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學校財務管理制度

時間：2024-10-24 13:15:54 財務管理我要投稿

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學校財務管理制度15篇【優(yōu)】

　　在當今社會生活中，很多場合都離不了制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編整理的學校財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

學校財務管理制度15篇【優(yōu)】

學校財務管理制度1

　　為規(guī)范我校財務管理，建立健全學校內(nèi)部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

　　第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條：學校實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的`財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

　　第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協(xié)助校長全面領導學校的財務工作，并按校內(nèi)管理設置二級財務負責人和財務人員等經(jīng)濟職責制。

　　第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟政策。

　　第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據(jù)學校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執(zhí)行過程進行控制與管理。

　　第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟活動進行財務監(jiān)督。

　　第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學校各項經(jīng)費，努力提高資金使用效益。

　　第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條：對經(jīng)濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經(jīng)工作上的科學決策供給；參考依據(jù)，當好參謀。

　　第十一條：按照“統(tǒng)一領導，分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財務主管、有關(guān)職能部門負責人和會計人員經(jīng)濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實履行職責義務。

　　第十二條：學校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領導，重大經(jīng)濟項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負責落實。對學校制度規(guī)定或領導團體研究決定的經(jīng)濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條：據(jù)財政部“關(guān)于加強貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行團體決審批制度。未經(jīng)團體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

學校財務管理制度2

　　第一章財務管理制度

　　第一條為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學校特點，特制定本制度。

　　第二條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章收入管理制度

　　第一條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入（如：住宿費、其他事業(yè)收入）、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）。

　　第二條學校的各項收入要全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算；學校收取的各種代收費、農(nóng)村學校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領導人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。

　　第三條學校面向?qū)W生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學校領導核實簽字后，隨票據(jù)報財務人員記帳。

　　第三章支出管理制度

　　第一條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項支出。

　　第二條各項支出應分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。

　　第三條單位支出按下列口徑辦理：

　　（1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。

　　（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

　　（3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。

　　第四條人員經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。

　　第五條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的預算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預算指標的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經(jīng)學校領導班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案；一次支出小學在2000元以上，初級中學在3000元以上。

第六條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。

　　第七條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第八條業(yè)務招待費管理。業(yè)務招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業(yè)務招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

　　第九條差旅費用管理。縣內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。

　　第十條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。

　　第四章資產(chǎn)管理制度

　　第一條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　第二條學校報帳員根據(jù)業(yè)務開支情況，及時結(jié)報，補足備用金。各學校應記好現(xiàn)金日記帳。

　　第三條各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設備（分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備）；一般設備（分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其他。

　　第四條固定資產(chǎn)的計價：

　　（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的`買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。

　　（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。

（3）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。

　　（4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價值。

　　（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。

　　（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。

　　第四條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的處置。

　　第五條固定資產(chǎn)的清查盤點，學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。

　　第五章財務監(jiān)督制度

　　第一條各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結(jié)束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結(jié)余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。

　　第二條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

學校財務管理制度3

　　一總則

　　第一條為嚴格財務管理，明確經(jīng)濟職責，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際狀況，特制定本制度。

　　第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。

　　第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。

　　第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構(gòu)管理科，下設財務組，統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作理解上級主管部門監(jiān)督。

　　第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。

　　第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務制度、規(guī)定，結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。

　　第七條學校應加強財務監(jiān)督，設立專門的財務監(jiān)督機構(gòu)，構(gòu)成學校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進行一次。

　　二各項收入管理制度

　　第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

　　1.財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款)，應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專戶儲存。

　　2.學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關(guān)科室的協(xié)同下，用心收納，做到安全、快捷、準確。

　　⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業(yè)、項目;應交學費的學生人數(shù)，應分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學部分)，應加蓋學校公章，于五月份前確定并交管理科財務組;當年新生名單、專業(yè)應在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。

　　⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。

　　⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學費總額的50%，其他雜費不減免。

　　⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)主管財務副校長批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。

　　⑸聯(lián)合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。

　　⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳，并及時向?qū)W校領導報告收費狀況。

　　3.培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。

　　4.出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

　　5.承包收入：主要是指學校小賣部、飯?zhí)贸邪杖搿春贤?guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

　　6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)谩⑿≠u部交納的折舊費、各種考務費、學校財產(chǎn)變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學校的收入。

　　第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢柜”;為學校或科室采購物品、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。

　　第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員職責。

　　三借款管理制度

　　第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。

　　第十四條借款手續(xù)規(guī)定

　　借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1.凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上)，須經(jīng)校領導批準;超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。

　　2.借款時，須填制管理科財務統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。

　　第十五條借款、預付款批準權(quán)限。

　　1.校長簽批50000元以下。

　　2.分管財務工作的副校長審批30000元以下。

　　3.財務主管應對各部門借款進行審核，凡XX元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。對不合乎制度規(guī)定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

　　4.凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

　　5.借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊狀況暫不能報銷者，須經(jīng)財務主管同意。

　　6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

　　7.根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財務主管審核無誤后方可付款。

　　8.學校舉辦臨時性的大規(guī)模活動，如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領導批準后，財務方可付款。

　　9.各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。

　　10.學期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財務科長批準。

　　四財務報銷與審批制度

　　第十六條學校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務及時入帳。

　　第十七條報銷支出審批權(quán)限：

　　1.校長簽批50，000元以內(nèi)。

　　2.分管財務副校長簽批30，000元以內(nèi)。

　　3.凡每筆支出超出2，000元以上者，應先報財務主管審核后再報校領導批準。

　　4.凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最后由校長負責簽批。

　　5.報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等資料，發(fā)票背面應有經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的'發(fā)票，財務人員不給予報銷。

　　6.下列狀況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務副校長或校長批準，方可報銷。

　　⑴“白頭”單報銷，每單數(shù)額應在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應盡可能索取正式發(fā)票。

　　⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應有經(jīng)辦人和科室負責人2人以上簽字證明。

　　第十八條專項審批權(quán)限：

　　1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。

　　2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應在各分管校領導審核后統(tǒng)一報校長批準。

　　3.各種餐費，主管財務副校長每次審批XX元以下;超過限額報校長審批。

　　4.學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

　　5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。

　　6.大批量印刷各種教學用書、資料(包括校刊)支出，由分管教學副校長提出意見報校長批準。

　　7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。

　　第十九條各項支出審批報銷的分類

　　根據(jù)支出審批權(quán)限，對各項支出作分類。

　　1.基建支出：是指學校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執(zhí)行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。

　　具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學校基建財務制度》辦理。

　　2.修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃，應事先簽定協(xié)議，報主管財務副校長審核簽字。

　　⑴修繕費支出，應按報銷審批權(quán)限簽批。

　　⑵修繕支出計劃、合同應送財務組存查，10，000元以上修繕項目的驗收務必有財務人員參加。

　　⑶經(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續(xù)。

學校財務管理制度4

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實際，特制定本制度。

　　第二條、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條、財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章、財務組織管理制度

