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財(cái)務(wù)管理制度

時間：2025-10-09 12:42:17 財(cái)務(wù)管理我要投稿

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財(cái)務(wù)管理制度合集【15篇】

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度具有合理性和合法性分配功能。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財(cái)務(wù)管理制度合集【15篇】

財(cái)務(wù)管理制度1

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

　　一、公司食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

　　公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)員工為宗旨，不以盈利為目的；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購管理

　　(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

　　(二)建立和完善物資采購牽制制度。為降低成本，除需求量很小的物資，公司食堂物資必須實(shí)行兩家供應(yīng)商比價供應(yīng)，擇低供貨，如米、油應(yīng)、蔬菜等占成本比重較大物資。月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價對比表，并以此表作為參考，以降低成本為目標(biāo)，分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量。

　　(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認(rèn)可后，方可作為結(jié)算憑據(jù)。對于未按要求供應(yīng)，品種、數(shù)量、質(zhì)量等不符合的，采購人員、保管人員可以拒絕簽字，物資可以拒收。單據(jù)簽收不全，一律不予付款。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)食堂如需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后做好固定資產(chǎn)登記。

　　三、公司食堂收入管理

　　(一)食堂收入來源。食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月的刷卡伙食收入。我公司員工免費(fèi)午餐和來訪賓客安排的工作餐，由公司根據(jù)就餐人次，在月底統(tǒng)計(jì)一次性補(bǔ)助收入。

　　(二)充值消費(fèi)。所有職工在我公司食堂就餐，應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進(jìn)行飯卡充值，持卡刷卡消費(fèi)。除特殊情況（如刷卡機(jī)不能刷卡消費(fèi)時），不允許手工記賬消費(fèi)。公司補(bǔ)助充卡，確定補(bǔ)助名單后，可以分次批量充值，次數(shù)不超3次。

　　(三)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

　　四、公司食堂支出管理

　　公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心，按照“量入為出”原則合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的'各項(xiàng)支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：公司食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

　　五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期總收入與總支出相抵后的余額。

　　(二) 加強(qiáng)食堂的成本核算，對食堂成本實(shí)行每月結(jié)算，月底按照食堂匯總計(jì)算出“月份食堂收支情況匯總表”，報告公司領(lǐng)導(dǎo)，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，降低成本，消除虧損。

　　六、公司食堂資料檔案管理

　　食堂的原始核算資料，由食堂采購員每月匯總后，月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起交財(cái)務(wù)部報銷結(jié)算保存。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，有計(jì)劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學(xué)的方針，精打細(xì)算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，全面安排，留有余地。預(yù)算批準(zhǔn)后要認(rèn)真執(zhí)行。年終要實(shí)事求是地編制好決算。做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)。

　　二、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策，制訂學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，模范地遵守和執(zhí)行財(cái)政制度，切實(shí)做好算賬、記賬、報賬工作。

　　三、嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保護(hù)國家資金和財(cái)產(chǎn)安全，向一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的`利益的行為作斗爭。

　　四、根據(jù)預(yù)算包干的要求，嚴(yán)格審查各部門的用款計(jì)劃，檢查各部門對財(cái)物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

　　五、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財(cái)經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。

　　六、建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度。要建立全校財(cái)產(chǎn)分類賬和各部門的財(cái)產(chǎn)分戶賬，實(shí)行定人、定物、定保管的責(zé)任制。固定財(cái)產(chǎn)每學(xué)期末要全面清點(diǎn)核對一次。

　　七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關(guān)人員經(jīng)常進(jìn)行檢查，及時維修，供電線路和電源開關(guān)要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。

　　八、要建立和健全公物的領(lǐng)用、借用制度。學(xué)校一切財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，示經(jīng)管理人員同意和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

　　九、要有高度的責(zé)任感，認(rèn)真做好管理維修工作，不得利用職權(quán)多占。要注意爭取領(lǐng)導(dǎo)對師生進(jìn)行愛護(hù)公共財(cái)物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財(cái)物的行為斗爭。要建立損壞公共財(cái)物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財(cái)物者，按章進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)z后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合z后勤集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)）的實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第二條本辦法適用于集團(tuán)各單位。

　　集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，逐級審批，分戶核算的財(cái)務(wù)管理模式。

　　各單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

　　第六條集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職能是負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；制定集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；檢查各單位執(zhí)行財(cái)務(wù)政策的情況；監(jiān)督各單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

