財(cái)務(wù)管理制度精華(15篇)

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　一節(jié)總則

　　條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

　　條公司部會(huì)計(jì)師。

　　公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

　　下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

　　條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

　　執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

　　審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

　　負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

　　編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制只符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

　　對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

　　負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的.素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　簽署下屬公司、企業(yè)的萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。

　　條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

　　主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

　　執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

　　定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

　　協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

　　參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　總則

　　財(cái)務(wù)部是公司一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

　　1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作

　　編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系,依法納稅；

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作

　　遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符,帳表相符,帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理

　　設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度

　　利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計(jì)

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度、

　　第一章資金審批制度

　　1、資金使用原則及印章管理

　　⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

　　⑵財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

　　⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行：

　　施工單位提出申請(qǐng)→現(xiàn)場(chǎng)工程師、監(jiān)理工程師審核→項(xiàng)目經(jīng)理審核→預(yù)算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部付款。

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; ⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

　　4、公司差旅費(fèi)開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　　⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

　　①房租標(biāo)準(zhǔn): A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為300元/日;

　　B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日、②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人10元/日、

　　⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

　　⑵車輛易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付、需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

　　⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、

　　6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

　　⑵行政部設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

　　⑶行政部財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);

　　⑷行政部應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記,定期通報(bào);

　　⑸公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排;

　　⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案、

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)的零星開支;

　　⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本制度規(guī)定進(jìn)行審批支付;

　　⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

　　⑷凡未具備報(bào)銷條件(如無(wú)對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定；

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料、

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的洽談,及時(shí)、準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

　　⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作、

　　5、工程中間結(jié)算程序、

　　⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、

　　6、工程決算程序、

　　⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

　　⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

　　⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)、財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

　　⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

　　⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案、

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查;

　　⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

　　⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說(shuō)明虧損原因、對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　　⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見、

　　公司財(cái)務(wù)的管理制度13

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具

　　體安排。

　　1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。

　　2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

　　3.0

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

　　3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的.基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：

　　人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。

　　勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。

　　其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。

　　3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分。可控費(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教

　　育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

　　3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。

　　4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。

　　4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、

　　倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

　　4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。

　　4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。

　　4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官

　　批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制

　　年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批

　　準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

　　5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。

　　6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

　　6.3

　　對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

　　6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、 意義

　　1、財(cái)務(wù)管理是一門風(fēng)險(xiǎn)控制的管理學(xué)科，通過(guò)建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財(cái)務(wù)機(jī)制，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用。

　　2、建立和完善財(cái)務(wù)機(jī)制能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擺脫困境。

　　二、 內(nèi)容

　　1、財(cái)務(wù)管理的動(dòng)力機(jī)制是通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)手段來(lái)建立合理的資源分配關(guān)系，將物質(zhì)激勵(lì)轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　2、財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例，有效結(jié)合經(jīng)濟(jì)利益提升和履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)施利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等措施。

　　3、財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制是指運(yùn)用各種協(xié)調(diào)手段，優(yōu)化財(cái)務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的'方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過(guò)合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，明確分工和職責(zé)，建立健全的內(nèi)部控制體系，以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，組織調(diào)節(jié)還能夠促進(jìn)各個(gè)部門之間的溝通與協(xié)作，提高整體運(yùn)營(yíng)效率。利益調(diào)節(jié)是通過(guò)平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財(cái)務(wù)管理中，利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵(lì)機(jī)制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時(shí)，還可以通過(guò)公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護(hù)各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過(guò)與外部利益相關(guān)者的溝通和互動(dòng)，維護(hù)企業(yè)形象和信譽(yù)，樹立良好的社會(huì)形象。財(cái)務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，回應(yīng)社會(huì)關(guān)注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關(guān)系管理體系，增強(qiáng)各方對(duì)企業(yè)的信任。以上是財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制的基本內(nèi)容，通過(guò)綜合運(yùn)用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法，可以有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。

　　4、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制：建立專項(xiàng)制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應(yīng)付，妥善解決。

　　三、特點(diǎn)

　　1、整體性，?財(cái)務(wù)管理機(jī)制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

　　2、結(jié)構(gòu)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來(lái)。

　　3．動(dòng)態(tài)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強(qiáng)的生命力和較高的有效性。

　　4．功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。

　　四、功能

　　1、協(xié)同功能：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。

　　2、整體功能：各個(gè)要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個(gè)開放的整體系統(tǒng)。

　　3、適應(yīng)功能：財(cái)務(wù)機(jī)制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)政策，合理預(yù)測(cè)事業(yè)發(fā)展。

　　4、平衡功能：財(cái)務(wù)管理機(jī)制中各種機(jī)制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構(gòu)

　　設(shè)置財(cái)務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計(jì)組監(jiān)督。

　　崗位設(shè)置：

　　設(shè)財(cái)務(wù)主崗1名，對(duì)統(tǒng)籌組負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財(cái)務(wù)輔崗會(huì)計(jì)1名，主崗負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財(cái)務(wù)輔崗出納1名，對(duì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報(bào)計(jì)劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時(shí)，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結(jié)算；

　　3、支付流程：

　　主崗申報(bào)→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)審核→審計(jì)組審計(jì)→出納人員支付。

　　4、日常費(fèi)用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。

　　5、其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　1 .確保公司資金安全，特制定此制度。

　　2．適用范圍：

　　3．管理內(nèi)容：

　　3.1公司給校園店、體驗(yàn)店各1000元備用金，咖啡廳1000元備用金；以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里作為長(zhǎng)期找零的周轉(zhuǎn)資金。各店長(zhǎng)負(fù)責(zé)備用金的保管，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督檢查備用金的使用。 3.2店鋪收銀人員在下班之前結(jié)清當(dāng)日貨款，并整理好單據(jù)和款項(xiàng)，于次工作日上午11點(diǎn)前將前日銷售款上交財(cái)務(wù)。校園店將《銷售日?qǐng)?bào)表》發(fā)公司財(cái)務(wù)后將銷售款存入公司指定的銀行賬戶，體驗(yàn)店和咖啡廳的營(yíng)業(yè)款和單據(jù)直接交財(cái)務(wù)出納處。

　　3.3體驗(yàn)店和咖啡廳必須將銷售款項(xiàng)和單據(jù)核對(duì)一致，并將單據(jù)和款項(xiàng)全額上

　　交財(cái)務(wù)；校園店可根據(jù)營(yíng)業(yè)額取整存入公司指定銀行賬戶，校園店當(dāng)日累計(jì)未上交的前日營(yíng)業(yè)款最多不超過(guò)500元。

　　3.4店鋪收銀人員要做到營(yíng)業(yè)款和銷售憑證或銷售小票上的金額一致，如人為

　　原因造成現(xiàn)金短款，其責(zé)任由收銀員自己承擔(dān)。

　　3.5所有銷售憑證和銷售小票上的售價(jià)必須與公司的.相關(guān)銷售價(jià)格文件相一

　　致；折扣、特價(jià)等必須有經(jīng)審批的相關(guān)的文件支持。

　　3.6當(dāng)天現(xiàn)金銷售款達(dá)到5000元時(shí)（含伍仟元），需當(dāng)日存入指定銀行或上

　　交出納，其余款項(xiàng)第二日上午11點(diǎn)前存入指定銀行或上交出納。

　　4.7周末或節(jié)假日等出納崗位非正常上班時(shí)間內(nèi)，小額營(yíng)業(yè)款可先由店長(zhǎng)保

　　管；當(dāng)累計(jì)未上交營(yíng)業(yè)款達(dá)到3000元時(shí)，需存入公司指定銀行賬戶。 1．目的：為了加強(qiáng)對(duì)公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4.8店鋪內(nèi)累計(jì)不超過(guò)200元的零星開支由店長(zhǎng)統(tǒng)一用備用金進(jìn)行支付，月未到公司報(bào)銷；累計(jì)未報(bào)銷金額超過(guò)200元（含兩佰元）時(shí)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　4.9銷售憑證和銷售小票是公司收入的標(biāo)志，銷售憑證要求聯(lián)號(hào)。店鋪管理人

　　員要嚴(yán)格對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理，不得隨意撕毀。銷售憑證或者銷售小票需要作廢的，要將此號(hào)碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個(gè)字，并有店長(zhǎng)簽名注明作廢原因后交財(cái)務(wù)部。 4.10當(dāng)商品入店鋪時(shí)，店鋪導(dǎo)購(gòu)根椐公司倉(cāng)庫(kù)配貨出庫(kù)單進(jìn)行數(shù)量型號(hào)等清

　　點(diǎn)驗(yàn)收，并確認(rèn)無(wú)誤后簽收。

　　4.11各門店每月月未進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，對(duì)滯銷貨、丟失、破損的貨品進(jìn)行清理，將盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后上交公司財(cái)；如有差異，需查明其原因，確定處理方案，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，交財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)帳處理，做到帳實(shí)相符。