　　第一節(jié)、財務管理體制

　　第一條、校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

　　第二條、學校財務工作接受教育局以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

　　第三條、中心校以上（含中心橋）設置財務機構(gòu)，設一名會計，一名出納村小（教學點）納入中心校統(tǒng)一管理，不設財務機構(gòu)。

　　第二節(jié)、校長對財會工作的領導職責

　　第四條、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。

　　第五條、對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓提高專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。

　　第六條、領導財會人員建立健全水校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。

　　第七條、堅持民主集中制原則，根據(jù)校務會集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

　　第三節(jié)會計工作職責

　　第八條、貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法劫廂制度。

　　第九條、負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用管理工作。

　　第十條、做好年度經(jīng)費的預算、決算工作。

　　第十一條、根據(jù)各項財務制度的規(guī)定嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。

　　第十二條、嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報賬工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

　　第四節(jié)、出納工作職責

　　第十三條、在校長得領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

　　第十四條、認真學習，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和心理素質(zhì)，應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

　　第十五條、認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度，遵守財經(jīng)紀律。

　　第十六條、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認或做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應堅決予以抵制。

　　第十七條、在辦理各項收付工作時。要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。

　　第十八條、根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬；銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

　　第十九條、按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法；做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第二十條、認真管好各項單據(jù)茍正印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。

　　第三章基礎管理制度

　　第一節(jié)財務處理程序

　　第一條、所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

　　第二條、辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品采購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條、財務處理程序是：

　　1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

　　2、根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

　　3、根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；

　　4、月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

　　第二節(jié)預算管理制度

　　第四條、學校預算是指根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。

　　第五條、對學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

　　第六條、各學校年初必須根據(jù)綜合預算控制指標，結(jié)合本校實際，積極組織收入，本著：保運轉(zhuǎn)、保安全、保穩(wěn)定“原則，細化項目，分類核算，以收定支，收支平衡。做到”無預算不開支、有預算不超支“，嚴禁挪用、亂支，嚴禁舉債搞建設，更不能舉債濫發(fā)錢物，切實維護預算的嚴肅性。

　　第三節(jié) 財務監(jiān)督制度

　　第七條、財務監(jiān)督的依據(jù)：

　　1、國家的方針、政策；

　　2、國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他的財經(jīng)制度；

　　3、上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國際統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或補充規(guī)定；

　　4、學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。

　　第八條、財務監(jiān)督的對象；

　　1、預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整；

　　2、各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理；

　　3、各種開支是個鳳凰標準、是否按計劃于預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)；

　　4、貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況；

　　5、負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結(jié)清，債務是否在可控范圍內(nèi)；

　　6、國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況；

　　7、有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題；

　　8、是否發(fā)揮民主理財?shù)淖饔茫ㄆ谙蚪搪毠す钾攧帐罩顩r；

　　9、會計、出納是否實行回避制度（學校主要領導親屬不能擔任財務工作）；

　　10、其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。

　　第九條、財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所以經(jīng)濟活動講行審計監(jiān)督。

　　第十條、財務監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)督學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；自權(quán)監(jiān)性預算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)督檢查出的問題及違紀行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領導人反映

　　第四節(jié)內(nèi)部控制制度

　　十一條、為了加強學校內(nèi)部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的`人員或部門參與的各種會計外理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

　　第十二條、財務工作按照機構(gòu)分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

　　第十三條、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離。并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。了于何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相I}牽制。相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須集體研究決定。

　　第五節(jié)財務審批制度

　　第十四條、學校財務收支審批分為審核和批報。審核由會計負責批報由學校校長擔任，實行’‘一支筆“批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

　　第十五條學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、說明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的所有憑證如物品采購單、入庫單、工程臺同、購物清單、會議紀要等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報5oo元以內(nèi)校長簽字算數(shù)，超過500元必須有中層領導簽字證明。

　　第十六條、學校重大購置、維修（5000元以上）和日常經(jīng)濟業(yè)務在20xx元以上的需校務會集體研究討論決定，購置、維修要報請教育局批準后方可組織實施。

　　第十七條、審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

　　第六節(jié)原始憑證管理制度

　　第十八條、原始憑證的基本內(nèi)容包括：

　　1、原始記錄名。

　　2、填制日期。

　　3、填制單位或填制人姓名。

　　4、原始記錄編號。

　　5、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

　　6、數(shù)量、單價和金額或其他計且單位。

　　7，經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。

　　第十九條、各種原原始憑證要由業(yè)務邵和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。

　　第二十條、原始憑證的填制必須符合以下要求：

　　1、填寫的內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；

　　2、經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備；

　　3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透；

　　4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋‘作廢’戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹В?/p>

　　5、不得涂改刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章；

　　6、原始憑證要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。

　　第七節(jié)現(xiàn)金管理制度

　　第二十一條、庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額；超過限額部分當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。

　　第二十二條、收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。

　　第二十三條、不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

　　十四條、從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　第二十五條、出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

　　第八節(jié)票據(jù)管理制度

　　第二十六條、票據(jù)實行“統(tǒng)一管理、分級負責、相互制約、嚴格稽核“的管理制度。

　　第二十七條、票據(jù)領取、發(fā)放、核銷時要進行登記并簽名，會計每月末要進行核對賬面結(jié)存數(shù)和實際庫存數(shù)，防止票據(jù)丟失。票據(jù)使用時，必須按照規(guī)定程序逐項填寫齊全，文字要清晰、工整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復寫，內(nèi)容要一致合法，嚴禁分次復寫、套寫；各種票據(jù)嚴禁涂改、刮擦、挖補等。

　　第二十八條、發(fā)票由專人負責，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。已經(jīng)開具的發(fā)票荊良聯(lián)和發(fā)票登記薄應當長期保存，不得擅自銷毀。

　　第九節(jié)印章的管理

　　1、黨支部印章由黨支部負責保管和使用，校印、校長特制章由校長負責保管和使用。校內(nèi)各部門印章也應指定專人專管。各部門印章管理，要制定印章使用與管理措施，加強對保證印章的絕對安全。

　　2、印章的管理，重在選擇好場所和人員。學校各類印章應放在辦公室保險柜中保管，管理人員必須政治素質(zhì)好、保密觀念強、責任心強、敢于堅持原則。

　　3、印章管理人員不準將印章委托他人代管、代取、代用，不得隨意將印章放在桌上或不加柜鎖放在辦公室抽屈內(nèi)，如果發(fā)現(xiàn)印草被濫用或盜用，應立即報告并追究相關(guān)人員責任。

　　4、為了嚴格手續(xù)，增強制約關(guān)系，學校公章和校長特制章應分人保管。

　　5、印章管理人員要注意及時清洗和保養(yǎng)印章。

　　6、印章的使用：

　　（1）、印章管理人員對超出范圍和特殊用印的，要履行批準手續(xù)。在報經(jīng)校長或主管校長同意使用后。印章管理人員應在《印章使用登記表》上填寫用印內(nèi)容與用途，并由經(jīng)辦人員和審批人要簽字，以示負責。