　　第七條集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制及崗位輪換制，各單位財(cái)務(wù)人員的編制根據(jù)其工作需要及工作量確定。

　　第八條財(cái)務(wù)人員必須持會計(jì)從業(yè)資格證書上崗，集團(tuán)及各單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘任制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

　　第九條集團(tuán)委派的財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助各單位領(lǐng)導(dǎo)管理財(cái)務(wù)工作，完成各單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)并配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部對各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十條集團(tuán)對各單位實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，經(jīng)營單位采取以經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算為主的管理方式，非經(jīng)營單位采取收支預(yù)算為主的管理方式。

　　第十一條各單位應(yīng)按照集團(tuán)的要求和規(guī)定，編報年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)審核、調(diào)整、下達(dá)后執(zhí)行。

　　第十二條各單位應(yīng)按集團(tuán)確定的預(yù)算計(jì)劃，組織收入和安排各項(xiàng)預(yù)算支出，通過落實(shí)預(yù)算，保證完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)。

　　第十三條各單位應(yīng)及時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果采取相應(yīng)措施。

　　第十四條預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定執(zhí)行，防止超計(jì)劃、超范圍開支。對于因業(yè)務(wù)變動造成工作內(nèi)容或費(fèi)用支出減少的預(yù)算項(xiàng)目，要本著節(jié)約的原則執(zhí)行預(yù)算，而不得隨意開支。

　　第十五條集團(tuán)預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整，集團(tuán)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化，引起收支項(xiàng)目需要調(diào)增調(diào)減時，可由集團(tuán)自行調(diào)整；各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，須報集團(tuán)批準(zhǔn)。

　　第四章收入和支出的管理

　　第十六條集團(tuán)各項(xiàng)收費(fèi)必須符合國家法律、法規(guī)及學(xué)校收費(fèi)管理的要求，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十七條各單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時全額上交集團(tuán)，嚴(yán)禁少報、晚報收入，不得私存、私放、隱瞞、截留、挪用、坐支或私分各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

　　第十八條各單位應(yīng)將本單位收費(fèi)的項(xiàng)目、收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)的依據(jù)及可用于收費(fèi)資源收費(fèi)對象的數(shù)量上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案；各單位對新增的收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)文件提出書面申請，填寫《z后勤集團(tuán)收費(fèi)申報審批表》并附相應(yīng)的收費(fèi)管理辦法及依據(jù)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，一并報集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

　　第十九條集團(tuán)各級各項(xiàng)支出均納入集團(tuán)預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算所規(guī)定的用途開支并講求資金使用效果。

　　第二十條經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第二十一條各單位應(yīng)根據(jù)成本管理的`需要，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，建立健全成本管理體系，降低成本，控制消耗，節(jié)約開支，提高競爭力。

　　第二十二條各單位要在預(yù)算的框架內(nèi)制訂費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照“保障工作任務(wù)，實(shí)行厲行節(jié)約”的原則，合理安排費(fèi)用開支。

　　第二十三條任何支出必須符合《z后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)審批制度》規(guī)定的審批手續(xù)。

　　第五章固定資產(chǎn)的管理

　　第二十四條固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合學(xué)校及集團(tuán)資產(chǎn)管理部相關(guān)規(guī)定。

　　第二十五條固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會部門必須分工明確，密切合作，嚴(yán)密手續(xù)，定期對賬，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。

　　第二十六條各單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

　　第二十七條集團(tuán)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，集團(tuán)內(nèi)需要計(jì)提折舊的企業(yè)法人單位，按相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊。

　　第二十八條有關(guān)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、報廢等，按學(xué)校及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第六章流動資產(chǎn)的管理

　　第二十九條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第三十條對現(xiàn)金、銀行存款的管理按照《z后勤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

　　第三十一條各單位的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按往來單位設(shè)立備查賬，及時登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確記錄其形成、回收及增減變化情況，并定期與相關(guān)單位聯(lián)系核對余額。加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清理與回收工作，督促相關(guān)責(zé)任人及時回收或報賬，避免壞賬損失的發(fā)生。

　　第三十二條各單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的要求進(jìn)行存貨管理，健全存貨管理制度，確保存貨的完整和安全。