　　4.12各門店于每月月初3號(hào)（節(jié)假日順延）前將確定好的上月銷

　　售報(bào)表和庫(kù)存月報(bào)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后傳遞公司財(cái)務(wù)，以便公司財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和核算。

　　4.13店鋪內(nèi)所有財(cái)產(chǎn)物資，由店長(zhǎng)進(jìn)行清理并出具一份清單，落實(shí)到相關(guān)責(zé)

　　任人，店面財(cái)產(chǎn)物資清單由店面保管一份，公司財(cái)務(wù)一份。

　　4.14此規(guī)定一經(jīng)發(fā)布，希望各門店遵守執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　為加強(qiáng)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理，確保公司資金、貨品的安全，特制定本制度：

　　一、資金管理

　　(1)直營(yíng)店實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁任何人以任何借口挪用直營(yíng)店貨款，即坐支現(xiàn)；

　　金違者，并對(duì)當(dāng)事人給予每人每次罰款100元；嚴(yán)重者追究相關(guān)法律責(zé)任。

　　a. 自行收取營(yíng)業(yè)款的門店店鋪負(fù)責(zé)人應(yīng)將每天的現(xiàn)金收入(營(yíng)業(yè)款)，于次日上午的11點(diǎn)前存入公司指定的銀行賬號(hào)；在當(dāng)日下午4點(diǎn)之前營(yíng)業(yè)款超過(guò)20xx元(含20xx元)的，必須在當(dāng)天下午4：30之前存入公司的指定賬號(hào)，否則，給予直營(yíng)店負(fù)責(zé)人每次罰款100元，不按規(guī)定造成的后果自行承擔(dān)；若因特殊情況確認(rèn)無(wú)法及時(shí)存入的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，并于次日下午3點(diǎn)前及時(shí)補(bǔ)存。營(yíng)業(yè)款超過(guò)1天未存入公司指定銀行賬號(hào)，又無(wú)提前向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因的，則按挪用貨款處理，公司將追究其相關(guān)責(zé)任。

　　b. 直營(yíng)店每日結(jié)賬必須在ERP填寫今日收入及上交銀行金額必須填寫《銷售現(xiàn)金反饋單》，并與ERP系統(tǒng)核對(duì)收現(xiàn)金額、刷卡金額、抵用券等，核對(duì)無(wú)誤后于次日11點(diǎn)之前傳真至財(cái)務(wù)部，若因特殊情況無(wú)法及時(shí)傳真，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部反映；如未做、未傳及上傳不相符當(dāng)天則給予直營(yíng)店負(fù)責(zé)人每次罰款20元。

　　c .未上ERP的門店(即自行收取營(yíng)業(yè)款的門店)負(fù)責(zé)人除按a和b款規(guī)定外，每天還必須手工做好銷售及收支日?qǐng)?bào)表，并于次日上午11 點(diǎn)前傳真給財(cái)務(wù)部；若因特殊情況無(wú)法及時(shí)傳真，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部反映；如未做、未傳或上傳不準(zhǔn)確的，給予直營(yíng)店負(fù)責(zé)人每次罰款20元。

　　注：銷售日?qǐng)?bào)表貨號(hào)全稱、店鋪名稱及制表人、店鋪負(fù)責(zé)人的簽字。

　　d .未上ERP的門店由財(cái)務(wù)部直營(yíng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷售日?qǐng)?bào)表ERP錄入工作。各門店銷售日?qǐng)?bào)表如無(wú)特殊原因應(yīng)于次日下午4:30之前錄入完畢；否則，未按規(guī)定及時(shí)錄入ERP系統(tǒng)或錄入有誤的給予直營(yíng)會(huì)計(jì)每次罰款20元。

　　e .每日門店對(duì)銷售單據(jù)要進(jìn)行整理，并安全放置，若未按規(guī)定執(zhí)行給予店鋪責(zé)任人100元/次的處罰，嚴(yán)重的給予開除處理，每月銷售小票、銀行存款回執(zhí)單、POS刷卡單、抵用券、調(diào)撥單、進(jìn)銷存表等必須在每月3號(hào)前送達(dá)財(cái)務(wù)部，無(wú)特殊情況推遲報(bào)送，對(duì)店長(zhǎng)按每天30元罰款。

　　(2)所有聯(lián)營(yíng)的門店(即非自行收取營(yíng)業(yè)款的門店)負(fù)責(zé)人，每天應(yīng)與聯(lián)營(yíng)方核對(duì)前一天的營(yíng)業(yè)額或每月按聯(lián)營(yíng)方對(duì)賬日核對(duì)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)額，確保銷售小票金額必須與聯(lián)營(yíng)方收取營(yíng)業(yè)款一致；

　　并協(xié)助公司相關(guān)人員每月與聯(lián)營(yíng)方的賬目核對(duì)和結(jié)算，做到日清月結(jié)。否則，造成差異部分由門店負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)并給予每次罰款50元。

　　(3)直營(yíng)店收銀員由公司直營(yíng)管理部建議，報(bào)人力行政部審批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案，日常銷售收銀由固定收銀員負(fù)責(zé)，直營(yíng)店其他人員及公司的管理人員未經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部同意，不得私自參與直營(yíng)店銷售及收銀。

　　(4)直營(yíng)店備用金分為收銀備用金及費(fèi)用備用金，收銀備用金只能用于收銀臺(tái)的收銀零錢找換，不得挪做它用。

　　(5)收銀備用金交接班時(shí)交接給下一班，由收銀員間相互交接并作好交接，手續(xù)登記工作。

　　(6)費(fèi)用備用金由收銀員保管，用于直營(yíng)店的日常費(fèi)用開支，費(fèi)用統(tǒng)一由店長(zhǎng)回公司開例會(huì)時(shí)向財(cái)務(wù)部核報(bào)，其他時(shí)間一律不予以辦理。(外埠門店開例會(huì)時(shí)或統(tǒng)一郵寄直營(yíng)管理部指定人員，向財(cái)務(wù)部核報(bào)。)費(fèi)用自發(fā)生之日起不得超出30天，否則一律不予以承認(rèn)。

　　(7)店長(zhǎng)、收銀員作為店鋪備用金、營(yíng)業(yè)款安全保管的第一負(fù)責(zé)人，應(yīng)注意備用金、營(yíng)業(yè)款的防偷、防盜；否則，造成后果由店長(zhǎng)、收銀員自行承擔(dān)。

　　(8)對(duì)于店鋪配備保管柜的，除按上述規(guī)定外，還必須遵守以下規(guī)定：

　　a .保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能收銀和店長(zhǎng)知曉，并注意安全保管。

　　b .如出現(xiàn)涉及鑰匙和密碼保管不善造成的營(yíng)業(yè)款丟失，店長(zhǎng)和收銀負(fù)全責(zé)。

　　c. 收銀收到貨款以后及時(shí)存放保險(xiǎn)箱除，按上述的的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行回款外，確保在當(dāng)天下班前，所有現(xiàn)金及重要票據(jù)(如未及時(shí)給商超的發(fā)票)必須放進(jìn)保管柜里。如果因未放進(jìn)保管柜導(dǎo)致的現(xiàn)金及重要票據(jù)遺失，由店長(zhǎng)和收銀負(fù)全責(zé)，票據(jù)將按照票面金額進(jìn)行罰款。

　　二、 貨品賬務(wù)管理

　　(1)店鋪應(yīng)設(shè)置貨品進(jìn)銷存明細(xì)賬，日常銷售、調(diào)撥、補(bǔ)貨入庫(kù)等業(yè)務(wù)要及時(shí)登賬，若無(wú)特殊情況發(fā)生業(yè)務(wù)未登賬超過(guò)2天，如被抽查出，將對(duì)店長(zhǎng)給予每次罰款50元，如有上ERP系統(tǒng)，日常銷售、調(diào)撥、補(bǔ)貨無(wú)特殊原因必須實(shí)時(shí)在ERP系統(tǒng)處理。

　　(2)貨品入庫(kù)，門店到貨時(shí)首先與物流當(dāng)面清點(diǎn)到貨品大數(shù)，大數(shù)無(wú)差異則可以由店鋪負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)收貨，如有差異，必須由物流方簽字確認(rèn)實(shí)發(fā)數(shù)量。大數(shù)有差異及清點(diǎn)明細(xì)時(shí)若實(shí)物與發(fā)貨清單有差異的，應(yīng)立即填寫《門店收貨差異單》，24小時(shí)內(nèi)書面通知物流部(即倉(cāng)庫(kù))和財(cái)務(wù)部。特殊原因無(wú)法24小時(shí)內(nèi)報(bào)備的，應(yīng)事先電話通知物流部(同時(shí)報(bào)直營(yíng)督導(dǎo))和財(cái)務(wù)部，允許方可按要求時(shí)間點(diǎn)報(bào)備，否則，造成相關(guān)后果由門店自行承擔(dān)。