　　（2）、對于不超出范圍的用印，印章管理人員要做到了解內(nèi)容和留存原始材料，以便備查。對雖在規(guī)定范圍內(nèi)的用印，但對情況不甚熟悉的‘也要及時請示主管領導。

　　（3）、對于畢業(yè)證書、結(jié)業(yè)證書、榮譽證書及應屆、往屆學歷證明（成績證明）等，要在逐一核對要蓋章的名單與原始名冊完全相符的前提下，予以蓋章。

　　（4）、補辦學生證，應與在校生的學生名冊相核對，無誤后方可蓋章，或由班主任（或?qū)I(yè)管理人員）親辦。

　　（5）、對于有領導簽批意見的文件‘需要加蓋公章的，應對簽批意見進行登記。

　　（6）、一般不允許將學校各類印章帶出辦公室外，更不允許帶出校外（特殊情況要按儲蓄批準），印章不允許在脫離印章管理人員的監(jiān)督下使用。

　　（7）、不允許在空白憑證或空白介紹信上施印。

　　（8）、用印要嚴肅認真，蓋出的印章要端正清晰，便于識別。學校正式公文要在文末的落款處蓋章，并將印章蓋在成文日期上方，做到上不壓正文，下不壓日期。

　　（9）、用學校行政公章代章，只在同級機關(guān)之間進行或為下級單位代章。

　　6、印章的停用：

　　（1）、因某種原因停用某種印章是，應向有關(guān)單位發(fā)出通知。

　　（2）、作廢印章采用三種辦法處理：

　　①、上繳批準成立單位切角封存；

　　②、填制印章作廢卡片，連同作廢印章交省檔案館或?qū)W校綜合檔案室立卷備查。

　　③、由本校自行銷毀，銷毀過程要有監(jiān)督人員在場并留下印模；以備查考，第四章審財務收支管理

　　第一、收入管理第一條、本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

　　第二條、事業(yè)單位收入包括：

　　1、財政補助收入，即事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

　　2、事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金；計入事業(yè)收入。

　　3、上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政卒卜助收入。

　　4、經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之夕研展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　5、其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第三條、收入管理的要求：

　　1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入；

　　2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督；

　　3、各項收入必須統(tǒng)一納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得設立小金庫“或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮；綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益；

　　4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時，準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

　　第四條、嚴格實行收支兩條線管理。

　　1、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶；耐良據(jù)財政部門的核定從財政專戶撥回：

　　2、調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準；

　　3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制：嚴禁亂收費。

　　第五條、其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得目榭及、不報或虛報。

　　第二節(jié)支出管理

　　第六條、支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

　　第七條、事業(yè)單位支出包括二

　　1、事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指事業(yè)單位為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　2、經(jīng)營支出，：即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　3、上繳上級支出，上繳上級單位的支出。即事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定

　　4、其他支出，即本條。七述規(guī)定范圍以外的各項支出包括利息支出、捐贈支出等。

　　第八條、支出管理的任務是：維護本校的正常運轉(zhuǎn)；

　　保證學校基本工作任務的完成；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。

　　第九條、支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；

　　建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

　　第十條、完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照教育局制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校務會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施r防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準的J要用行報批手續(xù)。

　　第十一條、要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準；不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。未經(jīng)有關(guān)部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。

　　第十二條、支出管理姿防保證學校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。

　　第十三條、堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采職有效措施對薄弱環(huán)節(jié)加強管理；加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。

　　第十四條、專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。

　　第十五條、政府采購管理制度

　　1、凡屬政府采購目錄內(nèi)的商品，不論金額大小都必須進行政府集中采購。屬采購目錄以外的商品。

　　2、學校應在每年初根據(jù)實際需要，經(jīng)會議研究制定出當年的采購項目計劃。采購計劃經(jīng)中心學校辦公室同意。

　　3、學校進行物品采購時，寫出采購報告，采購報告必須經(jīng)中心學校辦公室審核。表冊的項目名稱、規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)、性能等必須填寫完整。

　　4、學校必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》，不得以任何借口規(guī)避政府采購，對不按要求進行政府采購的，按規(guī)定將在教育系統(tǒng)內(nèi)進行通報批評，并對責任人進行嚴肅處理。

　　第五章生均公用經(jīng)費管理

　　第一節(jié)公用經(jīng)費來源及使用范圍

　　第一條、中小學公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉(zhuǎn)，在教學活動和后期服務等方面開支的費用，資金來源主要包括：中央和省級財政安排的農(nóng)村中小學公用經(jīng)費轉(zhuǎn)移支付資金、縣財政預算安排的公用經(jīng)費、事業(yè)性收入、捐贈收入等。

　　第二條、公用經(jīng)費可以開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、公務用車運行維修、差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。公用經(jīng)費不準開支范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務；嚴格控制公務接待費；教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、療養(yǎng)等與教學活動無關(guān)的支出。

　　第二節(jié)公用經(jīng)費使用管理

　　第三條、市財政、教育局負責公用經(jīng)費的分配，根據(jù)義務教育階段學校在校學生人數(shù)，兼顧不同規(guī)模學校運轉(zhuǎn)的實際情況，適當向辦學條件薄弱的學校傾斜，保證較小規(guī)模學校和教學點的基本需求‘合理分配農(nóng)村中小學公用經(jīng)費。鄉(xiāng)中心校要科學安排村小（教學點）的公用經(jīng)費，不得克扣或挪作他用，確保正常運轉(zhuǎn)。

　　第四條、中小學校要按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既保證正常教學工作，又適當安排促進學生全面發(fā)展所需經(jīng)費，一般按下列支出順序和標準進行使用：一是開展教學業(yè)務與管理活動；二是開展實踐實習r文體活動；三是維持學校運轉(zhuǎn)必須的水電、郵電、取暖、印刷、公務用車運行維修費、差旅等日常費用；四是房屋、建筑物及儀器設備的日常維護，教學設備儀器、圖書資料等物品的購置。

　　第五條、各中小學校在年末要根據(jù)學校規(guī)模和上級部門下達的公用經(jīng)費定額，結(jié)合實際需求編制出下一年度的公用經(jīng)費預算。

　　第三節(jié)、公用經(jīng)費使用要求與標準

　　第六條、中小學校的公用經(jīng)費大額支出要實行報告制度。單筆支出3000元以上（含3000元）的經(jīng)濟項目必須將方案呈報縣教育局同意后方可列支。學校自行安排的各種縣外培訓、教學交流、考察等活動實行審批制度，由學校提出書面申請，呈縣教育局審批。第七條、部分公用經(jīng)費支出項目執(zhí)行要求與標準。

　　1、教師培訓費

　　按照不低于學校年度日常公用經(jīng)費預算總額的5%安排用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的培訓費、差旅費、伙食補助費、資料費、住宿費以及大型培訓講座等費用的開支。

