真執行現金管理制度，仔細審核收費收據，每筆業務要做到帳實相符。其現金要定時入賬，日清月結。不得將現金滯留。

　　第七條按財務部門規定，做好記帳、報賬工作。編制各類收入報表要做到數據真實，手續完備，數字清楚，報表及時準確，有存根備查。

　　四、支出管理

　　第八條業務經費支出必須執行醫院的財務支出制度

　　第九條完善財務審批手續，規范審批程序。各項經費支出首先由財務科審核、經辦人員簽字、科室負責人簽字、分管財務院長審批后報請院長批準報支的程序進行報銷。

　　第十條干部職工出差的住宿、補助標準按辦發[20xx]74號辦發[20xx]37號的規定執行。

　　第十一條因工作需要借用公款的必須寫借條，經分管院長審核簽字后報經院長批準方可借用。業務活動結束后一周內，辦理報銷手續，結清借款，逾期不辦理結賬手續或無故長期不結賬按財經紀律“挪用公款”的有關條例論處。

　　第十二條財務人員要認真審核票據，定期與銀行核對賬目，做好報表填報工作，每月定期向院長報送財務報表，反映財務信息，以便領導決策。

　　第十三條基建及設備采購的款項支付必須履行合同，建立合同臺賬，并按合同付款時限支付款項。

　　第十四條低值易耗的辦公用品、小型設備，由科室做計劃

　　報分管財務院長審核，報院長批準后，方可報請總務科采購，杜絕先開支后審批現象。

　　第十五條接待支出要本著熱情、節約的原則，由辦公室主任提出，分管院長審批后執行。

　　五、財務統計

　　第十六條財務科要認真執行《會計法》及《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，加強對醫院收支情況的全面管理，嚴格執行收支兩條線，不得建立“小金庫”及“帳外帳”。

　　第十七條門診、住院收費處要做到日清月結，當日盤存，當月報帳，嚴防現金滯留。不準公款私借或挪作他用。

　　第十八條年度終了，財務科要向職代會通報醫院收支情況，接受職工監督、咨詢，接受財務、審計、紀檢部門及有關職能部門檢查。

醫院財務管理制度2

　　1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統，嚴格按照系統操作說明及財務部門分配的使用權限進行操作。

　　2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

　　3.負責憑證數據的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的`規范性，和數據的正確性。

　　4.負責輸入數據的審核，審核機內憑證并操作系統進行機內記賬，同時審核機內賬簿的登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　5.審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數據和表間勾稽關系的正確，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　6.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審核。

　　7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的，須經有關財務領導的審批。

　　8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

　　9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

醫院財務管理制度3

　　一、門診、住院收款室貨幣資金的管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。

　　2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發生。

　　3、收費員不得借故不打印病人、科室等，打印項目要準確無誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。

　　4、每個收費員必須設計算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據號與發票號必須保持一致。

　　5、收費員應備規定數額的找零備用金（應根據本醫院的實際業務量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。

　　二、住院結算處貨幣資金的`管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會計）打出收入日報匯總表與現金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。

　　2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現金等現象發生。

　　3、收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據、出院結算憑證票號進行核對檢查。

　　4、月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應收在院病人醫療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節表”。

　　5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。

　　6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據號與發票號必須保持一致。

　　7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式（銀行規定的轉賬起點）退回原出票單位，不得退付現金。

　　三、收款處、住院處退費管理

　　1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室負責人、當事人簽字后，可退費。

　　2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，可退費。

醫院財務管理制度4

　　摘要：目的探討新醫保制度下對醫院醫保財務管理的影響。方法分析目前新醫保制度下醫院財務管理存在的問題。結果醫保財務作為醫院財務管理的重要組織部分，不僅推動了醫療衛生體制改革的深化，也為醫院帶來巨大收益。醫保財務管理的有效與否直接影響到醫院的正常運行和利益，為醫院醫保工作的順利實施提供重要保障。結論提高對醫保的認識，不斷加強醫保財務人員綜合素質和業務水平，完善和加強醫保財務預算和控制管理，使醫保財務管理更科學性和合理性，為醫院加強醫保管理提供準確的、科學的統計資料，促進醫院醫保工作順利開展。