　　①、門店到貨先檢查包裝及封箱，如包裝破損及封箱異常的，盤點(diǎn)實(shí)物與到貨清單有差異的，差異部份的由物流公司向門店賠付；否則，門店有權(quán)拒收。

　　②、如包裝及封箱完好的，若實(shí)物與發(fā)貨清單有差異的，應(yīng)先通知物流部(即倉(cāng)庫(kù))復(fù)核或查找；物流部24小時(shí)內(nèi)給予答復(fù)后方可入庫(kù)；同時(shí)填寫《收貨差異單》交物流部書面確認(rèn)；經(jīng)物流部簽字確認(rèn)的《收貨差異單》傳真商品管理部；商品管理部在收到單據(jù)的24小時(shí)內(nèi)給予做好調(diào)整單據(jù)。

　　③、門店收貨時(shí)，如有無(wú)吊牌或影響二次銷售的在24小時(shí)內(nèi)填寫到貨差異單備注是無(wú)吊牌或者其他影響二次銷售的原因，并傳真至商品管理部、物流部及財(cái)務(wù)部，以便后期針對(duì)此類貨品的退貨工作。

　　注：門店收到貨物為店鋪用品(如促銷品、廣宣品)，應(yīng)及時(shí)按零銷售處理。

　　(3)直營(yíng)店退貨(含季節(jié)性退貨、滯銷性退貨等)

　　①、直營(yíng)店退貨，門店必須按品類、款號(hào)、顏色、尺碼進(jìn)行分類整理(按同款貨品包扎后進(jìn)行裝箱)，按品類、款號(hào)、顏色、尺碼統(tǒng)計(jì)填制門店退貨單一式四份，并在維濤ERP系統(tǒng)內(nèi)做好退貨申請(qǐng)單確認(rèn)上傳(存根聯(lián)店鋪留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)商品管理部，第四聯(lián)物流部)。

　　②、直營(yíng)店接商品管理部通知，方可退貨；退貨時(shí)須附有經(jīng)店長(zhǎng)和接收人員簽名的門店退貨單；倉(cāng)庫(kù)收貨后正常小批量退貨兩個(gè)工作日內(nèi)盤點(diǎn)入庫(kù)確認(rèn)完畢，換季大批量退貨，倉(cāng)庫(kù)在收貨后十個(gè)工作日內(nèi)盤點(diǎn)與入庫(kù)確認(rèn)完畢。根據(jù)實(shí)物進(jìn)行確認(rèn)ERP系統(tǒng)內(nèi)門店退貨申請(qǐng)單同時(shí)打印門店退貨單；門店在系統(tǒng)里核對(duì)倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)的退貨清單，差異必須及時(shí)反饋跟蹤確認(rèn)；

　　③、直營(yíng)店無(wú)吊牌或影響二次銷售的貨品一律不得私自退回公司倉(cāng)庫(kù)，由公司統(tǒng)一處理；否則倉(cāng)庫(kù)將給予沒收，并呈報(bào)公司相關(guān)部門。

　　(4)直營(yíng)店調(diào)撥，調(diào)撥單一式三聯(lián)，包括：調(diào)出方、調(diào)入方、財(cái)務(wù)。

　　①、直營(yíng)店調(diào)撥前，事先通知商品管理部，商品專員應(yīng)予以登記、處理并負(fù)責(zé)跟蹤、執(zhí)行、反饋等；否則，未通知商品管理部，門店相互間調(diào)撥造成后果由門店自行承擔(dān)。

　　②、已上ERP系統(tǒng)門店之間調(diào)撥由調(diào)出方在維濤ERP系統(tǒng)制單(5117)并確認(rèn)。調(diào)出方如未上維濤ERP系統(tǒng)則由商品管理部調(diào)撥員代做調(diào)撥單，調(diào)撥時(shí)根據(jù)調(diào)出方的調(diào)撥單財(cái)務(wù)聯(lián)，做調(diào)撥單保存確認(rèn)后將調(diào)撥單財(cái)務(wù)聯(lián)交至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)。

　　③、調(diào)入方直接在維濤ERP系統(tǒng)核對(duì)下載確認(rèn)。如未上維濤ERP系統(tǒng)，則根據(jù)調(diào)撥單手工登記。

　　④、調(diào)貨之間要雙方互相簽名，不能相互推卸責(zé)任。調(diào)出方在調(diào)貨單上簽名，拿貨人(包括物流員、司機(jī))也在單上簽名；貨到時(shí)，接貨方點(diǎn)貨，檢查包裝外盒與盒內(nèi)貨品是否完全一致，避免錯(cuò)碼，確認(rèn)無(wú)誤后簽名并及時(shí)下載確認(rèn)。所有調(diào)貨單據(jù)要保存完整，以便查找，追究責(zé)任人。

　　注：1、退貨出庫(kù)、調(diào)撥出庫(kù)存時(shí)，貨品必須交公司指定人員，不得將貨品交給其他人員；

　　同時(shí)，退貨單必須有店長(zhǎng)和接收人的簽名且所有退貨單據(jù)店鋪必須保留；否則，造成貨品損失等原因，由店鋪?zhàn)孕谐袚?dān)。

　　2、已上ERP系統(tǒng)店鋪，應(yīng)在收到貨品或退回貨品后及時(shí)完成ERP系統(tǒng)收貨、退貨確認(rèn)。

　　3、貨品補(bǔ)貨、退貨、調(diào)撥等嚴(yán)格按照公司ERP系統(tǒng)流程及相關(guān)制度執(zhí)行，違反者每人每次予以50元罰款。補(bǔ)貨、退貨、調(diào)撥產(chǎn)生的`貨品差異，不再進(jìn)行貨品調(diào)整，統(tǒng)一實(shí)行做單調(diào)整(即調(diào)整賬目)。

　　4、具體的收貨及退貨要求與注意事項(xiàng)詳見《南京總倉(cāng)發(fā)貨與退貨要求》。

　　(5)、所有門店貨品銷售必須開具銷售小票交納貨款后方可攜帶出店鋪，未開具銷售小票貨品攜帶出店鋪的視為店員偷盜行為，除按零售價(jià)計(jì)算貨款賠償外，并處雙倍金額罰款，公司保留開除權(quán)利；

　　店員第二次發(fā)生該行為的，統(tǒng)一移送公安機(jī)關(guān)處理。

　　(6)、上ERP系統(tǒng)門店統(tǒng)一打印機(jī)打的銷售小票，未上ERP門店(含商場(chǎng)/超市)銷售統(tǒng)一手工開具公司印制或商場(chǎng)/超市的銷售小票，銷售小票必須寫上銷售日期、款號(hào)、顏色、尺碼、單價(jià)、零售價(jià)和折扣、折后價(jià)，并注明贈(zèng)送款號(hào)、顏色、尺碼、數(shù)量及開票人姓名。

　　(7)、直營(yíng)店員工工服 總則

　　第一條 目的：為了保障門店現(xiàn)金的安全，規(guī)范門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　第二條 范圍：本制度適用于所有門店。

　　第二章 門店現(xiàn)金收入

　　第三條 門店的現(xiàn)金銷售收入由店長(zhǎng)保管并在當(dāng)日將收入全數(shù)存入指定銀行，特殊情況可在次日中午12點(diǎn)前存入。

　　第四條 如銷售員收進(jìn)假鈔，則由責(zé)任銷售員進(jìn)行相應(yīng)的損失賠償，如店長(zhǎng)未找到責(zé)任銷售員，則由店長(zhǎng)自行承擔(dān)相應(yīng)的損失，并通知財(cái)務(wù)。

　　第三章 門店費(fèi)用管理

　　第五條 辦公用品采購(gòu)：按需求每月xx日前，由門店店長(zhǎng)提交書面申請(qǐng)給門店經(jīng)理審核確認(rèn)，門店經(jīng)理在20號(hào)前匯總各門店需求，報(bào)人力資源中心統(tǒng)一采購(gòu)。

　　第六條 固定資產(chǎn)或小型設(shè)備采購(gòu)：由店長(zhǎng)向門店經(jīng)理書面申請(qǐng)，人力資源中心審核總經(jīng)理審批后，由人力資源中心統(tǒng)一采購(gòu)或安排調(diào)度。

　　第七條 固話、物業(yè)水電費(fèi)：每月賬單出來(lái)后，由門店店長(zhǎng)填寫《用款申請(qǐng)單》附固話、物業(yè)水電費(fèi)賬單，提交門店經(jīng)理審核，門店經(jīng)理將審核后的單據(jù)交人力資源中心進(jìn)行審批報(bào)賬處理。