　　2、差旅費

　　①、學校要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和差旅費用。

　　②、差旅費開支范圍：包括公務用車運行維修費、住宿費、伙食補助費和公雜費。U}}費開支標準：具體由各學校根據(jù)實際自行制定，但不得超過《廣西壯族自治區(qū)事業(yè)單位工作人員差旅費管理辦法》的規(guī)定標準。

　　3、公務用車運行維修費

　　①、公務用車運行維修費費的開支范圍：指汽車燃料費、修理費、保險費、過路過橋費、年檢年審費、養(yǎng)路費、意外事故開支、租車等。違章、違法的罰單不能作為公務用車運行維修費列支。

　　②、租車費是指師生集體外出或因公務活動需租車而發(fā)生的費用。凡所租車輛須有合法證明材料，且學校與出租車方需簽訂租車協(xié)議協(xié)議。學校不得租用非法車；學校領導、教師公務出差原則上不得租車；如遇特殊情況，必須租車的要報告校長同意后方可租車學校要租車管理辦法及方案，租車費報俏時，應有稅務包車票，租車時間、起始地點、租車事由、里程、金額、經(jīng)辦人等說明附件‘。

　　4、會議費是指學校年度組織召開的教育工作或教育教學工作總結(jié)、表彰會所開支的餐費、資料費等。

　　5、公務接待費

　　①公務接待費的開支范圍：本規(guī)定所稱公務接待沙，是指學校為執(zhí)行公務或開展業(yè)務活動需要合理開支的接待費用。包括：在接待地發(fā)生的用餐費和住宿費等。

　　②公務接待費的開支標準：原則上不得超過當年學校經(jīng)常性公用經(jīng)費的2%。

　　③學校公務接待費必須全部在’公務接待費‘，科目中明確反映不得列入其他費用支出項目。

　　6、設備購置費及維護維修費：

　　①設備購置費：指學校購置儀器設備（包括實驗耗材）、教學辦公用品及圖書資料等。中小學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，原則上實行政府采購設備購置費原則上不得超過當年學校經(jīng)常性公用經(jīng)費的10%。

　　②維護維修費：指不改變用途的各種設備（（不包括車船等公勞用車運行維修費工具）日常開支的維修費用；各種房屋建筑物的不改變用途的維。

　　7、郵電費是指學校開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及公用電話費、傳真、網(wǎng)絡費等，不得報銷任何領導、個人的電話和手機費。

　　8、中小學生所必需的教輔材料和校方責任保險納入公用經(jīng)費支出范圍。費用和平房不改變結(jié)構(gòu)、不增加面積的落地翻修費校內(nèi)公共設施的日常維修費用；房屋內(nèi)部的粉飾及內(nèi)部管線等改造支出：為網(wǎng)洛信息系統(tǒng)正常運行的日常維護費等等。維護維修費原則上不得超過過當年學校經(jīng)常性公用經(jīng)費的15%。

　　第六章家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活補助費管理

　　第一節(jié)補助對象、程序及標準

　　第一條、寄宿生生活補助費的補助對象為《中小學特困學生資助金管理試行辦法》中規(guī)定的義務教育階段家庭經(jīng)濟貧困學生。

　　第二條補、助對象的資格認定程序：學生本人提出申請；戶口所在地村委會、鄉(xiāng)政府出具證明，經(jīng)學校按當年的計劃數(shù)評審、公示后報教育局批準執(zhí)行。

　　第三條、寄宿制學蘭活補助費按照”以國家補助為主、家長承擔為輔”的原則，建立寄宿制學生生活補助由市、縣財政、比例合理分擔的機制，多渠道補助寄宿制學生生活費。

　　第四條、寄宿制學生生活補助的發(fā)放應當堅持公開、公平、公正原則，實行動態(tài)管理，并予以公示。

　　第五條、寄宿制學生生活補助費標準：每生每學期500元（如與政策和規(guī)定不相符時，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行）。

　　第二節(jié)申請和撥付

　　第六條、學校在每學年開學時通過有效、公開的途徑公布資助信息，內(nèi)容包括：補助家庭經(jīng)濟困難寄宿生牛活費的條件、申請辦法、審批程序、監(jiān)督措施和申訴程序；然后由學生本人提出申請，并填寫《家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助申請表》，附上有關(guān)家庭濟困難的證明材料；由學校領導、學生家長和教師代表組成評審小組，按家庭經(jīng)濟困難寄宿生認定要求對申請補助學生的家庭貧困程度進行審核，并擬定受助學生名單；受助學生名單認定后，須在學校內(nèi)及學生家庭所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)進行公示，公示期不得少于7天，公示無異議后，學校將受助學生名單上報財政、教育部門備案。

　　第七條、資金撥付。學校根據(jù)審核批準后的寄宿生生補助花名冊報教育局審核。

　　第三節(jié)發(fā)放和管理

　　第八條、學校寄宿生生活補助費管理實行校長負責制“校長是第一責任人”。學校建立嚴格規(guī)范的經(jīng)費審批、使用、發(fā)放制度，健全管理機構(gòu)，做到專人、專帳管理，定期對補助經(jīng)費使用情況進行自查。

　　第九條、寄宿制學校交必須建立嚴格、規(guī)范、透明的補助經(jīng)費發(fā)放、使用制度，做到收支分帳管理，并由學校打到學生銀行賬號上，學生本人確認簽字。

　　第十條、學校要加強對家庭經(jīng)濟困難寄宿生的動態(tài)管理，及時掌握其變動清況，確保補助資金發(fā)放到最需要資助的學生手中。如因貧困學生人數(shù)變化而形成補助資金出現(xiàn)結(jié)余的，學校應及時向縣教育局報告，由教育局、財政局對結(jié)余資金進行統(tǒng)籌安排，用于補助其他符合條件的家庭經(jīng)濟困難寄宿生或改善寄宿制學生生活條件學校要建立寄宿生生活補助有關(guān)檔案，同時報上級部門備案。

　　第十一條、學校接受上級部門（教育、財政、審計、監(jiān)察）定期或不定期對寄宿生生活補助工作的落實情況進行檢查。對不按規(guī)定用途使用或挪作它用的，追究學校主要負責人和相關(guān)人員的責任。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第一條、加強對應收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。

　　第二條、學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理。每年至少清點一次，保證賬實相符。

　　第三條、固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，其中專用設備單位價值在1500元以上。并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理，如圖書、儀器、課桌，凳、辦公桌椅等。

　　2、中小學校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物：專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　3、中小學校的固定資產(chǎn)（校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學校除外）一律不提折舊。

　　4、學校要建立固定資產(chǎn)管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標準，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，做到賬、卡、物相符。

　　5、每年進行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調(diào)拔、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核報同級財政部門審批。

　　第八章會計檔案資料管理和校長、會計交接

　　第一條、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　第二條、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

　　第三條財務人員按崗位要求，按時提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供會計編造會計月報、季報、年度決算報表。