　　關鍵詞：新醫保制度醫保財務管理合理實行預算和控制沖擊影響

　　醫療保險是我國一項保障人民群眾基本醫療需求，維護公民健康和社會和平的重要社會保障制度。隨著我國政府和社會對醫保的重視，其逐漸緩解了人們“看病難、看病貴”的問題。國家也指出：到20xx年，覆蓋城鄉居民的基本醫療衛生制度將基本建立，屆時人人享有基本醫療衛生服務[1]。但隨著新醫改政策的落實和實施，對醫保住院及門診患者治療的定額醫療、單病種項目增加和報銷比例等都提出了新的核算標準，也對醫院的醫保財務工作提出了新的考驗。醫保財務作為醫院財務管理的重要組織部分，如何完善醫保財務預算，控制財務支出，保障基本醫療對醫院發展起著重要作用。本文就新醫改形勢下對醫院財務管理存在的問題和措施進行分析，使醫保財務發揮更廣更大的.作用。

　　1新醫保對財務管理的影響

　　新醫保政策實施以來，新農合、城鎮居民醫保、城鎮職工醫保等成為醫院就診的主要人群，不僅推動了醫療衛生體制改革的深化，也為醫院帶來巨大收益。但同時也為醫保財務帶來很大的工作量[2]。醫院醫保財務人員要對參保患者進行住院明細，檢查用藥收費，病種及項目是否為醫保范疇進行審核，從患者的醫保卡號、姓名、診斷、入出院時間到整個治療、用藥、檢查過程進行分析、檢查、核算，做成報表交與社保，完成與社保結算后，還要對撥款內容和報表進行對照，并對當月病種再次進行統計，與醫院支付的報銷費用進行對照，從而反映出醫院在醫保運行中的盈利和虧損情況，為醫院加強醫保管理和社保調整決策提供準確的、科學的統計資料[3]。醫保財務管理的有效與否直接影響到醫院的正常運行和利益，為醫院醫保工作的順利實施提供重要保障。

　　2新醫保制度下影響財務管理的因素

　　2.1財務人員觀念陳舊，對醫保政策掌握不足

　　目前，我國大部分實行醫保的醫院多為公立醫院，以體現福利為主，投入不計成本，產出不計效益[4]。醫院財務管理觀念陳舊，再加上醫生道德觀、價值觀的改變，只盲目追求經濟效益最大化。而財務人員對醫保政策掌握不足，只每天忙于算賬、記賬，而忽略了對醫保基金運行過程的分析、管理、預算和控制，將自己陳舊的財務理論運用到醫保財務管理工作中，影響醫保制度的運行和開展。

　　2.2醫保制度不健全，對財務人員在醫保預算審核不全面

　　醫保財務人員對醫保政策了解少之又少，對醫保預算管理不重視，認為醫保管理有醫保部門進行核算，而忽略了作為醫保財務人員的職能。對醫保預算審核不嚴格，造成其預算嚴重偏離事實，使每年的醫保預算超過總控預算，無法為醫院提供完整的財務指標，造成大量資金流失。

　　2.3財務人員對財務控制能力差

　　醫院財務人員總習慣于遵照事業單位標準進行預算，把大量的工作用于記賬、報賬，只通過財務處理反映出醫院醫保的收支情況，而很少通過財務預算和控制對醫院的醫保活動進行細致分析，使醫院醫保財務管理不能發揮保障基本醫療的作用，使醫院一直處于非正常運營，導致醫院財務不必要的浪費和流失，也阻礙了醫院管理者決策的科學性和及時性[5]，影響醫療保險制度良性發展。

　　2.4醫保基金的有限性與醫院結算方式不對等

　　社保和醫院結算方式不對等。醫院對參保人基本實現了及時完成結算的醫保政策，兩者之間的結算過程是成功的。但在與社保結算時在其將不同繳費基數、參保人群分配償付比例、單病種、疑難病及衛材撥付款等使結算方式更加細化、完善，卻為醫院財務的具體核算和操作帶來繁瑣。

　　3提高對醫保政策的認識，完善醫保財務預算和控制

　　3.1更新財務人員對醫保的認識，強化醫保財務內部控制

　　提高醫保財務人員對醫保的認識，更新新醫保政策和內容，定期組織財務人員進行培訓，使醫保財務人員對醫保政策進行了解和鉆研，提高財務人員全面業務管理素質，在完善醫院的業務流程及控制目標同時，對醫院醫保資金使用進行分析、審核，并結合資金的成本、收益、投入和產出，對醫保財務做出準確的核算及預算[6]，保證醫院醫療活動的正確實施。