　　第三十三條物資采購應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)采購管理

　　辦法執(zhí)行。貨物入庫必須清點(diǎn)、檢查、驗(yàn)收，并填寫入庫單，貨物出庫必須有領(lǐng)料或發(fā)貨單，并由領(lǐng)取人簽收。

　　第三十四條對存貨的管理，應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時查明原因，分清情況及時處理。

　　第七章其他

　　第三十五條各單位固定資產(chǎn)購置及大、中修理，要求事先上報計(jì)劃；大額資金的投資及運(yùn)作，需經(jīng)過評審及可行性論證，以保證投資決策的科學(xué)性與安全性。

　　第三十六條各單位對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議應(yīng)提交一份給集團(tuán)財(cái)務(wù)部存查；涉及金額較大的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議正式簽署之前應(yīng)事先報集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核。

　　第三十七條會計(jì)賬冊的建立、會計(jì)憑證的填制、會計(jì)核算的程序、會計(jì)報表、會計(jì)檔案的管理等日常財(cái)會業(yè)務(wù)的處理，嚴(yán)格按國家財(cái)政部下發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的有關(guān)條例執(zhí)行。

　　第八章附則

　　第三十八條本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十九條本規(guī)定自20xx年7月1日開始實(shí)施。集團(tuán)財(cái)字〔20xx〕1號《z后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》同時廢止。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理是酒店計(jì)劃預(yù)算管理的一個主要組成部分。通過編制財(cái)務(wù)計(jì)劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營活動,促使酒店各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭,提高經(jīng)濟(jì)效益,從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

　　(二)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃的`制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經(jīng)營活動的要求,在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎(chǔ)上,由總經(jīng)理掛帥,財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé),各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復(fù)研究而完成,批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　(三)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的變化、當(dāng)所酒店經(jīng)營收支的水平、物價上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營情況以及結(jié)合上級主管部門的要求進(jìn)行編制。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　1、牢固樹立服務(wù)意識，關(guān)心愛護(hù)學(xué)生，正確引導(dǎo)學(xué)生消費(fèi)，服務(wù)熱情周到，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我校實(shí)際，學(xué)校對商店實(shí)行對外公開招標(biāo)。

　　2、遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)商品質(zhì)量、價格政策。進(jìn)貨渠道正規(guī)，須從國家批準(zhǔn)許可證的批發(fā)鋪進(jìn)貨，并按時交納稅費(fèi)。要對由于所售商品價格、質(zhì)量不符合國家價格質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)所產(chǎn)生的一切后果負(fù)責(zé)：

　　A、對消費(fèi)者造成的危害的損失負(fù)責(zé);

　　B、對甲方責(zé)令停業(yè)整頓造成的經(jīng)濟(jì)后果負(fù)責(zé);

　　C、對政府相關(guān)部門做出的處罰后果負(fù)責(zé)。

　　3、經(jīng)營范圍：適合學(xué)生的文化用品、副食品、日雜、百貨，嚴(yán)格禁止銷售煙酒和學(xué)校食堂經(jīng)營的同樣食品及自制加工食品。

　　4、承包金額為中標(biāo)金額，每期初進(jìn)行一次招投標(biāo)，學(xué)校行政及教代會代表共同商訂底金，然后按公開招投標(biāo)從高到低確定中標(biāo)方，且一次性交清承包金。

　　5、持證經(jīng)營，經(jīng)營的各種證、照必須齊全，對由于衛(wèi)生許可證及健康證問題被處罰的后果負(fù)責(zé)(所有經(jīng)營人員必須辦理健康證，經(jīng)營者經(jīng)營食品、飲料的衛(wèi)生許可證、健康證由乙方自己負(fù)責(zé)，)。

　　6、保證商店內(nèi)外清潔衛(wèi)生，定期進(jìn)行“消殺”工作。店內(nèi)各種物品擺放整齊，美觀并分類存放，食品和用品不得混裝，混存。教育學(xué)生不得隨地亂扔售出物包裝，負(fù)責(zé)商店附近的`環(huán)境衛(wèi)生。

　　7、搞好防火、防盜安全措施，對由于安全措施不力造成的盜竊、火災(zāi)損失負(fù)責(zé)。

　　8、經(jīng)營人員的衣著、言談、舉止要符合學(xué)校精神文明要求。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理規(guī)定，管好庫存現(xiàn)金和銀行存款。登記現(xiàn)金電腦日記賬