　　第四條、財務人員按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條、校長、財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)或未教會接替人員的不得調(diào)動或離職。交接手續(xù)，應由局領導、計財科等相關(guān)人員進行監(jiān)交。移交方填寫移交清冊，移交、接交、監(jiān)督三方在清冊上簽名或蓋章后生效。

　　第九章附則

　　第一條、本制度自制訂之日起實施，原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

　　第二條、本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由財務室負責解釋。

　　第三條、本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

學校財務管理制度5

　　為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、國家戒布的《中小學財務管理制度》等有關(guān)規(guī)定，依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。

　　一、領導組織：

　　財務領導小組：

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　預算核查組：

　　組長：

　　成員：

　　驗收組：

　　組長：

　　成員：

　　二、預算制度（經(jīng)費支出，不預算、不執(zhí)行）

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算。

　　2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支，應寫處書面報告，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開支，未經(jīng)批準，不予以報銷。

　　三、統(tǒng)一審批制度

　　1、審批權(quán)限

　　（1）開支50元以下，由后勤主任審核；

　　（2）開支50元以上，500元以內(nèi)，由分管財務的副校長審核，由校長負責審批。

　　（3）開支500元以上，20000元以內(nèi)，由中心校長辦公會集體研究決定，校長審批。

　　（4）開支20000以上者，為額支出，由教育局審批。

　　2、審批程序

　　（1）500元以上20xx元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，校長審批，再由分管財務的中心校副校長代表集體審批簽字，最后由中心校長審批后報銷。

　　（2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，不得付款，并及時向?qū)W校領導映。不得無理糾纏會計人員。

　　四、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學校舉行型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

　　（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷。

　　（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的`文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按標準報銷：出差地區(qū)車船費報銷標準、住宿費報銷標準、生活費報銷標準備。

　　注：生活補助縣級30元，市內(nèi)50元，市外100元。

　　（2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

　　3、額支出的管理

　　額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學校預算組申請，中心學校匯總上報，經(jīng)教育局審批后，方可實施。實施時，先同施工方簽定施工合同；工程結(jié)束后，由施工方出椐發(fā)票，經(jīng)中心學校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長簽字報銷。報銷時要四證齊全：審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告（萬元以上要有審計報告）。

　　五、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

　　2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

　　3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

　　4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。

　　5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。

　　六、理財制度

　　1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領導參加的管理領導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學校派。

　　2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財務的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。

　　3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

　　七、會計報表制度

　　1、年初向中心學校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫出預決算說明書。

　　2、每月向中心學校報送預算開支情況報表。

　　八、財務審計制度

　　1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

　　2、專項審計。根據(jù)職工映的問題，由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

　　3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

　　九、財務公開制度

　　為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。

　　另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。

學校財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強學校工會（以下簡稱工會）財務管理，進一步規(guī)范工會的財務行為，提高工會經(jīng)費及相關(guān)資金的使用效益，服務學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預算管理辦法》（中華全國總工會【20xx】38號）、《工會會計制度》（財政部財會【20xx】7號），結(jié)合學校實際情況，制定本制度。

　　第二條工會財務管理工作由工會主席直接領導，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費和資金運行合法、合理、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

　　第三條工會財務管理的主要任務是：收好、管好、用好工會經(jīng)費，合理編制財務預決算，依法積極籌集工會經(jīng)費，合法合理使用工會經(jīng)費和資金，對預算執(zhí)行過程實行核算和監(jiān)督。

　　第四條工會經(jīng)費收支管理原則：遵紀守法，經(jīng)費獨立，預算管理，依法收繳，為教職工服務，勤儉節(jié)約，民主管理。

　　第二章財務管理體制和機構(gòu)

　　第五條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的管理體制和“統(tǒng)一領導、分級負責”的經(jīng)費審查監(jiān)督體制。工會經(jīng)常性經(jīng)費開支實行主席負責制，重大開支由工會委員會集體研究決定。

　　第六條工會應配備專業(yè)會計人員，持證上崗，分設會計、出納崗位，對工會經(jīng)費進行獨立核算。工會經(jīng)費收支相對獨立的分工會應設立兼職會計和出納，對分工會經(jīng)費進行獨立核算和管理。工會經(jīng)費收支不進行獨立核算的分工會，也應規(guī)范做好本分工會經(jīng)費收支的登記工作。

　　第三章財務預算

　　第七條工會預算是在分析上年預決算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)本年度的工作任務及重大活動項目，合理、全面編制的工會年度財務收支計劃。工會預算編制必須堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。

　　第八條預算收入的編制要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素。預算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會的工作特點。要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務和工會活動等方面。

　　第九條年度預算經(jīng)工會委員會討論通過，并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查后，報上級工會審批或備案。

　　第十條工會在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減時，應當編制預算調(diào)整方案。程序與第九條相同。

　　第十一條工會要加強預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得以領代報。應納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。專項資金必須專款專用。建設工程、大型設備（工具）購置和大型修繕等支出，應經(jīng)有關(guān)部門審核后執(zhí)行。

　　第四章經(jīng)費收入

　　第十二條會費收入。是指工會會員根據(jù)《中國工會章程》規(guī)定繳納的會費。可由工會委托學校財務按月從會員基本工資的0。5%中代扣后轉(zhuǎn)入工會帳戶。

　　第十三條撥繳經(jīng)費收入。是指學校按照《中華人民共和國工會法》規(guī)定，每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的'工會經(jīng)費，凡歸屬于本級工會的留成部分，計入撥繳經(jīng)費收入。

　　第十四條上級補助收入。是指收到上級工會補助的款項。包括專項補助、送溫暖補助、其他補助等。

　　第十五條行政補助收入。是指學校行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項。包括專項設備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養(yǎng)活動等補助款項。

　　第十六條其他收入。是指工會除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。

　　第五章經(jīng)費支出

　　第十七條職工活動支出。是指為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

　　第十八條維權(quán)支出。是指直接用于維護職工權(quán)益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權(quán)支出。

　　第十九條業(yè)務支出。是指用于培訓工會干部、加強自身建設和開展業(yè)務工作所發(fā)生的各項支出。

　　第二十條資本性支出。是指用于建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的支出。

　　第二十一條補助支出。是指為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

　　第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。

　　第六章財務決算

　　第二十三條財務決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果。學校工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱為決算草案。

　　第二十四條編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)額準確，內(nèi)容完整，報送及時。

　　第二十五條決算草案應包括“工會經(jīng)費收支決算表及經(jīng)費收繳情況表”和文字說明。說明是對全年預算執(zhí)行情況的總結(jié)、檢查和分析，重點檢查經(jīng)費收繳、主要收支構(gòu)成情況和問題以及采取的措施、取得的效果等。

　　第二十六條工會決算草案的審批程序與預算審批程序相同。

　　第七章現(xiàn)金與支票的管理

　　第二十七條工會應嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，按照規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。會計和出納應隨時掌握銀行存款余額，月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對，保證賬面余額與銀行對賬單余額（調(diào)節(jié)后）相符。對未達賬項，會計要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。