　　3.2提高財務人員綜合素質，加強醫保財務預算審核

　　作為醫保定點醫院的財務部門，要認真評價醫保為醫院帶來的長遠效益。醫院的醫保財務人員要根據醫保政策的變化不斷加強自身學習，加強上報醫保發生費用的預算和管理能力，及時規范核對醫保回款情況，分析醫療活動中合理治療產生的費用，對醫院醫保財務信息和管理進行相關分析研究，對醫保的預算、審核、執行、控制等方面加強合理應用，調整不合理的支出結構[7]。并對醫保墊付基金和社保回款基金比例情況進行分析，對醫院就醫患者實行醫保醫療，為醫院正常運行提供保證。

　　3.3明確醫保財務核算內容，合理實行預算和控制

　　明確醫保財務核算內容，細化會計核算明細科目，對醫院醫保各個賬款交往業務都通過賬戶記錄顯示，并在每月未對在門診、住院產生的醫保費用進行核算、報表統計，核算時應利用本錢核算對各個環節進行評估和控制，經醫保財務指標對其預算進行量化[8]，將月發生的申報額與醫院和社保部門進行核實核對，記入明細賬和總賬中，并將審批下來的費用明細和扣款明細進行清算、確認，合理平衡內外部結余和預算控制，使醫院醫保財務工作更具有科學性、監督性，促進醫院醫保工作的順利開展。

醫院財務管理制度5

　　第一章會計機構的設置和會計人員

　　會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構,配備與會計工作相適應的具有一定素質和數量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。

　　一、會計機構的設置

　　為了科學、合理地組織會計工作,醫院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內審1人,全面負責醫院財務核算工作。

　　二、會計人員

　　(一)醫院內部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件,才能從事財務工作,一時具備必要的'專業知識和專業技能,熟悉國家的有關法律、法規、規章和國家統一的會計財務制度,遵守職業道德;二是在財政機關注冊登記,持會計上崗證。

　　(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業技術任職資格的人員擔任。

　　第二章回避制度

　　建立回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

　　第三章會計交接

　　一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續的不得調動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經營的會計工作,醫院領導應當督促其及時辦理移交手續。

　　二、會計人員在辦理移交手續前對已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應填制完畢,尚未登記完畢的賬目,應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章,整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。

　　三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數據磁盤(磁帶)及有關資料、實物。

　　四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。現金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產物資債權債務等)與總帳核對,票據、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應對有關數據在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數據是否能正常運行。

　　五、交接結束后,交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續性。

　　六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監交,財務科的一般會計人員辦理交接手續由單位得會計機構負責人,會計主管人員負責監交,會計機構負責人,會計主管人員辦理交接手續,由單位領導負責監交,必要時可由上級主管部門派人會同監交。

　　七、移交人對自已經辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。

　　第四章職業道德

　　會計職業道德指在會計職業活動中應當遵循的,體現會計職業特征的,調整會計職業關系的職業行為準則和規范。

　　會計職業道德規范得主要內容:愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業的良好得社會形象。

　　第五章會計核算

　　根據國家統一得會計制度和會計基礎工作規范,設置和使用會計科目,運用復式記帳方法,按規定設置會計賬簿,按規定登記和更正錯帳,及時對帳結帳,建立規范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規范編制財務報告。

　　第六章會計監督

　　會計人員依據《會計法》和國家統一會計制度,對醫院的原始憑證、會計帳簿、財產物資、財務報告、財務收支及其他經濟活動進行監督,對違反單位內部會計制度得經濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領導人報告,請求處理,另外對單位制訂得預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的執行情況也要認真進行監督。

醫院財務管理制度6

　　為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業材料，它是記錄和反映經濟業務活動的重要史料的證據。

　　因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。

　　二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。

　　當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

　　三、歸檔范圍：

　　1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證

　　實行會計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。

　　四、整理方法：

　　1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。

　　帳薄：一般是一本為一卷（冊），即一個保管單位。活頁帳應抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。

　　憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的.先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。