　　第八條 員工個(gè)人手機(jī)費(fèi)：統(tǒng)一在工資中提供話費(fèi)補(bǔ)貼，不再由財(cái)務(wù)充值。

　　第九條 飲水費(fèi)：桶裝水要求批量購(gòu)買，盡量降低成本，費(fèi)用在門店備用金中支出。

　　第十條 維修費(fèi)：由店長(zhǎng)提出申請(qǐng)，門店經(jīng)理審批，報(bào)人力資源中心，大宗維修需由人力資源中心經(jīng)辦處理，小件維修由門店經(jīng)理審核裁決，向人力資源中心報(bào)賬并申請(qǐng)維修費(fèi)用。 第十一條 茶葉采購(gòu)：按固定月份由店長(zhǎng)向門店經(jīng)理提交茶葉配置申請(qǐng)，門店經(jīng)理匯總至人力資源中心，由人力資源中心統(tǒng)一采購(gòu)。

　　第四章 門店備用金管理

　　第十二條 門店備用金為1000元，由門店經(jīng)理申請(qǐng)，財(cái)務(wù)撥款。

　　備用金使用范圍：非月結(jié)快遞費(fèi)、門店配貨調(diào)貨物流費(fèi)、膠帶、汽泡紙等包裝材料費(fèi)、飲水費(fèi)等以及經(jīng)門店經(jīng)理同意不方便由財(cái)務(wù)支付的其他款項(xiàng)。

　　第十三條 每筆備用金支出必須在后臺(tái)提交原始單據(jù)照片做為依據(jù)，并備注每一項(xiàng)費(fèi)用明細(xì),沒有特殊情況未上傳原始憑證的視為未發(fā)生款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有權(quán)刪除該筆費(fèi)用。

　　第十四條 需補(bǔ)足備用金時(shí)，由店長(zhǎng)填寫《用款申請(qǐng)單》并粘貼好已支付相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)，寄給門店經(jīng)理審核，經(jīng)財(cái)務(wù)審批后由出納打款補(bǔ)足備用金，不可坐支門店現(xiàn)金收入。

　　第十五條 嚴(yán)禁將門店現(xiàn)金收入及備用金用于其它用途。員工不得利用門店現(xiàn)金擅自采購(gòu)商品、用于私人事務(wù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將立即辭退相關(guān)責(zé)任人，并追究其法律責(zé)任。

　　第五章 附則

　　第十六條 門店不得坐支現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入與備用金分開，現(xiàn)金收入必須全數(shù)存入公司指定銀行賬戶。

　　第十七條 門店經(jīng)理的出差備用金只能用于支付出差費(fèi)用，不得用于支付門店相關(guān)費(fèi)用，門店相關(guān)費(fèi)用只能由門店備用金支付或門店申請(qǐng)財(cái)務(wù)支付。

　　第十八條 門店需在次月xx日前將本月的發(fā)生的會(huì)計(jì)資料(刷卡單、合同等)統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)審與保管。

　　第十九條 本制度由財(cái)務(wù)部修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。

　　第二條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

　　第四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度由理事會(huì)授權(quán)秘書長(zhǎng)依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。

　　第五條財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

　　第六條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書處統(tǒng)一管理。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第七條理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。

　　第八條本基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第九條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十條本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十一條本基金會(huì)采用二級(jí)帳戶體系，即基金會(huì)在基本帳戶下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十二條本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十三條秘書處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

　　第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書處報(bào)秘書長(zhǎng)，提交理事長(zhǎng)，理事長(zhǎng)提交理事會(huì)重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長(zhǎng)和理事長(zhǎng)。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。

　　第四章收入管理

　　第十六條本基金會(huì)分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

　　第十七條本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第十八條本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

　　第五章支出管理

　　第十九條本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請(qǐng)表》。

　　第二十一條本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當(dāng)年總支出的百分之十。

　　第二十二條本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：

　　1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬(wàn)元以上費(fèi)用支出由理事會(huì)決議審批。

　　2、五萬(wàn)元以上至十萬(wàn)元費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)最終審批。

　　3、一萬(wàn)元以上至五萬(wàn)元費(fèi)用支出由秘書長(zhǎng)最終審批。

　　4、一萬(wàn)元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書長(zhǎng)最終審批。

　　第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批后撥付。

　　資金支付流程，基金會(huì)資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈(zèng)資金支付，基金會(huì)網(wǎng)上平臺(tái)審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。二是基金會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用審批單》見（附表

　　二、附表三），說(shuō)明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級(jí)審批。

　　差旅報(bào)銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。

　　第二十三條受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》，收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十四條本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

　　第七章成本（費(fèi)用）管理

　　第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

　　第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

　　第二十八條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

　　第八章物資管理

　　第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

　　第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。

　　第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

　　（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

　　（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。

　　第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

　　低值易耗品的購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。

　　第三十三條捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。

　　第九章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十四條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。基金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

　　第三十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。

　　第十章財(cái)務(wù)決算

　　第三十七條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

　　第三十八條本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的.基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。

　　第三十九條本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第四十條本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

　　第四十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第四十三條本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十四條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

　　第十二章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第四十五條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

　　第四十六條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第四十七條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十八條銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第十三章附則

　　第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

　　第五十條本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起施行，由秘書長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長(zhǎng)提出修改意見，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后施行。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。

　　第二章收支管理制度

　　第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級(jí)專款、捐贈(zèng)收入、其他收入等各種來(lái)源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等）、專款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。

　　第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時(shí)，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來(lái)結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財(cái)政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

　　第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆簽字制度。

　　第三章報(bào)帳制度

　　第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報(bào)賬，每部門要設(shè)一名固定報(bào)帳員，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。

　　第六條對(duì)各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報(bào)帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

　　第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提供有對(duì)方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政所審查核實(shí)，鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字，入帳報(bào)銷。

　　第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意；其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時(shí)要通過(guò)集體研究決定。

　　第九條對(duì)單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過(guò)鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對(duì)方賬戶。

　　第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批撥款。

　　第十一條對(duì)專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到專款專用；在資金支出、發(fā)放時(shí)，具體承辦單位要提供對(duì)方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對(duì)方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

　　第四章內(nèi)部稽核控制制度

　　第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。

　　第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會(huì)計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。

　　第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對(duì)各種原始憑證（包括自制憑證）的'合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。

　　⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；

　　⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；

　　⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全；

　　⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。稽核人員對(duì)帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。

　　第十六條記帳

　　會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

　　⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。

　　⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。

　　⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。

　　⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。

　　5.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。

　　6.對(duì)各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。

　　7.管理本局會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。

　　第十七條

　　出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

　　⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查。

　　⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。

　　⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。

　　4.妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　　5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。

　　6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

　　第五章項(xiàng)目監(jiān)管制度

　　第十八條對(duì)各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項(xiàng)目，要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款。

　　第六章現(xiàn)金管理制度

　　第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無(wú)特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金；要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強(qiáng)防范措施，確保資金安全。

　　第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購(gòu)物或出差確需借用的，要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來(lái)后7日內(nèi)，必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷，否則，從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。

　　第二十一條對(duì)借出的款項(xiàng)，各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心，隨時(shí)清理匯總，督促借款人員及時(shí)歸還。

　　第七章經(jīng)費(fèi)限額管理制度

　　第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)車輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。

　　第二十三條對(duì)車輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前，要報(bào)黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

　　第八章政府采購(gòu)制度

　　第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購(gòu)的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購(gòu)。任何單位和個(gè)人，不得以任何理由自行采購(gòu)，否則一律不予入帳報(bào)銷，所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第九章資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實(shí)行黨政辦、財(cái)政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。

　　第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，黨政辦、財(cái)政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所，對(duì)各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。

　　第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。

　　第二十八條采購(gòu)辦采購(gòu)固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時(shí)通報(bào)黨政辦、財(cái)政所備案、記賬。

　　第十章附則

　　第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一條：本協(xié)會(huì)非營(yíng)利性組織，不得從事任何商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第二條：本協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)歸協(xié)會(huì)集體所有，任何人不得占為私有。

　　第三條：協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　第四條：協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源：社會(huì)贊助、會(huì)員會(huì)費(fèi)、魚塘承包及其他合法收入。

　　第五條：本協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定的活動(dòng)，不得在會(huì)員中分配。本協(xié)會(huì)的資產(chǎn)，任何人不得侵占，私分和挪用。

　　第六條：協(xié)會(huì)換屆或更換負(fù)責(zé)人之前，必須接受有關(guān)部門的.財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。

　　第七條：協(xié)會(huì)自成立起，就應(yīng)建立明確的帳目，有專人負(fù)責(zé)管理，所有帳目需及時(shí)入帳，并定期向協(xié)會(huì)內(nèi)外公開帳目，實(shí)行帳務(wù)公開制度。

　　第八條：協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須按照正式發(fā)票報(bào)銷，每月終上交報(bào)表及發(fā)票，報(bào)表上的項(xiàng)目需與發(fā)票一致，做到帳目細(xì)致明朗。