　　第二十八條控制不合理的現(xiàn)金支出，經(jīng)濟業(yè)務在結(jié)算起點（1000元）以上的，一律實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字，原則上不得代領現(xiàn)金支付。

　　第二十九條會計人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全，有效收據(jù)所蓋單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。

　　第八章財務稽核

　　第三十條根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化的要求，應設立會計、出納崗位，并明確相應的崗位職責。

　　第三十一條會計職責：

　　（1）負責擬訂工會經(jīng)費預算。

　　（2）定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，報賬及時。

　　（3）定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出納人員必須在場，盤點結(jié)果應與庫存現(xiàn)金日記賬相符。

　　（4）每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

　　（5）負責擬訂工會經(jīng)費決算草案。負責起草提交給上級工會、學校領導和教代會、工代會的年度財務收支情況報告。

　　第三十二條出納職責：

　　（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。

　　（2）控制好庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　（3）不準簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　（4）保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。如有短缺，要負賠償責任。

　　（5）保管好空白收據(jù)和空白支票，并嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由同一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票應專設登記簿登記，并認真辦理領用注銷手續(xù)。

　　（6）根據(jù)審核無誤的記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金帳賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　（7）出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　第九章財務檔案管理

　　第三十三條根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的管理，更好地發(fā)揮會計檔案作用，認真落實財務會計檔案管理工作。

　　第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。

　　第三十五條會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對工會各種會計憑證、會計賬簿、會計報表，財務計劃、單位預算等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，裝訂成冊，并送交學校檔案室保管，防止丟失損壞。按規(guī)定的年限保管會計檔案，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　第三十六條調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)工會主席及會計主管人員同意，批準后要詳細登記調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱、歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，要經(jīng)工會主席同意。

　　第十章財務監(jiān)督

　　第三十七條工會財務應嚴格執(zhí)行工會內(nèi)部控制制度，自覺接受校工會經(jīng)審會的審查，自覺維護財經(jīng)紀律。

　　第三十八條工會主席離任時，應按照規(guī)定對其進行離任（或者任期）審計。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　第三十九條工會要按照規(guī)定接受同級經(jīng)費審查委員會和會員的審查監(jiān)督，定期向會員代表大會（或會員大會）和上一級工會委員會報告經(jīng)費收支情況，定期公布賬目。

　　第十一章固定資產(chǎn)管理

　　第四十條工會固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調(diào)撥等所有財產(chǎn)。一般設備、專用設備單價在800元以上，以及單價雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買固定資產(chǎn)，應經(jīng)主管財務的工會主席審批或經(jīng)校工會委員會討論決定方可購買。購買程序參照學校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十一條購買后的固定資產(chǎn)應驗收，并登記入賬，專人負責保管，定期清查核對，報廢或損耗，按學校相關(guān)規(guī)定程序經(jīng)批準后處理，以保證賬物相符。

　　第四十二條負責資產(chǎn)保管的人員調(diào)動時，必需辦理交接手續(xù)，將保管的財產(chǎn)移交清楚后，才能離職。

　　第十二章會計電算化

　　第四十三條配備專用計算機，進行會計電算化核算，會計軟件采用浙江省教育工會統(tǒng)一配發(fā)的“新中大7.0”（單機版）。

　　第四十四條明確工作職責和工作權(quán)限，出納負責制作記賬憑證并輸入計算機；會計負責對記賬憑證和原始憑證等進行審核，登記機內(nèi)賬簿，報表生成，對機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

　　第四十五條建立電算化會計檔案，年度終了，對當年度的會計數(shù)據(jù)進行備份，保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十三章附則

　　第四十六條本制度自20xx年3月起執(zhí)行，由工會負責解釋。

學校財務管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范市直中小學校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關(guān)于進一步加強中小學財務管理工作的意見》（教財〔20xx年度預算進行管理，實行主管部門統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的體制。學校財務活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。

　　第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔任學校財務；為保證財務專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業(yè)人員。

　　第七條學校要建立健全財務管理內(nèi)部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

　　第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調(diào)整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監(jiān)督和管理。

　　第三章預算管理

　　第九條中小學預算是根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

　　第十條中小學預算編制方法：收入預算，根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據(jù)學校正常開展教育教學等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。

　　第十一條中小學校的年度預算經(jīng)財政部門審批核定后，學校財務活動嚴格按預算執(zhí)行。

　　第十二條中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。

　　第四章收入支出管理

　　第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入專款、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。

　　第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務)部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的專用票據(jù)；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續(xù)費、勞務費、回扣、折扣等）必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現(xiàn)象。

　　社會各界對學校的捐資助學款，應統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。

　　第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。

　　第十六條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。

　　第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權(quán)限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。

　　第十八條中小學校支出中七項具體規(guī)定：

　　1．招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內(nèi)部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以內(nèi)。

　　2．考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

　　3．績效工資支出。學校認真貫徹執(zhí)行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴禁違反規(guī)定的程序和辦法進行分配。

　　4．大額支出。學校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策；大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴禁現(xiàn)金報銷；報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。

　　5．專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；專款業(yè)務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。

　　6．基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元（含3萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù)；教育基建工程項目管理必須嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù)；支付工程款時，承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。

　　7．公用經(jīng)費支出。嚴格執(zhí)行《浙江省中小學公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實物進行定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按規(guī)定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實和賬表一致。

　　第八章負債管理

　　第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規(guī)范程序，學校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第三十條定期清理負債。中小學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。

　　第九章財務清算

　　第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準，中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行財務清算。

　　第三十二條中小學校財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在教育主管部門監(jiān)督指導下，對債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)處置和債權(quán)、債務處理辦法。

　　第三十三條中小學校財務清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

　　第十章財務報告和財務監(jiān)督

　　第三十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務報告包括學校基本情況表、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務分析報告等。

　　第三十五條中小學校應每月定期編制財務報告，并在規(guī)定時間內(nèi)及時上報市教育局。

　　第三十六條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟責任審計。

　　第三十七條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律；中小學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的'監(jiān)督。

　　第十一章財務內(nèi)控管理

　　第三十八條中小學校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要．建立健全相應的內(nèi)部財會管理控制制度。

　　第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權(quán)限，建立會計崗位的工作考核制度。

　　第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。

　　第四十一條建立收費票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù)；學校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財政部門登記領用，對不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學校財會機構(gòu)不得使用；收費票據(jù)由學校財務部門統(tǒng)一管理，學校內(nèi)部應建立健全收費票據(jù)管理制度，并指定專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)；收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動；票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學校收費票據(jù)進行監(jiān)督、檢查。

　　第四十二條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。

　　第十二章責任追究

　　第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學經(jīng)費，違規(guī)向?qū)W生亂收費，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。

　　第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學校財務管理按照“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關(guān)規(guī)定堅決實行責任追究。