　　二、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　三、負(fù)責(zé)登記核算現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做好現(xiàn)金和銀行存款的對賬工作，做到賬實(shí)、賬賬相符。

　　四、負(fù)責(zé)原始憑證的把關(guān)，整理歸類各賬套原始憑證，正確編制有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)憑證，并及時傳遞給相關(guān)會計(jì)記賬，按時與會計(jì)核對銀行存款與現(xiàn)金賬務(wù)，做到賬賬相符。

　　五、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券和有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的.各種印章，不得全部交由出納人員保管。

　　六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為了做好我鄉(xiāng)村級財(cái)務(wù)工作，規(guī)范村級財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益，現(xiàn)制定本制度。

　　一、村級財(cái)務(wù)的管理形式

　　村委會的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鄉(xiāng)三資辦代記、代管，其所有權(quán)仍屬九龍村村民委員會。

　　二、村級財(cái)務(wù)的.賬簿設(shè)置及管理制度

　　1、村民委員會設(shè)置存款日記賬。

　　2、鄉(xiāng)三資辦設(shè)置總賬、明細(xì)賬和銀行存款賬。

　　3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鄉(xiāng)三資辦統(tǒng)一整理歸檔。

　　三、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級會計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理村級的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，登記有關(guān)賬簿，按要求向村三資辦報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目，做到鄉(xiāng)村兩級賬賬、賬證、賬款、賬物、賬榜相符。

　　2、鄉(xiāng)三資辦要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，會計(jì)和報賬員要認(rèn)真審核村級的各項(xiàng)收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。

　　3、村級財(cái)務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)三資辦將按有關(guān)規(guī)定給予處理。

　　4、村級的財(cái)務(wù)收支憑證，每季度必須到鄉(xiāng)三資辦報賬一次，同時核對賬目，做到鄉(xiāng)村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：最遲在下個季度第一個月的10日以前。

　　四、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、村級財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有財(cái)務(wù)監(jiān)督小組簽字蓋章，同時還要有駐村干部簽字。

　　2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鄉(xiāng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鄉(xiāng)三資辦支取，支取小于1000元以內(nèi)，由村主任審核，支取1000—5000元資金由村財(cái)務(wù)監(jiān)督小組和駐村組長審核，5000元以上由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　五、村級財(cái)務(wù)管理責(zé)任制度

　　1、村黨支部書記和村委會主任是村級財(cái)務(wù)管理的直接責(zé)任人，離任時要接受離任審計(jì)。

　　2、村干部不得代理會計(jì)辦理財(cái)會事項(xiàng)，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。

　　3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等。

　　六、民主理財(cái)制度

　　村級設(shè)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由三名成員組成，并定期召開村民代表會議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受村級財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核監(jiān)督。

　　七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

　　1、村報賬員不保留周轉(zhuǎn)金，所有資金全部上交鄉(xiāng)三資辦管理，村收入現(xiàn)金必須存入村三資賬戶。

　　2、村集體經(jīng)濟(jì)組織資金由鄉(xiāng)三資辦存入銀行管理，一村一戶。

　　八、票據(jù)管理制度

　　村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入賬，并使用從鄉(xiāng)三資辦領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。

　　九、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度

　　村級重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額借債，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開支，呆賬、死賬的處理，以及其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，具體規(guī)定如下：

　　1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng)，必須民主公開，競價投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報鄉(xiāng)政府審批，實(shí)施時必須有鄉(xiāng)三資辦人員、駐村領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鄉(xiāng)三資辦不予報賬。

　　2、村里的大型購建支出報賬，必須開具正式稅票，同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

　　十、財(cái)務(wù)公開制度

　　村級財(cái)務(wù)要按縣紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鄉(xiāng)三資辦審核，否則無效。

　　十一、實(shí)行“雙代管”制度

　　鄉(xiāng)村兩級財(cái)務(wù)人員，鄉(xiāng)村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行責(zé)任追究制度。

　　十二、本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、收入管理制度

　　第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。

　　第二條加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究責(zé)任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計(jì)的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果責(zé)任。

　　第三條在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。

　　第四條集體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。

　　第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。

　　二、支出管理制度

　　第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。

　　第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財(cái)小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。

　　第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第九條涉及數(shù)額較的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩會根據(jù)本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

　　第十一條通訊費(fèi)用報銷，，實(shí)行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計(jì)720元/年。以上補(bǔ)助年終由村會計(jì)制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費(fèi)用。