　　報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。

　　2、組卷：

　　會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。

　　3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。

　　4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。

　　5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

　　6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。

　　7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。

　　8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

　　9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

　　五、保管期限：

　　1、會計報表：

　　年報為永久；月報表和季報表為五年。

　　2、會計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。

　　3、會計憑證：十五年。

　　六、會計檔案的保管和利用：

　　1、會計檔案實行集中統一管理的原則。

　　2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據。

　　七、會計檔案的鑒定與銷毀：

　　會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監銷。銷毀后，經銷人、監銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章

醫院財務管理制度7

　　xxx資產評估有限公司財務管理制度

　　一、為規范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業務的發展，根據財政部印發的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規定》并結合我公司實際情況，制定本制度。

　　二、根據《中華人民共和國注冊資產評估師法》規定，本公司是依法設立并承辦資產評估業務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。

　　三、執照國家有關規定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊資產評估師協會的檢查監督。

　　四、公司的各項費用開支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務管理若干問題暫行規定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

　　五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。

　　六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1。5%計提。

　　七、公司應按國家規定提取職工待業保險費和勞動保險費，并按規定執行。

　　八、公司要按業務收入的10%計提職業風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償的準備金。

　　九、公司應按國家規定按時繳納營業稅及附加和其他稅金。

　　十、公司發生的物料用品，在領用后，一次性計入業務支出。發生的固定資產修理費用計入當期業務支出。但領用數量較大的物料用品和發生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

　　十一、公司的.各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時歸還。

　　十二、公司的固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

　　十三、公司的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

　　十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環賬準備。

　　十五、公司對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

　　十六、公司的收入包括業務收入和其他收入。一切收入都要按規定及時入賬。各項業務收費標準，要嚴格執行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業務。

　　十七、公司發生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業發展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業發展基金。

　　十九、公司用于正常業務往來需要支付的業務招待費，參照同行業標準執行，并本著節約原則，指定專人按標準辦理。

　　二十、根據省注冊資產評估師協會規定，按業務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執業會員按1000元/人/年的標準繳納會費。

　　二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據借款單經法人批準后方能支付，并要在業務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。

　　二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規定辦理，并作以下具體規定：

　　1、市區以外出差，每人每天按50元發給住勤補助；

　　2、市內按實際出差天數，每人每天發給午餐補貼10元；

　　3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；

　　4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；

　　5、取暖費，降溫費按國家規定辦理；

　　6、因特殊情況或執行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經得法人同意方能報銷。

　　7、市區以外出差，只計發住勤補助，不再發午餐補貼。

　　二十三、按規定向主管會計師協會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。

　　二十四、本制度自批準設立之日起實行。

醫院財務管理制度8

　　1、醫院收入是開展業務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。

　　2、醫院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額,經主管部門審核并報財政部門核定。

　　3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準,做到'應收則收、應收不漏',不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫療收費情況,保證醫療收費合法性、完整性。

　　4、醫院的.全部收入納入財務部門統一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫院收入轉入到其他部門。

　　5、醫院支出是開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括:醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。

　　6、醫院的支出應本著要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據,報主管部門審核并經財政部門核定。

　　7、對人員經費支出部份根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平,國家有關工資福利政策進行編制,公用經費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數,發展計劃,經費開支以年度工作計劃合理計算,根據需要和財力進行編制。

　　8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關,單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字,交財務科審核,報財務主管領導審批后執行。

醫院財務管理制度9

　　一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。

　　三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況,確定會計檔案資料的`具體內容。

　　四、當年會計檔案,由財務部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統一保管。

　　五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院,如由特殊需要,須經院領導批準。

　　六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。

　　七、建立會計檔案的銷毀制度。

　　1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛生局計財處或有關上級部門批準后派人監督銷毀。

　　2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,直至債權債務結清為止。

　　3、監銷人員在銷毀會計檔案之前,應以認真進行清點核對,銷毀后,應在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領導、市衛生局計財處保存銷毀記錄資料。

醫院財務管理制度10

　　第一節總則

　　第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合醫院具體情況，制定本制度。

　　第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節財務機構與會計人員

　　第四條醫院根據《會計法》規定配備專職且具有會計從業資格的財務人員。

　　第五條醫院設財務部，隸屬醫院集團財務部直管，根據本醫院業務工作需要，配備必要的會計、出納人員。

　　第六條會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對醫院的財務會計工作負責。

　　會計師主要職責如下：

　　1.執行醫院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫院的財務計劃、會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　2.審查醫院經營、投資、等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責醫院的資金融通調撥決策工作，經總經理或董事會簽署后執行；