　　第十三章附則

　　第四十五條各中小學校根據(jù)本制度，結(jié)合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。

　　第四十六條本制度由市教育局負責解釋，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學校參照執(zhí)行。

學校財務管理制度8

　　一、財產(chǎn)要做到帳目清楚保管、帳物相符。學校后勤要建立固定資產(chǎn)帳，低質(zhì)易耗品帳，并分門別類安排專人保管定期核對。

　　二、校實行財產(chǎn)保管責任制。各科室財物要建立登記卡，學期初科室負責人與后勤簽訂保管責任書。學期末核查，如有損壞丟失，分清責任，照章賠償。

　　三、產(chǎn)專管員負責建立分管財產(chǎn)帳。新購買的'財物要及時驗收入帳。教職工領用、使用要登記、簽名。每學期末，專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。

　　四、財產(chǎn)責任人和專管員要對學校財產(chǎn)進行定期檢查維修，屬不能自修的，應及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。

　　五、外借學校財物，需經(jīng)學校領導批準，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要歸還。

　　六、學校分配到各科室的財物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。

　　七、購置學校財物，先由業(yè)務部門按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤審核后送領導審批。領導批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）。

　　八、各科室的鑰匙后勤根據(jù)業(yè)務需要指定人員持有，持匙人員要到后勤登記并負責財產(chǎn)保管責任。期末，科室責任人應自覺地將鑰匙交后勤統(tǒng)一保管。

　　九、學校實行全員管理財物制度，師生共同愛護公物，對財物保管先進集體和個人給予表彰獎勵。

學校財務管理制度9

　　財務管理細則

　　1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。

　　2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　3．認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。

　　4．支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。

　　6．參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。

　　7．對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

　　8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

　　9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

　　10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的`現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

　　11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。

　　12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　13．上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。

　　14．財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。

　　15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。

　　經(jīng)費審批制度

　　開支報銷應做到：

　　⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；

　　⒉開支發(fā)票要真實、合理、合法；

　　⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；

　　⒋每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；

　　⒌審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。

　　收費公示、管理制度

　　一、收費公示制度：

　　為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

　　⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。

　　⒉把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。

　　二、收費管理制度

　　⒈嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學校總務處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。

　　⒉代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

　　三、收費責任追究制度

　　學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

　　⒈對違反上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；

　　⒉對違反規(guī)定，造成重大違紀收費事件，情節(jié)特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。

學校財務管理制度10

　　為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際情況，學校財務管理制度細則制定本規(guī)則。

　　二、學校財務活動和有關(guān)會計基礎工作，應當符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

　　三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標。

　　四、學校財務管理制度細則辦理借款

　　1、借款人應按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。學校財務管理制度細則借款單經(jīng)學校領導審批，并經(jīng)會計室審核后付款。

　　2、所有借款全套財務管理制度范本一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款，應于出差回校或辦妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。

　　五、購買物品的發(fā)票及報銷

　　1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

　　2、購買時應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的`名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；學校財務管理制度細則經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

　　3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

　　4、持有效發(fā)票向財務報銷時，全套財務管理制度范本其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

　　5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應由總務處統(tǒng)全套財務管理制度范本一辦理。

　　六、差旅費報銷

　　按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

　　七、預算

　　每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，學校財務管理制度細則并配合校長做好經(jīng)費預算計劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。

　　八、結(jié)賬和審計

　　1、學校帳目要做到日清月結(jié)，每學期結(jié)束，學校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。

　　2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　九、其他事項

　　1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號。

　　2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，全套財務管理制度范本經(jīng)財務處負責人批準，可以復制。向外單位提供的會計憑證復制件，應當在專設地登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。

　　十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不全套財務管理制度范本一致的，以本規(guī)則為準。

學校財務管理制度11

　　一、財務工作指導思想、任務、基本職能

　　１、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。

　　２、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務。

　　３、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財?shù)陌踩鶕?jù)上級有關(guān)規(guī)定和學校具體情況，編制和執(zhí)行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。

　　二、內(nèi)部財務管理責任制

　　（一）總務主任崗位職責

　　１、在校長的領導下，協(xié)助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。

　　２、負責總務部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務進修和技術(shù)培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政治處、教務處密切協(xié)作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。

　　３、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。

　　４、管理校產(chǎn)：負責學校基本建設和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產(chǎn)。

　　５、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生雜費、代管費的收繳工作。

　　６、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學條件和學校環(huán)境。

　　７、抓好傳達室，做好學校的安全保衛(wèi)工作。

　　８、完成好校長交給的其它工作任務。

　　（二）報賬人員崗位職責

　　１、報賬人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務，不斷豐富報賬理論知識，提高業(yè)務工作能力，正確處理現(xiàn)金日記賬務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。

　　２、認真執(zhí)行報賬制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結(jié)報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。報賬人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

　　３、認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內(nèi)、外資金的核算和管理。

　　４、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。

　　５、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好報賬憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。

　　６、報賬人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。

　　７、認真完成學校領導交給的其它工作任務。

　　（三）、保管管理人員崗位職責

　　１、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學用品。

　　２、財產(chǎn)、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。

　　３、期初按時發(fā)放各類教學用品、儀器設備及教學上有關(guān)的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。

　　４、教學儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。

　　５、完成學校領導交給的其它工作任務。

　　三、財務人員內(nèi)部牽制制度

　　１、在校長的統(tǒng)一領導下，報賬、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。

　　２、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學校財務專用章由會計保管。

　　３、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。

　　四、財務收支稽核制度

　　１、審查財務。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標準》和《經(jīng)費年度預算計劃》辦理。

　　２、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應按規(guī)定進行嚴格稽核。稽核人員應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的.票據(jù)，是否有保管員簽名。

　　３、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可到出納處報銷。

　　４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領導匯報。

　　５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應及時糾正保證質(zhì)量。

　　五、原始記錄管理制度

　　（一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容：

　　１、原始憑證的名稱

　　２、原始憑證的的填制日期和編號

　　３、接受憑證單位的名稱

　　４、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要

　　５、經(jīng)濟業(yè)務的實物數(shù)量和金額及收付款方式

　　６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章

　　（二）原始憑證的填制必須符合下列要求

　　１、記錄真實

　　２、內(nèi)容完整

　　３、填制及時

　　４、書寫清楚

　　（三）原始憑證的審核

　　１、合法、合理性的審查

　　２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。

　　３、自制原始憑證應有經(jīng)手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。

　　六、財務收支報銷審批制度

　　１、向?qū)W生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標準，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。

　　２、學校的各項財務支出，必須嚴格審批制度，嚴格執(zhí)行政府采購制度。

　　３、審批程序：學校所需購買的物品、學生應用的學習資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務處查驗后具體由總務處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權(quán)拒報。

　　４、其它非實物性支出，一律按上級有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務主任審核簽名，方可報銷。

　　５、學校基本建設等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預、決算等應具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。

　　七、財產(chǎn)物資計量驗收制度

　　１、對學校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學校財務人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進行嚴格驗收，具體驗收工作由有關(guān)人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。