　　第十二條非生產(chǎn)性開支實(shí)行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項(xiàng)目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計(jì)所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。

　　非生產(chǎn)性開支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎勵;實(shí)際支出于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的`不獎不罰;實(shí)際支出于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計(jì)分辨按40%、30%、30%的比例計(jì)算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。

　　第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要責(zé)任人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

　　第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰經(jīng)手，誰承擔(dān)”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責(zé)任。

　　第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項(xiàng)事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報鎮(zhèn)紀(jì)備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

　　第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計(jì)制單結(jié)算入賬。

　　第十七條1萬元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　三、村集體資產(chǎn)管理制度

　　第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在3年以上的批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。

　　第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會討論，并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。

　　第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開招標(biāo)的實(shí)施意見》執(zhí)行。

　　四、及時結(jié)賬、記賬制度

　　第二十三條村級財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級經(jīng)濟(jì)組織不予列支。

　　第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。

　　五、理財(cái)及財(cái)務(wù)公開制度

　　第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和理財(cái)小組，理財(cái)組織由村民代表會議產(chǎn)生。理財(cái)小組主要對村級財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。

　　第二十六條村會應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開。財(cái)務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開;理財(cái)結(jié)果待問題處理后公開;重建設(shè)項(xiàng)目完工后公開;年度財(cái)務(wù)決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的內(nèi)容，及時公開;重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過程分段公開。

　　第二十七條各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次，對無視規(guī)定，肆揮霍浪費(fèi)的責(zé)任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

　　第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。

　　第二十九條“組級”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級”財(cái)務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。

　　第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，會計(jì)、出納必須持證上崗，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　2．妥善保管會計(jì)憑證、帳冊、報表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　3．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

　　4．支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計(jì)報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

　　6．參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

　　7．對各項(xiàng)收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財(cái)務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

　　9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

　　10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

　　11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

　　12．查閱、借閱會計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的`理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　13．上級財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財(cái)務(wù)資料。

　　14．財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　15．自覺接受和配合物價、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財(cái)務(wù)工作情況。

　　經(jīng)費(fèi)審批制度

　　開支報銷應(yīng)做到：

　　⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；

　　⒉開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；

　　⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；

　　⒋每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；

　　⒌審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

　　收費(fèi)公示、管理制度

　　一、收費(fèi)公示制度：

　　為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

　　⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

　　⒉把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。

　　二、收費(fèi)管理制度

　　⒈嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，收費(fèi)時，一律由學(xué)校總務(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

　　⒉代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。

　　三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

　　學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：

　　⒈對違反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；

　　⒉對違反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　一、嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉《會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　二、負(fù)責(zé)核算本院職工的醫(yī)療保險費(fèi)用，向醫(yī)保中心繳納。

　　三、對市職工醫(yī)保患者、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保患者、企業(yè)統(tǒng)管醫(yī)保患者、外區(qū)縣醫(yī)保患者、工傷醫(yī)保患者的.門診、住院費(fèi)用進(jìn)行申報。

　　四、及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結(jié)算。

　　五、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

　　一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。

　　二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

　　四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

　　五、報銷出差費(fèi)用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

　　六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。

　　七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

　　八、對低值易耗辦公用品的.購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

　　九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實(shí)行政府集中采購。

　　十、報銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

　　(一)必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

　　(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。

　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。

　　(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

　　(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

　　十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費(fèi)時須附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

　　十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。

　　十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。

　　十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　根據(jù)上級教育主管部門文件《XXX教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求。為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)充分為教育教學(xué)服務(wù)，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制訂XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理原則、任務(wù)和體制

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　3、財(cái)務(wù)管理形式：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、校財(cái)局管、集中管理、分校核算”的體制。

　　二、入帳管理

　　各學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收入管理，凡學(xué)校收入一律存入XX縣財(cái)政局綜合股帳戶（帳號：65827029012），嚴(yán)禁不存入或少存入，私設(shè)小金庫。若上級審查有私設(shè)小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔(dān)沒收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)承擔(dān)30%的責(zé)任。以下資金需及時存人帳戶。

　　1、收取的教師房屋租金；

　　2、各種手續(xù)費(fèi)（科書、保險和其他發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用）；