　　第九條：協(xié)會(huì)接受的捐贈(zèng)或贊助費(fèi)必須向有關(guān)部門報(bào)告接受，使用捐贈(zèng)或贊助費(fèi)的有關(guān)情況，需向全體會(huì)員公開。

　　第十條：任何謊報(bào)經(jīng)費(fèi)開銷者、任意侵占，私分和挪用協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)者，視情節(jié)嚴(yán)重，可廢除其工作人員資格；對(duì)構(gòu)成違法犯罪的移交公安機(jī)關(guān)處理。

　　細(xì)則：

　　第一條：本協(xié)會(huì)全部收支由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

　　第二條：本協(xié)會(huì)全部現(xiàn)金及所有報(bào)銷作憑證，帳目由財(cái)務(wù)部保管。財(cái)務(wù)部必須按時(shí)記錄各項(xiàng)收支的明細(xì)情況。

　　第三條：各部門一律憑有效憑證（發(fā)票）由當(dāng)事人統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)報(bào)消，注明詳細(xì)費(fèi)用，報(bào)帳時(shí)發(fā)票背面應(yīng)注明用途和經(jīng)手人和證人，注：一次性開支50元以上（包括50元）的由會(huì)長(zhǎng)簽名。

　　第四條：各部門報(bào)銷時(shí)，必須攜帶報(bào)銷的實(shí)物到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，在使用期間必須保存好，如有遺失責(zé)任追究到個(gè)人。

　　第五條：報(bào)銷有效憑證必須在該憑證日期兩個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷，過(guò)期后恕不辦理。

　　第六條：各種收入?yún)R總后，必須三天內(nèi)交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部向全體委員匯報(bào)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部收到資金后必須辦理有效的收據(jù)，業(yè)務(wù)活動(dòng)收入必須全數(shù)上交，不得作任何形式的扣除。

　　第七條：如舉辦活動(dòng)需要提前墊付現(xiàn)金：報(bào)由委員會(huì)通過(guò)后，才可以支付。活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)立即上交全部發(fā)票和剩余現(xiàn)金。

　　第八條：財(cái)務(wù)部每月（或根據(jù)具體情況）小結(jié)財(cái)務(wù)收支情況，交委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)部定期編制財(cái)務(wù)收支清單，向協(xié)會(huì)內(nèi)外公布。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　一、資金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理

　　1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

　　1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

　　1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

　　1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、門店資金實(shí)行收支兩條線的原則。各門店必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于門店的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

　　2.2、新開賬戶。門店不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

　　2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，門店的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費(fèi)用賬戶。門店的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止�司的支出賬戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

　　3、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和門店經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

　　4、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

　　1、股份公司嚴(yán)厲禁止門店任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

　　2、門店財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

　　二、往來(lái)賬管理制度

　　1、應(yīng)收賬款的管理

　　為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)門店應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

　　1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上門店月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

　　1.2各門店原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

　　1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

　　1.4門店不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假的賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假的賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

　　2、內(nèi)部往來(lái)管理

　　內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各門店之間不能有任何往來(lái)掛賬。

　　2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

　　2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

　　2.1.2股份公司撥付給各門店費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

　　2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各門店的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

　　三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

　　1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見會(huì)計(jì)政策部分。

　　2、管理部門：門店的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

　　3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟�后領(lǐng)用。

　　5、盤點(diǎn)：門店固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

　　6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：門店無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。

　　7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

　　8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

　　四、發(fā)票管理制度

　　為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

　　1、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

　　1.1、各門店根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。

　　1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

　　1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

　　1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

　　1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

　　1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

　　2、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

　　對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

　　2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

　　2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開票申請(qǐng)單才能開票，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

　　2.5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

　　2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

　　2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

　　3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

　　3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

　　3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

　　3.3、交易合同或協(xié)議的'單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

　　3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

　　3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

　　3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代替開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

　　4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

　　五、存貨管理制度

　　1、分公司要貨申請(qǐng)

　　1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。

　　1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。

　　2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：

　　產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注

　　申請(qǐng)人持填寫好的入庫(kù)單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

　　3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：

　　發(fā)貨單位：出庫(kù)日期

　　產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

　　出庫(kù)方式選擇

　　1、客戶自提

　　2、委托發(fā)貨

　　3、公司送貨

　　運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式

　　1、公司代墊運(yùn)費(fèi)

　　2、貨到付款

　　出庫(kù)單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

　　4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　六、門店財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

　　2、下屬各門店核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為門店辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各門店承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

　　3、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　4、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

　　5、下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

　　6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

　　七、崗位職責(zé)

　　分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

　　1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

　　1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.

　　1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

　　1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

　　1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

　　1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)分公司的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

　　1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合門店總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

　　1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

　　1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

　　1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

　　1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

　　1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

　　2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

　　2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。 2.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。

　　2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

　　2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

　　2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

　　2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

　　3、分公司出納的崗位職責(zé)3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

　　3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

　　3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。

　　3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

　　3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

　　3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

　　3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

　　3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

　　3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

　　3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

　　3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

　　注：門店未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

　　八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

　　3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

　　會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會(huì)計(jì)檔案的借用。

　　財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

　　7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　(一)會(huì)計(jì)憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年

　　(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

　　(1)、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

　　(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

　　(四)其他類：

　　(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

　　(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

　　(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

　　九、附則

　　1、本制度從二零零三年開始執(zhí)行。

　　2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　一、會(huì)計(jì)人員配置及管理

　　1、村設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會(huì)計(jì)、出納不得兼職。

　　2、村會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村會(huì)計(jì)任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財(cái)政、農(nóng)經(jīng)意見，鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　3、村會(huì)計(jì)必須接受鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。

　　2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會(huì)印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。

　　3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機(jī)構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。

　　5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會(huì)計(jì)辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向會(huì)計(jì)報(bào)帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負(fù)責(zé)。

　　三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民大會(huì)討論通過(guò)后，方可執(zhí)行。

　　2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后，并報(bào)鎮(zhèn)、縣減負(fù)辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

　　3財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。

　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

　　1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)，凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。

　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

　　5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。

　　五、村集體資產(chǎn)管理

　　1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并采取公開招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

　　2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的.，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)鎮(zhèn)備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開，接受村民監(jiān)督。

　　六、帳薄設(shè)置與管理

　　1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細(xì)分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。

　　七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開

　　1、健全完善民主理財(cái)制度， 民主理財(cái)小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。

　　2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)村內(nèi)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，定期（每月報(bào)帳前）逐筆逐項(xiàng)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

　　3、村集體財(cái)務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開，公開后要認(rèn)真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問(wèn)題。

　　八、財(cái)務(wù)審批制度及公章管理

　　1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開支要由村書記審查、包村干部把關(guān)、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。

　　2、村集體要定期召開理財(cái)工作會(huì)（每月一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。對(duì)計(jì)劃外大型開支（生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在20xx元以上的），村干部和理財(cái)小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準(zhǔn)的開支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　3、村民委員會(huì)公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負(fù)。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　第1章 總則

　　第1條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合中心實(shí)際情況，特制定本制定。

　　第2條 會(huì)計(jì)核算遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。

　　第3條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

　　（1） 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)秩序。

　　（2） "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全與完善。

　　（3） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（4） "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作接受省國(guó)控公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　（5） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，做好財(cái)務(wù)分析工作。

　　第4條 財(cái)務(wù)管理是單位經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)科對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守單位秘密。

　　第2章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

　　第5條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

　　第6條 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

　　第7條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第8條 做好會(huì)計(jì)審核工作，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

　　第9條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證弧⑼來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬表相符。

　　第10條 建立會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料須整理成冊(cè)、有序存放、妥善保管。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管和銷毀，維護(hù)會(huì)計(jì)檔案的完整性。

　　第11條 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。

　　第3章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理

　　第12條 本制定中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和收據(jù)。

　　第13條 支票管理：

　　（1） 支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管，支票密碼要與支票分開存放，財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制定。

　　（2） 出納員嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　　（3） 對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。

　　（4） 外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

　　第14條 發(fā)票、收據(jù)管理：

　　（1） 出納員負(fù)責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等各項(xiàng)工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

　　（2） 開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫，收據(jù)書寫必須工整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。

　　（3） 使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并注明所領(lǐng)收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)等，收據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回。同時(shí)，必須按規(guī)定管理收據(jù)，不得損毀，對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)核銷。

　　（4） 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

　　（5） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況，對(duì)違反本辦法規(guī)定的.情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，單位將移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第15條 現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本單位實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第16條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第17條 銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對(duì)銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第19條 應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)人員對(duì)賬戶每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳，避免形成壞賬。對(duì)個(gè)人借款應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位負(fù)責(zé)人。

　　第20條 單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》、《旅差費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)復(fù)核后方可付款。

　　第5章 固定資產(chǎn)管理

　　第21條 固定資產(chǎn)的管理：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制定》規(guī)定，具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設(shè)備單位價(jià)值在20xx元以上，使用年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