　　２、各部門保管的財產(chǎn)，必須按學校規(guī)定實施保管職責。財產(chǎn)實物帳一式兩份，一份上交總務處，接受總務處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學校的財產(chǎn)，每學期自查一次，每年由總務處核對一次。

　　３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負責退辦，財產(chǎn)物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符，應查明原因，采取相應的措施。

　　八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度

　　（一）保管員：

　　１、嚴格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn)，必須經(jīng)過有關(guān)保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。

　　２、經(jīng)常清理財物，實物應分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學用品及時向總務處提供購物計劃，保障教學第一線的供應。

　　３、領用出租財物時，要經(jīng)過有關(guān)領導同意，方可領發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領物一律拒絕。

　　４、上班時間不得擅自離開崗位，無關(guān)人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預先安排好工作。

　　（二）出借、賠償制度

　　１、學校一切財產(chǎn)出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。

　　２、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。

　　３、教室財產(chǎn)由各班負責保管，對愛護財產(chǎn)，財產(chǎn)管理好的班級，學校予以獎勵，人為損壞的按價賠償。

　　九、銀行收支管理制度

　　１、學校開設的賬戶必須是支票收支結(jié)算賬戶，不得開設任何形式的存折戶。

　　２、嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度，接受銀行的監(jiān)督。

　　３、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。

　　４、嚴格管理支票。簽發(fā)支票時，要注意銀行存款余額，支票存根必須由領取人的簽字。

　　５、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證，不得廢棄。

　　６、出納人員應按月和銀行對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)單，保證賬款相符無差錯，有差錯及時追究原因。

　　７、匯款、信匯必須由負責人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。

　　十、現(xiàn)金收支管理制度

　　１、堅持現(xiàn)金專人保管，學校的現(xiàn)金收支業(yè)務應由出納辦理。

　　２、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應在當日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　　３、嚴格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

　　４、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應先對原始憑證進行復核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。

　　5、學校的現(xiàn)金不準以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關(guān)領導同意、審批，出納人員不準以任何理由臨時出借。

　　十一、財務預決算分析制度

　　１、按上年的財務收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務預算，年終編制收支決算。

　　２、定期或不定期的對預決算進行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。

　　十二、票據(jù)管理制度

　　１、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領用時，領用人要簽字，遺失要追究領用人的責任。

　　２、嚴格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人開發(fā)票。

學校財務管理制度12

　　為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

　　一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)

　　1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。

　　2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的.收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。

　　二、嚴格控制經(jīng)費開支

　　1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

　　2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經(jīng)學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

　　3、購物發(fā)票務必經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。

　　4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。

　　5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

　　四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。

　　五、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

　　六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

　　七、學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。

　　八、會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經(jīng)費預算及年終結(jié)算工作，做好財務報告和財務分析工作。

　　九、加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領取使用結(jié)存狀況。

　　十、財會人員要持證上崗。

　　十一、加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。

　　十二、學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

　　十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

學校財務管理制度13

　　以開源節(jié)流，增收節(jié)支為原則，服務教學為目的，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定財務法規(guī)、財務制度。做好財務工作。

　　一、預算的制定：

　　每學期開始，由各處室作出本學期的開支預算，報學校財務室，由財務室整理后上報校長會，校長會根據(jù)財務室所做的`本學期收入預算平衡各處室預算，并制定出學校總的收支預算，財務室整理并印發(fā)各處室，各處室的開支由其主管校長負責管理，未經(jīng)校長會批準，期末不能突破預算數(shù)。

　　二、預算的執(zhí)行：

　　物品的采購要體現(xiàn)增收節(jié)支的原則，采取專人負責多人參與的方法，購買地點原則上是政府定點單位。

　　1、教學用品，根據(jù)本學期的教學要求，制定購買計劃，經(jīng)教務處審查報校長會通過后，由總務處與相關(guān)科室及專業(yè)人員負責購買。

　　2、除教學上專業(yè)性強的物資外，其他物資的采購由總務處作出

　　計劃與預算，報校長會批準后，由總務處統(tǒng)一購買，并專人管理，驗收登記。

　　三、審批制度

　　1、報銷發(fā)票時，必須是完整、真實合法單據(jù)，必須有主管副校長或總務處負責人簽字，金額小于（含等于）300元的由主管財務副校長審批，大于300元的由校長審批，經(jīng)審查無誤后財會人員方可支出。

　　2、私人不得借用公款，如有特殊情況，經(jīng)主管財務校長及校長同意并簽字，借款金額不得超出借款人的2個月工資總額，同時辦理好借款手續(xù)。

學校財務管理制度14

　　1、牢固樹立服務意識，關(guān)心愛護學生，正確引導學生消費，服務熱情周到，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我校實際，學校對商店實行對外公開招標。

　　2、遵紀守法，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)商品質(zhì)量、價格政策。進貨渠道正規(guī)，須從國家批準許可證的批發(fā)鋪進貨，并按時交納稅費。要對由于所售商品價格、質(zhì)量不符合國家價格質(zhì)量標準所產(chǎn)生的一切后果負責：

　　A、對消費者造成的危害的'損失負責;

　　B、對甲方責令停業(yè)整頓造成的經(jīng)濟后果負責;

　　C、對政府相關(guān)部門做出的處罰后果負責。

　　3、經(jīng)營范圍：適合學生的文化用品、副食品、日雜、百貨，嚴格禁止銷售煙酒和學校食堂經(jīng)營的同樣食品及自制加工食品。

　　4、承包金額為中標金額，每期初進行一次招投標，學校行政及教代會代表共同商訂底金，然后按公開招投標從高到低確定中標方，且一次性交清承包金。

　　5、持證經(jīng)營，經(jīng)營的各種證、照必須齊全，對由于衛(wèi)生許可證及健康證問題被處罰的后果負責(所有經(jīng)營人員必須辦理健康證，經(jīng)營者經(jīng)營食品、飲料的衛(wèi)生許可證、健康證由乙方自己負責，)。

　　6、保證商店內(nèi)外清潔衛(wèi)生，定期進行“消殺”工作。店內(nèi)各種物品擺放整齊，美觀并分類存放，食品和用品不得混裝，混存。教育學生不得隨地亂扔售出物包裝，負責商店附近的環(huán)境衛(wèi)生。

　　7、搞好防火、防盜安全措施，對由于安全措施不力造成的盜竊、火災損失負責。

　　8、經(jīng)營人員的衣著、言談、舉止要符合學校精神文明要求。

學校財務管理制度15

　　為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務公開制度。

　　一、財務公開的目的

　　實行財務公開，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監(jiān)督；從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進行風建設。

　　二、財務公開的原則

　　財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。

　　三、財務公開的內(nèi)容

　　1、學校財務規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

　　2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；

　　3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；

　　4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；

　　5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；

　　6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況；

　　7、學校代收代支資金情況；

　　8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

　　四、財務公開的方式