　　4.審核企業投資和效益的計算方案；

　　5.編制醫院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監督醫院的財務管理和活動；

　　7.監督醫院的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

　　8.對醫院財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團財務總監批準后執行；

　　9.負責搞好醫院財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

　　第七條集團財務部是財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對各部門的財務相關人員進行指導、檢查、監督。

　　第八條集團財務總監兼管財務部的工作，在總經理領導下主持醫院的財務工作。

　　第九條財務部出納人員在日常報銷業務過程中，對所有原始票據務必進行祥細審核，并要監督經辦人員完善票據簽字手續，在對票據金額、真實性進行審核無誤后經總經理簽字方可進行報銷。

　　第十條財務主管會計的主要職責是：

　　1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計核算工作；

　　2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

　　3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產；

　　5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第十一條財務部出納協助要協助主管會計定期完成各類財務報表稅務報表申報工作，并負責信息部門的其它管理工作。

　　第十二條醫院財務部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第十三條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

　　第十四條醫院各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第十五條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向集團財務總監或總經理報告。醫院支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。醫院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第十六條財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。財會人員的交接，由本單位領導會同集團財務總監進行監交；財務部主管會計的交接，由本單位領導會同集團董事長進行監交。

　　第三節會計核算原則及科目報表

　　第十七條醫院執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第十八條醫院采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第十九條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　第二十條醫院記帳方法的采用必須具有連續性。

　　第二十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第二十二條醫院對醫院資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第二十三條醫院對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第二十四條醫院采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第二十五條凡與醫院合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

　　2.以設備等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

　　3.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第二十六條醫院向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第二十七條醫院對外地市（或省）的投資或在外地購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　第二十八條長短、期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第二十九條醫院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.醫療設備；

　　3.辦公設備；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設備。

　　第三十條各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物3年；

　　2.機器設備（含室內裝修）3年；

　　3.電子設備、運輸工具3年；

　　4.其他設備3年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第三十一條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第三十二條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.醫院對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第三十三條凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第三十四條醫院主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務狀況變動表（年度）；

　　5.固定資產增減變化表（月）；

　　6.現金出納月終盤存表（月）

　　7.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　8.應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　第四節資金、現金、費用管理

　　第三十五條財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十六條銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　第三十七條銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　第三十八條銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計保管，支票由出納保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第三十九條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　第四十條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　第四十一條根據已獲批準簽訂的合同付款的.，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。

　　第四十二條醫院應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業務人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財務部和總經理。對到期的應收資金，部門經理應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。

　　第四十三條醫院庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業收入現金。

　　第四十四條一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。

　　第四十五條嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁醫院內部各部門私設小錢柜。

　　第四十六條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第四十七條現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十八條各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。

　　第四十九條領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第五十條正常的辦公費用、招待費用等開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人簽名，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。

　　第五十一條經營業務過程中的介紹費（或手續費）等，必須另付說明報醫院總經理批準后才能報銷。

　　第五十二條業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。

　　醫院各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核后報總經理審批報銷。

　　醫院員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由主管計簽署后報總經理審批報銷。

　　第五十三條探親旅費、醫療費等按國家的規定并結合醫院的實際情況報銷。

　　第五十四條非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等由總經理審批后在福利基金列支。

　　第五十五條醫院購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。

　　第五十六條醫院對外的中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫院財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。

　　第五十七條醫院日常經營所需資金原則上自行解決。

　　第五十八條下屬醫院如資金周轉困難需向醫院臨時借調的，應先報財務部簽署意見后由總經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。

　　第五十九條嚴禁下屬醫院或醫院內個人為外單位或個人擔保貸款。

　　第六十條嚴格大額資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　第六十一條有關大額資金使用的審批，如總經理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

　　第五節工資及獎金

　　第六十二條醫院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第六十三條醫院員工年度工資及獎金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

　　第六十四條員工的工資標準和獎勵方法，由財務部門提出方案，報總經理審定。

　　第六十五條醫院對業務人員實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團財務部擬訂，報總經理審定。

　　第六十六條各部門的年創利應由部門經理在年初提出方案，年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂，報總經理審定。