　　第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作，綜合科負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　第23條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合科負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，經(jīng)主任辦公會(huì)批準(zhǔn)再進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第6章 收入管理

　　第24條 收入來(lái)源：中心資金來(lái)源由主管單位撥付，

　　第25條 所有收入要按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留至帳外或作其他處理。

　　第7章 支出管理

　　第26條 支出：是指本單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　第27條 支出范圍包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等，

　　（1）管理費(fèi)用：是指單位開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租水電費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、稅金、其他支出。

　　（2）應(yīng)交稅金：指單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。它包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)及教育附加。

　　第28條 住房公積金按職工繳費(fèi)基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)6%逐月繳納。

　　第29條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第30條 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見《江西xx實(shí)業(yè)管理中心差旅費(fèi)管理規(guī)定》。

　　第31條 單位各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，計(jì)劃調(diào)度、規(guī)范管理、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節(jié)支措施。

　　第8章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第32條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。單位財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。

　　第33條 年末應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明主要內(nèi)容包括：

　　（1） 收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。

　　（2） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第34條 財(cái)務(wù)分析是單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)單位收支情況做出分析，通過(guò)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　第9章 附 則

　　第35條 本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解。

　　第36條 本辦法自主任辦公會(huì)通過(guò)之日起開始施行公司財(cái)務(wù)管理制度小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度縣建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營(yíng)利的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的.食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長(zhǎng)的食堂伙食管理小組，具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長(zhǎng)審批收支、往來(lái)、采購(gòu)等事宜。食堂財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)帳制，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費(fèi)按物價(jià)部門審批的價(jià)格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

　　第五條收取伙食費(fèi)時(shí)由學(xué)校食堂出具財(cái)政往來(lái)收據(jù)。收費(fèi)后按班級(jí)匯總造冊(cè)，以便核查。

　　第六條收取的伙食費(fèi)必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納，由出納上繳至韶山市國(guó)庫(kù)收入支付管理局賬戶。

　　第三章支出管理

　　第七條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時(shí)工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第八條與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的，學(xué)校必須按實(shí)從公用經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)。

　　第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字匯總后報(bào)各學(xué)校校長(zhǎng)簽報(bào)，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購(gòu)人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。

　　第四章物資采購(gòu)及管理

　　第十一條大宗物品采購(gòu)要實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。

　　第十二條學(xué)校成立采購(gòu)小組，物資實(shí)行集體采購(gòu)，采購(gòu)小組須有多方代表參加，不能單獨(dú)和固定人員采買。每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)要做好采購(gòu)記錄備查。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

　　1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　3、伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強(qiáng)烈的。

　　第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會(huì)干部和學(xué)生家長(zhǎng)等各方面代表參加。民主理財(cái)小組每月集中一次，理財(cái)結(jié)果通過(guò)一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，伙食結(jié)余要按實(shí)退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

　　第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、保證藥品質(zhì)量：

　　1、大藥房所經(jīng)營(yíng)的必須符合國(guó)家規(guī)定的藥品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不銷售假劣藥品。

　　2、所有購(gòu)進(jìn)藥品只能從擁有合法經(jīng)營(yíng)(生產(chǎn))資格的企業(yè)購(gòu)進(jìn)，不準(zhǔn)從非法藥商，藥販購(gòu)進(jìn)。購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)由質(zhì)管員審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　3、嚴(yán)把購(gòu)進(jìn)藥品驗(yàn)收關(guān)，每個(gè)進(jìn)入大藥房的藥品必須經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收員驗(yàn)收簽字后方可上柜上架銷售。

　　4、嚴(yán)把在柜、在架陳列的藥品質(zhì)量養(yǎng)護(hù)檢查關(guān)，質(zhì)量養(yǎng)護(hù)員每月底對(duì)在柜、在架藥品進(jìn)行一次全面的外觀質(zhì)量檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量疑問(wèn)或有質(zhì)量問(wèn)題的藥品應(yīng)停止銷售并及時(shí)報(bào)告質(zhì)量管理員復(fù)查處理。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，保證藥品供應(yīng)

　　認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，根據(jù)藥品購(gòu)進(jìn)成本、市場(chǎng)調(diào)查價(jià)格，合理制定價(jià)格，實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，公平交易，做到現(xiàn)款購(gòu)藥與參保人員刷卡購(gòu)藥價(jià)格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發(fā)現(xiàn)斷缺藥品及時(shí)補(bǔ)充，確保藥品供應(yīng)及時(shí)。

　　三、嚴(yán)格大藥房工作管理制度

　　工作人員應(yīng)按時(shí)上下班，堅(jiān)守工作崗位，統(tǒng)一著裝，微笑服務(wù)，熱情接待顧客，對(duì)顧客提出的問(wèn)題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭(zhēng)吵，做到文明服務(wù)。

　　四、做好藥品的分類管理工作

　　嚴(yán)格實(shí)行藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內(nèi)服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行憑醫(yī)師處方銷售，并做好審核，調(diào)配工作和處方保存工作;非處方藥應(yīng)正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項(xiàng)等。

　　五、做好帳務(wù)管理工作

　　嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保基本藥品目錄的品種范圍，不在醫(yī)保范圍之內(nèi)的`營(yíng)養(yǎng)保健品不得刷卡購(gòu)藥。做好參保人員購(gòu)藥和分類臺(tái)帳，職工每次刷卡購(gòu)藥應(yīng)有購(gòu)藥清單，結(jié)余金額清楚，每月及時(shí)向醫(yī)保局報(bào)

　　醫(yī)保定藥房應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)員工的專業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高員工的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德和禮儀的培訓(xùn)，科學(xué)合理的指導(dǎo)用藥，盡量減輕病患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

　　六、其它規(guī)定

　　1、定點(diǎn)藥房不得對(duì)參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

　　2、不得為參保人員套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。醫(yī)保藥店財(cái)務(wù)制度

　　1、目的

　　以參保人員為中心，確保藥品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，保障用藥安全有效，執(zhí)行政府醫(yī)保政策、價(jià)格政策，維護(hù)參保人員的身體健康和安全用藥合法權(quán)益，特制定本制度。本制度適用于各醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店。

　　2、引用文件

　　2.1《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)零售藥房管理暫行辦法》(滬醫(yī)保〔20xx〕11號(hào))

　　2.2《關(guān)于本市定點(diǎn)零售藥店基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)若干規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕54號(hào))

　　2.3《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店售藥管理的通知》滬醫(yī)保〔20xx〕166號(hào)

　　2.4《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)定點(diǎn)零售藥店管理和規(guī)范參保人員購(gòu)藥行為的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕186號(hào))

　　2.5《關(guān)于《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)藥品目錄》有關(guān)中藥飲片及藥材支付規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕110號(hào))

　　2.6《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫(yī)發(fā)(20xx)59號(hào)

　　2.7《關(guān)于本市醫(yī)保定點(diǎn)藥店對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)處方藥執(zhí)行登記銷售的通知》滬人社醫(yī)監(jiān)發(fā)(20xx)59號(hào)

　　3、職責(zé)

　　3.1店經(jīng)理負(fù)責(zé)醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店的日常管理工作。

　　3.2醫(yī)保柜藥師、營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)醫(yī)保日常操作。

　　4、管理概要

　　4.1硬件要求

　　4.1.1營(yíng)業(yè)面積≥100平方米，其中醫(yī)保服務(wù)區(qū)域面積≥50平方米，采光通風(fēng)好。醫(yī)保柜外服務(wù)區(qū)≥25平方米，配備飲水機(jī)、椅子等，供參保人員休息。

　　4.1.2設(shè)立醫(yī)保展示柜，非處方藥與處方藥應(yīng)分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數(shù)符合醫(yī)保管理規(guī)定。

　　4.1.3設(shè)立單獨(dú)的醫(yī)保服務(wù)區(qū)域、醫(yī)保倉(cāng)庫(kù)，保證醫(yī)保目錄內(nèi)藥品的正常供應(yīng)。

　　4.1.4設(shè)立獨(dú)立的醫(yī)保電腦管理系統(tǒng)、建立單獨(dú)的醫(yī)保藥品進(jìn)、銷、存臺(tái)賬。

　　4.1.5統(tǒng)一門楣“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點(diǎn)藥店夜間按鈴”標(biāo)識(shí)及“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店24小時(shí)服務(wù)”指示燈箱，設(shè)有夜間售藥窗口。

　　4.1.6在醫(yī)保服務(wù)區(qū)域顯著位置，張貼(公示)公司統(tǒng)一制作的《參保人員須知》、《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店配購(gòu)藥操作流程》和《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店服務(wù)公約》，方便參保人員購(gòu)藥。