　　3、勤工儉學(xué)收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù)）；

　　4、上級補(bǔ)助資金（以現(xiàn)金形式）；

　　5、各種捐集資；

　　6、學(xué)前班管理費(fèi)（以每學(xué)期開學(xué)學(xué)生報到人數(shù)為依據(jù)）； 1

　　7、其他收入（①教師出勤，②學(xué)校出售的財(cái)物，③學(xué)校收取教師的水電費(fèi)，④學(xué)校收取教師的燃料費(fèi)，⑤教師剩余的獎懲資金）

　　三、預(yù)算管理

　　根據(jù)《xx縣中小學(xué)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》以及國家有關(guān)《預(yù)算法》的有關(guān)要求,在預(yù)算管理中,各學(xué)校要成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)金費(fèi)預(yù)算的支出科目,本著預(yù)算從實(shí),管理從嚴(yán)的原則,認(rèn)真編制好學(xué)校的預(yù)算工作,在預(yù)算過程中,培訓(xùn)費(fèi)必須大于總經(jīng)費(fèi)的5%,招待費(fèi)控制在5%以內(nèi),校舍維修建設(shè)經(jīng)費(fèi)必須大于總經(jīng)費(fèi)的20%,各學(xué)校每年必須對資本性支出逐年增加預(yù)算改善學(xué)生課桌。具體預(yù)算科目及預(yù)算方法依據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制輔導(dǎo)讀本》。

　　四、支出管理

　　各校根據(jù)預(yù)算編制情況，每月5日前到中心學(xué)校總務(wù)處報帳，報帳前各學(xué)校認(rèn)真做好收支明細(xì)帳，小學(xué)每月在教師例會公布本月收支情況，中學(xué)每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實(shí)情節(jié)嚴(yán)重的.上報教育局紀(jì)委給予處分。

　　寄宿制學(xué)校每次報賬前需提交上個月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來。

　　五、票據(jù)管理

　　1、票據(jù)的各種科目要齊全，不得涂改、挖補(bǔ)，確保票據(jù)的真實(shí)性。

　　2、固定資產(chǎn)的票據(jù)必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進(jìn)行報賬。

　　3、學(xué)校維修和建設(shè)需提前以書面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進(jìn)行。驗(yàn)收時必須有中心學(xué)校工程辦參與驗(yàn)收并有總務(wù)處審核。

　　4、代開須有代開證明復(fù)印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。

　　5、招待費(fèi)要盡量減少陪餐人員，嚴(yán)格控制招待費(fèi)，招待須提前

　　鄉(xiāng)中心學(xué)校匯報，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行接待。

　　6、出差、培訓(xùn)必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補(bǔ)助必須與上級文件要求一致。飛機(jī)票的報銷必須有主管教育的縣（處）級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方準(zhǔn)報銷。

　　以上票據(jù)必須確保真實(shí)性，經(jīng)人舉報，上級機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，若弄虛作假、偽造票據(jù)依據(jù)《會計(jì)法》將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任，同時還將按照按經(jīng)濟(jì)責(zé)任，校長負(fù)責(zé)70%，總務(wù)負(fù)責(zé)30%進(jìn)行處理。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　各學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行《 xx縣中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，有專人負(fù)責(zé)。按固定資產(chǎn)類別做好臺賬，每學(xué)期對增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學(xué)校報批注銷資產(chǎn)，危房及時與縣城建局聯(lián)系進(jìn)行鑒定工作。各學(xué)校在采購固定資產(chǎn)時，必須辦理控辦手續(xù)，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學(xué)校總務(wù)處審核，無政府采購審批手續(xù)的發(fā)票，不予報銷，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時報中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理員增減。

　　七、專款管理

　　專款是事業(yè)單位收到的財(cái)政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報帳的專項(xiàng)資金。任何人、單位不能改變其用途, 擠占、挪用。否則將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

　　1、建設(shè)專款

　　2、困難學(xué)生補(bǔ)助：各學(xué)校必須建立相應(yīng)的明細(xì)帳，要求及時發(fā)放。在推薦上報困難學(xué)生時要根據(jù)一定的程序班主任、科任教師調(diào)查→上報學(xué)校→學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)討論決定→公示（7天）→上報中心學(xué)校→報帳→各學(xué)校按上報名冊發(fā)放補(bǔ)助→家長、學(xué)生簽章→各學(xué)校總務(wù)主任到中心學(xué)校進(jìn)行核銷。困難學(xué)生補(bǔ)助發(fā)放后會計(jì)資料的整理順序?yàn)椋悍饷妗嚓P(guān)文件→發(fā)放統(tǒng)計(jì)表→發(fā)放花名冊→領(lǐng)條→生活補(bǔ)助券（裝