　　第六十七條實行承包經營與任期目標責任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

　　第六節稅收及利潤分配

　　第六十八條醫院依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第六十九條稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第七節低值易耗品的財務管理

　　第七十條低值易耗品必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，庫管人員必須每月向財務部門報送一次庫存報表。

　　第七十一條醫院可根據實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務部。

　　第七十二條對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財務處理。

　　第七十三條對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財務部審核后處理；100元以上的須報會計師審核并由總經理審批后處理。

　　第八節會計憑證和檔案保管

　　第七十四條醫院必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　第七十五條會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　第七十六條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　第七十七條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　收銀員的部分規定：

　　1、給患者提供醫療和藥品收費清單。

　　2、主要藥品、手術、檢查、床位收費標準公開。

　　3、不超標或亂收費。

　　4、張掛常用收費價目表。

　　5、建立醫療收費監督卡，公開醫療服務內容和價格。

　　6、公布物價管理部門負責人姓名及電話。

　　7、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費窗口。

　　8、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　掛號處人員行為規范：

　　1、掛號快捷、準確。

　　2、病人問詢時解答準確，語言規范，態度和藹，不頂撞病人。

　　3、為初診病人填寫病例封面。

　　4、掛號地點張貼專家、專科門診、急診一覽表或就醫指南。

　　5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。

　　6、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，增加臨時掛號窗口。

　　7、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　8、便民開藥，不用掛號。

　　9、窗口實行限時制度，掛號等候時間不超過1分鐘，劃價不超過2分鐘，收費不超過3分鐘。

　　收費處工作制度：

　　1、樹立為患者服務的思想，做到文明禮貌，有問必答，語言文明，態度和藹。

　　2、上崗，上崗必須著工作服。

　　3、收費時要唱收唱付，票款當面點清，防止差錯

　　4、做到按時上下班，不遲到、不早退，上班必須堅持工作崗位，提高警惕，防止失竊。

　　5、每日所收款項必須當日上交財務部，嚴禁將公款私借他人。下班后收費員周轉金需存入保險柜，有專人負責保管。

　　6、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。

　　7、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。

　　8、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入內。

　　住院收費處工作制度：

　　1、全體員工必須高度樹立工作責任心以及為患者服務的思想。

　　2、上班必須堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而制造的損失由當事人負責。

　　3、接待患者要態度熱情、和藹辦理，出入院做到準確、高效。

　　4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院，堅持先收住院治療原則，在不影響治療的前提下，要及時催促補交預交金。

　　5、平診住院患者，應從嚴掌握，按標準收取預交金。

　　6、住院收費處要定期打印出預交金不足的患者名單，通知有關科室并填發書面通知單，通話患者及家屬及時補交預交金，防止醫療欠費。

　　7、患者出院結算時，必須交回預交金收據，若預交金收據丟失，必須出據單位證明方可辦理出院手續。

　　8、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。

　　9、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。

　　10、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入。

醫院財務管理制度11

　　醫院基建項目財務管理制度

　　一、基建財務人員由財務科委派，分設會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業務的全過程。基建會計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監督資金使用情況。

　　二、對發生的'各項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結。

　　三、按規定編制醫院基建財務月、季、年度決算報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并及時上報領導和上級有關部門。

　　四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。

　　五、嚴格執行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。

　　六、經常下施工現場，做到心中有數，協助搞好工程決算。

　　七、根據審計結果，及時辦理固定資產的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。

　　八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內部審計，并出具審計結果。

醫院財務管理制度12

　　1、堅持開源節流，勤儉辦院的`方針，遵守各項財務制度和物價政策。

　　2、財會人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢、賬、物分管。

　　3、做好每年的預算編制，合理組織收入，嚴格控制支出，實行財務計劃管理。

　　4、醫院收費使用財政部門統一監制的收費專用票據。

　　5、嚴格遵守支出審批制度，一切費用支出必須按規定權限進行審批后方可辦理。

　　6、每日收入的現金要按時繳存銀行，不準坐支。庫存現金不得超過規定標準。

　　7、會計憑證、賬簿、報表等要按會計制度辦理并妥善保管。

　　8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。

　　9、監督藥房藥品進銷存管理工作。

　　10、加強各項保險工作的管理，做好各往來單位醫療款結算工作。

醫院財務管理制度13

　　一、醫院財務管理中存在的問題

　　（一）內部控制制度不完善

　　醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點；醫院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規范、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫療程序不夠規范嚴格，耗費了醫院過多的人力物力。