　　4.2人員配備及要求

　　4.2.1必須配備1名以上執(zhí)業(yè)藥師、3名以上藥師，并注冊(cè)到店，確保24小時(shí)藥師在崗服務(wù)。

　　4.2.2必須任命1名首席藥師，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促藥師，規(guī)范執(zhí)行醫(yī)保管理制度，首席藥師需由執(zhí)業(yè)藥師擔(dān)任，并通過(guò)培訓(xùn)。

　　4.2.3必須指定專人(可兼職)負(fù)責(zé)與醫(yī)療保險(xiǎn)信息中心日對(duì)帳、結(jié)算工作及醫(yī)保用藥服務(wù)的管理，協(xié)同醫(yī)保局做好相應(yīng)的管理工作。

　　4.2.4醫(yī)保柜營(yíng)業(yè)員必須熟悉醫(yī)保用藥目錄、政策，掌握醫(yī)療保險(xiǎn)專用計(jì)算機(jī)的操作知識(shí)，能在執(zhí)業(yè)rqmyb01-a12藥師或藥師指導(dǎo)下提供服務(wù)。

　　4.3管理規(guī)范

　　4.3.1保證24小時(shí)服務(wù)。為參保人員提供《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》規(guī)定范圍內(nèi)的處方藥品外配服務(wù)和非處方藥品的自購(gòu)服務(wù)。

　　4.3.2門店制定24小時(shí)藥師上崗排班表，確保24小時(shí)營(yíng)業(yè)時(shí)間藥師在崗服務(wù)。

　　4.3.3認(rèn)真履行與市醫(yī)保局簽定的協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行醫(yī)保有關(guān)政策，按照公司醫(yī)保操作流程規(guī)范操作。

　　4.3.4醫(yī)保柜藥品按陳列規(guī)定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺(tái)的藥品混淆，帳物必須相符。

　　4.3.5同一商品編碼的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)的價(jià)格不得高于非醫(yī)保柜臺(tái)，同一通用名不同商品名的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)和非醫(yī)保柜臺(tái)提供的品種應(yīng)一致。

　　4.3.6做好醫(yī)保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯(lián)系電話，盡快解決。

　　4.3.7每天晚上24點(diǎn)結(jié)清當(dāng)日銷售，日清月結(jié)。

　　4.4禁止行為

　　4.4.1超量、超范圍供應(yīng)藥品，杜絕外錯(cuò)事故的發(fā)生。

　　4.4.2以滋補(bǔ)品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.3以不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)形式進(jìn)行營(yíng)銷活動(dòng)。如買贈(zèng)活動(dòng)。

　　4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.5申請(qǐng)結(jié)算“藥品目錄”以外藥品的費(fèi)用。

　　4.4.6發(fā)現(xiàn)參保人員冒用、偽造、變?cè)斓尼t(yī)療保險(xiǎn)憑證仍給予配藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.7發(fā)現(xiàn)參保人員持用涂改、偽造、變?cè)斓奶幏交蚺c醫(yī)療保險(xiǎn)憑證相關(guān)項(xiàng)目不符的處方仍給予配藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.8市醫(yī)保局規(guī)定的其它禁止行為。

　　4.4.9醫(yī)保專用電話(isdn線)僅限醫(yī)保工作使用，任何人一律不準(zhǔn)私自挪作他用，包括上網(wǎng)、打游戲機(jī)。

　　5、處罰

　　質(zhì)量部、市內(nèi)管理總部加強(qiáng)內(nèi)部自查工作，主動(dòng)適應(yīng)醫(yī)保政策。對(duì)違反醫(yī)保有關(guān)規(guī)定的門店或直接責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告、罰款、店經(jīng)理免職、解除勞動(dòng)合同、加盟店解除合作協(xié)議等處罰。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　項(xiàng)目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項(xiàng)目部貫徹財(cái)務(wù)理念，完善成本核算體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。

　　一、項(xiàng)目會(huì)計(jì)職能與要求

　　1、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的各類票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無(wú)誤后，需在報(bào)銷單據(jù)的會(huì)計(jì)主管欄簽字確認(rèn)。

　　2、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)已經(jīng)復(fù)核無(wú)誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對(duì)資金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，形成書面的盤點(diǎn)記錄，隨同報(bào)銷單據(jù)遞交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)匯報(bào)。重點(diǎn)關(guān)注：賬實(shí)是否相符，是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報(bào)告和處理建議，提交項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)在正式開工前，對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢，做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù)，結(jié)算時(shí)負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時(shí)同甲方財(cái)務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財(cái)務(wù)能夠盡快處理，工程款項(xiàng)及早撥付。

　　4、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)分管項(xiàng)目的收入進(jìn)行合理的確認(rèn)，采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營(yíng)的報(bào)量甲方能夠批復(fù)，則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；如果每月經(jīng)營(yíng)提交甲方的報(bào)量單沒有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實(shí)際付款金額，按收付實(shí)現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。

　　5、審核項(xiàng)目資金管理員的日常報(bào)銷流水賬，并對(duì)項(xiàng)目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)（至少每季度）做賬務(wù)處理。

　　6、監(jiān)督項(xiàng)目對(duì)廢舊物資的處理情況，按集團(tuán)物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實(shí)已屬于報(bào)廢，且不易轉(zhuǎn)運(yùn)的，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項(xiàng)及時(shí)做賬務(wù)處理，并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項(xiàng)目私設(shè)小金庫(kù)。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。

　　7、項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項(xiàng)目會(huì)計(jì)要保證款項(xiàng)及時(shí)開具收據(jù)入賬，并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。

　　8、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)總結(jié)分管項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制流程、核算體系及財(cái)務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對(duì)的提出解決方案，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋，以期及時(shí)找到解決方案。

　　二、項(xiàng)目資金管理員職能及要求

　　1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度進(jìn)行款項(xiàng)收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時(shí)將收款情況交回集團(tuán)總部。給甲方開收據(jù)回款時(shí)，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊(cè)上。收據(jù)冊(cè)需保管完好，用完一本后交集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無(wú)審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長(zhǎng)期白條抵庫(kù)（即借款單、手寫借條期限超過(guò)一個(gè)月，仍在充抵現(xiàn)金庫(kù)存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報(bào)銷交集團(tuán)財(cái)務(wù)部做賬處理。

　　2、項(xiàng)目資金管理員，按集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實(shí)相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表，并于次日早上，及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目會(huì)計(jì)。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對(duì)賬表，隨當(dāng)月項(xiàng)目報(bào)銷票據(jù)一起寄到集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。

　　3、項(xiàng)目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號(hào)，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。

　　4、項(xiàng)目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時(shí)開具收據(jù)注明是利息收入，交項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬。項(xiàng)目未設(shè)會(huì)計(jì)的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時(shí)開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，確認(rèn)利息收入。

　　5、資金管理員需及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金收支情況，尤其是對(duì)收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外循環(huán)資金。

　　6、資金管理員需按集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目票據(jù)進(jìn)行審核、報(bào)銷。

　　三、項(xiàng)目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求

　　1、掛賬后支付貨款或分包款對(duì)象是公司的情況

　　需出具加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù)，同時(shí)出具對(duì)經(jīng)辦人的授權(quán)委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時(shí)，均需注明號(hào)碼）、付款金額、付款事由（請(qǐng)表述準(zhǔn)確，如**項(xiàng)目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財(cái)務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來(lái)發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過(guò)公司賬戶或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。

　　2、支付貨款或分包款對(duì)象是個(gè)人的情況

　　將款項(xiàng)支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上），并在復(fù)印件上簽署收款事項(xiàng)，簽字按手印，收條上需列明事項(xiàng)同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書，并簽字按手印。通過(guò)公司賬戶或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。

　　3、日常小額采購(gòu)情況

　　原則上見發(fā)票才付款。報(bào)銷人確實(shí)不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報(bào)銷，金額超過(guò)10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財(cái)務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財(cái)務(wù)專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計(jì)算依據(jù)，憑收條付款。

　　4、白條報(bào)銷情況

　　即無(wú)發(fā)票又無(wú)單位蓋章收據(jù)的'，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項(xiàng)原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報(bào)銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報(bào)銷付款。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度

　　采購(gòu)人員日常采購(gòu)借款原則上不得超過(guò)5000元。超過(guò)備用金額度的采購(gòu)事項(xiàng)，除特殊情況，一律改由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

　　6、建立分包隊(duì)伍付款臺(tái)賬

　　對(duì)每一筆付款，保證讓分包隊(duì)伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團(tuán)財(cái)務(wù)，做好付款備查表。

　　7、交接事項(xiàng)

　　項(xiàng)目資金管理員人員交接需及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)，待集團(tuán)財(cái)務(wù)部將交接表上列示事項(xiàng)與賬面核對(duì)無(wú)誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，否則資金缺失風(fēng)險(xiǎn)由資金接收人承擔(dān)。項(xiàng)目人員離職，資金管理員核對(duì)離職人員欠款情況及由離職人報(bào)銷的押金情況等，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后，項(xiàng)目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項(xiàng)目。