　　訂成冊）。

　　3“兩免一補(bǔ)”經(jīng)費(fèi)發(fā)放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，貧困寄宿生情況調(diào)查統(tǒng)計(jì)表（表

　　一、表二），并在校內(nèi)公示。每學(xué)期開學(xué)兩個月內(nèi)上交免費(fèi)科書附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)領(lǐng)取之后10日內(nèi)上交發(fā)放統(tǒng)計(jì)表、發(fā)放花名冊、生活補(bǔ)助券（正券），副券留學(xué)校裝訂成冊。

　　八、教材、教輔管理

　　1、為節(jié)約學(xué)校經(jīng)費(fèi),提高資金使用效益,各學(xué)校要加強(qiáng)教師用書的管理,避免重復(fù)征訂,學(xué)校應(yīng)把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產(chǎn)管理卡片。

　　2、循環(huán)使用教材，各學(xué)校應(yīng)制訂相應(yīng)的管理辦法，避免浪費(fèi)學(xué)校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當(dāng)事人及校長的責(zé)任。

　　九、收費(fèi)管理

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理，切實(shí)減輕學(xué)生家庭負(fù)擔(dān)，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學(xué)校必須按以下要求做好收費(fèi)工作。

　　1、中央實(shí)行“兩免一補(bǔ)”及農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制政策后，各學(xué)校不得向?qū)W生收取任何費(fèi)用（教輔資料、勞動工具費(fèi)、補(bǔ)課費(fèi)、借讀費(fèi)、轉(zhuǎn)學(xué)費(fèi)、班費(fèi)等）。

　　2、學(xué)前班學(xué)生按收費(fèi)許可證要求進(jìn)行收費(fèi)，并及時入賬。

　　3、保險、教輔費(fèi)，由相關(guān)部門直接與學(xué)生收取各學(xué)校不得代收。

　　4、各學(xué)校不得向?qū)W生推銷教輔資料費(fèi)

　　十、民主建設(shè)

　　各學(xué)校必須加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的透明程度，將有助于推進(jìn)學(xué)校民主建設(shè)，有利于調(diào)動教職工的積極性，因此校長、主任應(yīng)主動接受廣大教職工的民主監(jiān)督，讓教職工參與學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理。

　　1、做好經(jīng)費(fèi)收支月公示制度。

　　2、大額資金開支議事制度。

　　3、做好學(xué)期財(cái)產(chǎn)清核制度。

　　4、做好周收支例會公布制度。

　　財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)政策強(qiáng)、法律約束嚴(yán)格的工作，要求財(cái)務(wù)管理者和經(jīng)辦人要依法、依規(guī)的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，按要求認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理，確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)為教育教學(xué)服務(wù)。

　　十一、執(zhí)行時間

　　本制度自20xx年秋季學(xué)期起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時提供財(cái)務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會計(jì)和出納崗位。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財(cái)務(wù)部門各個工作崗位職責(zé)

　　第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報賬工作。

　　(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會計(jì)報表編制工作。

　　(三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理。

　　會計(jì)報表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。

　　第十三條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章支票管理

　　第十七條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章現(xiàn)金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條差旅費(fèi)由會計(jì)審核并報財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章會計(jì)檔案管理

　　第三十四條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章處罰辦法

　　第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人名義存入銀行的；

　　(六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六) 個人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章附則

　　(一)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計(jì)科目時，須報批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的.理由和依據(jù)。

　　3.報出會計(jì)報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計(jì)報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結(jié)帳、對帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

　　第五條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

　　第六條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、各項(xiàng)支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　二、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持原則，堅(jiān)守制度，處理好每一筆財(cái)務(wù)賬目，理好財(cái)、管好錢、做好賬。

　　三、財(cái)務(wù)人員要做到月清月結(jié)，每月向局長匯報一次上月財(cái)務(wù)收支情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

　　四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限。凡是局里的財(cái)務(wù)支出，無論金額大小經(jīng)辦人均要寫明支出事由，報經(jīng)財(cái)務(wù)簽批人簽批，再由會審會簽小組審核通過簽批后方可報銷。否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入賬。