　　（二）成本核算不全面

　　醫院引入成本核算制度，是深化醫院財務管理改革的關鍵。醫院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本核算上，多數醫院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網絡的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。

　　（三）沒有行之有效的財務監管措施

　　內審機構是醫院的財務監管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫院卻沒有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫院，往往不能很好的進行醫院財務的監管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由于內審機構監管不力造成的。

　　（四）財務體制與崗位設置不合理

　　同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤為嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫院改革的而產生的經改辦往往是獨立于財務部之外，甚至某醫院經改辦與財務部門平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫院兩個財務中心，導致醫院經濟管理工作的不便。

　　（五）醫院財會隊伍素質不高

　　醫院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫院的財會隊伍缺乏創新意識強、知識經驗豐富、專業能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

　　二、加強醫院財務管理的對策措施

　　（一）建立健全財務管理制度，分工明確

　　財務管理制度是財務管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計核算和監督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務管理中各項工作的執行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

　　（二）強化預算管理

　　強化預算是通過量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協作，以推動預算的有效執行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的保障了醫院的財務安全，使醫院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的.時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。

　　（三）強化資金管理

　　醫院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協調好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，醫院才能更好地發展下去。對于醫院里的收入資金，要進行系統的進賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫院的財務部門對于醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個環節都要進行預算和審核。

　　（四）合理設置財務崗位，完善財務體制

　　嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經改辦與財務部門之間的關系，對其工作內容、業務范圍與管理權限進行明確界定，避免出現一個醫院兩個財務中心的現象。

　　（五）加強隊伍建設

　　加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業人員應該有良好的道德素養，愛崗敬業，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備扎實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對于沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經工作的人員要進行定期考核和培訓，強化知識，拓展創新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執行。對財務人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業心和責任感。

　　（六）加強財務監管，防范財務風險

　　對于醫院的各項財務工作，都需要財務監管。雖然醫院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監管機構對醫院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監督和檢查，很多財務管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務管理的運作中，還會出現各種各樣的財務風險，財務監管可以有效地、及時地發現實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風險。對待醫院里的財務要增加透明度，讓醫院人員了解醫院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監督醫院的財務，在實現業務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。

　　（七）正確預測各項收入及時了解醫療市場動態，正確預測各項收入

　　收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。

　　三、結束語

　　醫院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監督。總之，醫院的財務管理需要大家齊心協力，共同維護，才能長久、健康的發展。

醫院財務管理制度14

　　為進一步規范我院的財務管理工作，切實做好增收節支和成本核算，保證良性財經循環，促進我院更快發展，特制訂如下財務管理制度:

　　一、嚴格執行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。

　　二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫院業務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的.助手。

　　三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。

　　四、加強票據管理，所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記，發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。

　　五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。

　　六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規定報出差補助和車船住宿費，不報飯費；外出進修學習人員報銷進修費、會務費、培訓費，不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費；因公請客要有正當理由，情況允許時須報院長批準并嚴格控制用餐標準。

　　七、醫藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執行，否則所需費用不予報銷。

　　八、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。

　　九、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。

　　十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。業務終結的應付款項，一律由承做業務的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。

　　十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。

　　十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫院有關財務信息。

　　十三、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。醫院收費處工作制度

　　辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。

　　2、收費人員工作必須認真負責、態度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

　　3、收費人員在收到病人交付現金時，要唱收、唱付，當面點清。打印門診收據，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

醫院財務管理制度15

　　1、在院長領導下負責會計預算、核算，嚴格執行各項經費開支標準。

　　2、負責各項會計事務處理，做到科目準確、憑證完整、裝訂整齊、日清月結、報賬及時。

　　3、及時正確地編制會計報表，做到賬表相符，認真分析，經院長核準，按時上報。

　　4、嚴格執行財經制度和紀律，及時清理債權和債務，防止拖欠，控制賒賬，管好會計檔案。

　　5、協助院長搞好經濟管理，深入科室檢查物資保管情況，防止浪費，監督收費制度的執行，堵塞漏洞。

　　6、做好各種有價證券及收據保管、發放和收據存根的回收保管工作。

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