　　四、項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)用管理流程

　　項(xiàng)目機(jī)械及設(shè)備管理，參照集團(tuán)物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下：

　　1、外租吊車等大型機(jī)械，要求項(xiàng)目設(shè)立調(diào)度，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和計(jì)時(shí)。屬于包月的，租賃合同須報(bào)集團(tuán)物資部和財(cái)務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時(shí)計(jì)費(fèi)），機(jī)械使用完畢后，按照實(shí)際勞務(wù)使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機(jī)械類型和噸位，使用時(shí)間和用途，計(jì)費(fèi)單價(jià)等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。

　　2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號(hào)，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會(huì)計(jì)；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。對(duì)賬付款時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對(duì)，計(jì)時(shí)等各項(xiàng)信息核對(duì)無(wú)誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對(duì)賬說(shuō)明并提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實(shí)際付款金額小于對(duì)賬金額，需在對(duì)賬單上書面注明實(shí)際付款的金額。

　　分包合同，應(yīng)在項(xiàng)目會(huì)計(jì)或資金管理員處留存一份備查。

　　1、項(xiàng)目會(huì)計(jì)按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊(duì)日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項(xiàng)目，要求出具委托證明（含雙方身份證復(fù)印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊(duì)的應(yīng)付款項(xiàng)。

　　2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)核定并簽發(fā)的施工隊(duì)工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊(duì)付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險(xiǎn)扣款等確定每個(gè)隊(duì)伍支付金額并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、項(xiàng)目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)分包隊(duì)開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號(hào)，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后提交項(xiàng)目會(huì)計(jì)或項(xiàng)目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。

　　4、做好分包隊(duì)伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊(duì)伍一張EXCEL表，每月按財(cái)務(wù)要求上報(bào)，分包隊(duì)撤離或工程結(jié)算時(shí)，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個(gè)分包隊(duì)，單獨(dú)建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。

　　5、分包款發(fā)放時(shí)嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支取；對(duì)于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　總則

　　1、財(cái)務(wù)人員分為會(huì)計(jì)與出納，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢；財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批制度

　　2、會(huì)計(jì)、出納必須每日對(duì)好當(dāng)日收入及支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，總經(jīng)理每月不定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯(cuò)，誰(shuí)的責(zé)任誰(shuí)全額賠償。

　　3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須每日將當(dāng)天的財(cái)務(wù)情況上報(bào)于總經(jīng)理。

　　4、財(cái)務(wù)人員監(jiān)督每日的報(bào)銷、購(gòu)買等支付憑證，如有異常及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　5、財(cái)務(wù)的帳目收支憑證必須有會(huì)計(jì)或出納的簽名；一切開支必須有總經(jīng)理審核簽字方可報(bào)銷。

　　第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)；嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行，嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批制度。

　　2、維護(hù)公司的合法權(quán)益；監(jiān)督、審核財(cái)務(wù)收支表單，進(jìn)行成本、費(fèi)用核算與控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3 建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司負(fù)責(zé)人決策提供有效依據(jù)。

　　4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　5、加強(qiáng)其她涉及財(cái)務(wù)人員的管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)，完成會(huì)所工作程序規(guī)定的其她工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其她任務(wù)。

　　二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真審核前臺(tái)及超市收入表單，收入現(xiàn)金或銀聯(lián)刷卡必須及時(shí)查驗(yàn)，并現(xiàn)場(chǎng)辦理當(dāng)日現(xiàn)金收入與銀行票據(jù)結(jié)算手續(xù)。

　　2、嚴(yán)格憑現(xiàn)金付出傳票做好資金的支出管理，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；按照時(shí)間順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其她業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前七個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金與銀行對(duì)賬工作，向合伙團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人匯報(bào)收支情況；保管好庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；

　　三、倉(cāng)庫(kù)保管員職責(zé)范圍

　　1、加強(qiáng)物資管理就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)重要性的認(rèn)識(shí)，保證財(cái)產(chǎn)完整就是倉(cāng)庫(kù)管理人員義不容辭的職責(zé)。

　　2、應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定采購(gòu)物資，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)必須核對(duì)數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收、登記；發(fā)放物資應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。

　　3、 對(duì)公司固定資產(chǎn)與重要設(shè)備物品應(yīng)設(shè)立帳冊(cè)進(jìn)行登記財(cái)務(wù)管理制度（數(shù)量、價(jià)格、購(gòu)置日期、存放地點(diǎn)），并加以編號(hào)。

　　4、 對(duì)倉(cāng)庫(kù)所有進(jìn)出物資應(yīng)設(shè)有帳冊(cè)與卡片，做到日清月結(jié)，帳、卡、物三相符。

　　5、 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持環(huán)境衛(wèi)生，貨物堆放整齊，嚴(yán)禁吸煙，認(rèn)真做好庫(kù)內(nèi)防火、防潮、防霉等各項(xiàng)安全措施。

　　6、 每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)損毀、短缺、變質(zhì)等情況應(yīng)及時(shí)分析原因，明確責(zé)任，并按規(guī)定上報(bào)，進(jìn)行相應(yīng)處理，并在帳卡上反映。

　　7、 建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，堵塞各種漏洞，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

　　四、收銀員職責(zé)范圍

　　1、 熱愛公司、格守盡責(zé)，遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　2、 嚴(yán)格按照工作流程規(guī)范操作，保守公司商業(yè)秘密。

　　3、 參加每日由主管召集的班前例會(huì)，衣著統(tǒng)一并做好營(yíng)業(yè)前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

　　4、 收銀員與人事部文員互相配合，做好員工通道每天業(yè)務(wù)促銷員臺(tái)票日卡的發(fā)售以及新進(jìn)人員的'拍照、辦證等工作，并進(jìn)行匯總。

　　5、 做好消費(fèi)過(guò)程中的贈(zèng)券、提現(xiàn)、退單、打折、招待等審核工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)想領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)備。

　　6、 包房消費(fèi)結(jié)束應(yīng)即時(shí)打印帳單、配合樓面服務(wù)員做好買單工作，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　7、 每天營(yíng)業(yè)結(jié)束，把現(xiàn)金、刷卡單據(jù)分類整理匯總并將營(yíng)財(cái)務(wù)管理制度業(yè)款（至少二少）放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。

　　8、 應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行信用卡、提現(xiàn)制度，并由主管審核簽字，尤其對(duì)外提現(xiàn)還需瞧提現(xiàn)人護(hù)照并將姓名、國(guó)籍、護(hù)照號(hào)記錄在案?jìng)洳椤?/p>

　　9、自覺保守公司機(jī)密

　　第二章 日常工作管理規(guī)定

　　為明確會(huì)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　一、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷

　　1、發(fā)票或報(bào)銷單據(jù)虛假，經(jīng)手人未簽名，沒有辦理入庫(kù)手續(xù)，沒有報(bào)總經(jīng)理審核同意簽字的；

　　2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；

　　4、先斬后奏，采購(gòu)前未報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)任同意未辦理采購(gòu)單的；

　　5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷；其她無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。

　　二、費(fèi)用報(bào)銷流程

　　1、采購(gòu)前填寫采購(gòu)單，報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意簽字后再采購(gòu)；

　　2、凡購(gòu)入物品采購(gòu)經(jīng)辦人首先在原始單據(jù)上簽寫：經(jīng)辦人：xxx，爾后交倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收入庫(kù)，并據(jù)實(shí)開具入庫(kù)單；

　　3、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

　　4、持單據(jù)報(bào)總經(jīng)理（即合伙負(fù)責(zé)人）對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，并簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見。

　　5、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用就是否符合要求，報(bào)銷費(fèi)用金額就是否超支。

　　三、借款

　　1、借款原則：非公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開支不借，并且前不清，后不借。

　　2、借款流程

　　（1）、填寫借款單：因特殊情況非公司正常經(jīng)營(yíng)性開支，借款人應(yīng)首先報(bào)總經(jīng)理同意，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)及歸還方式與日期等；由總經(jīng)理確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字后財(cái)務(wù)方開具現(xiàn)金付出傳票，岀納員憑現(xiàn)金付出傳票發(fā)放借款。

　　3、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性小額開支，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)簽發(fā)采購(gòu)單交經(jīng)辦人，由總經(jīng)理確認(rèn)合規(guī)并簽字后，岀納員憑采購(gòu)單發(fā)放預(yù)支款。

　　4、因特殊情況非公司正常經(jīng)營(yíng)性開支的借款單由會(huì)計(jì)留存入帳，憑此記錄扣除借款人借款。

　　5、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性小額開支開具的采購(gòu)申報(bào)單，經(jīng)辦人憑報(bào)銷結(jié)算后的現(xiàn)金付出傳票，多退少補(bǔ)后銷毀。

　　6、注意：如果有同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

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