　　五、財(cái)務(wù)室應(yīng)做到量入為出，勤儉節(jié)約，嚴(yán)各控制費(fèi)用支出。

　　六、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，各項(xiàng)支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。

　　七、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報，填寫報銷單要詳細(xì)寫明起止時間、地點(diǎn)、報銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報不實(shí)者，財(cái)務(wù)審批人可拒絕簽字，會審會簽小組可拒絕審核，財(cái)會人員拒絕報銷。

　　八、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

　　1、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計(jì)劃，報辦公室匯總；

　　2、辦公室將辦公用品需求情況向局領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，待批準(zhǔn)后確定辦公用品采計(jì)劃；

　　3、由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購買、保管，并填寫《靈璧縣招商局物品采購單》；

　　4、各單位根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)量一般不得超過規(guī)定數(shù)額；

　　5、費(fèi)用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。

　　大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價值超過1000元的國有資產(chǎn)。采購辦法：

　　1、單項(xiàng)價值在1000元（不含）以內(nèi)或批量采購預(yù)算在50000元（不含）以內(nèi)的`大宗辦公用品，各單位因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報請局領(lǐng)導(dǎo)同意后由相關(guān)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購手續(xù)，財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。

　　2、單項(xiàng)或批量采購預(yù)算滿50000元以上的重大采購項(xiàng)目由會審會簽

　　小組集體研究確定，由相關(guān)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購手續(xù)，委托政府采購中心集中采購統(tǒng)一結(jié)算。

　　九、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私會侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)置、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一節(jié) 總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院具體情況，制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

　　第四條醫(yī)院根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定配備專職且具有會計(jì)從業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。

　　第五條醫(yī)院設(shè)財(cái)務(wù)部，隸屬醫(yī)院集團(tuán)財(cái)務(wù)部直管，根據(jù)本醫(yī)院業(yè)務(wù)工作需要，配備必要的會計(jì)、出納人員。

　　第六條會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對醫(yī)院的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　會計(jì)師主要職責(zé)如下：

　　1.執(zhí)行醫(yī)院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫(yī)院的財(cái)務(wù)計(jì)劃、會計(jì)報表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

　　2.審查醫(yī)院經(jīng)營、投資、等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負(fù)責(zé)醫(yī)院的資金融通調(diào)撥決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行；

　　4.審核企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

　　5.編制醫(yī)院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和活動；

　　7.監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

　　8.對醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行；

　　9.負(fù)責(zé)搞好醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　第七條集團(tuán)財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對各部門的財(cái)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)兼管財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作。

　　第九條財(cái)務(wù)部出納人員在日常報銷業(yè)務(wù)過程中，對所有原始票據(jù)務(wù)必進(jìn)行祥細(xì)審核，并要監(jiān)督經(jīng)辦人員完善票據(jù)簽字手續(xù)，在對票據(jù)金額、真實(shí)性進(jìn)行審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽字方可進(jìn)行報銷。

　　第十條財(cái)務(wù)主管會計(jì)的主要職責(zé)是：

　　1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)核算工作；

　　2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會計(jì)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報告；

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

　　4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

　　5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

　　第十一條財(cái)務(wù)部出納協(xié)助要協(xié)助主管會計(jì)定期完成各類財(cái)務(wù)報表稅務(wù)報表申報工作，并負(fù)責(zé)信息部門的其它管理工作。

　　第十二條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十三條財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。

　　第十四條醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第十五條財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理報告。醫(yī)院支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。醫(yī)院對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

　　第十六條財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

　　財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。財(cái)會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部主管會計(jì)的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同集團(tuán)董事長進(jìn)行監(jiān)交。

　　第三節(jié) 會計(jì)核算原則及科目報表

　　第十七條醫(yī)院執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　第十八條醫(yī)院采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。

　　第十九條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。

　　第二十條醫(yī)院記帳方法的采用必須具有連續(xù)性。

　　第二十一條一切會計(jì)憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第二十二條醫(yī)院對醫(yī)院資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　第二十三條醫(yī)院對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　第二十四條醫(yī)院采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第二十五條凡與醫(yī)院合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

　　2.以設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；

　　3.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　第二十六條醫(yī)院向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。

　　第二十七條醫(yī)院對外地市（或省）的投資或在外地購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

　　第二十八條長短、期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息。

　　第二十九條醫(yī)院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.醫(yī)療設(shè)備；

　　3.辦公設(shè)備；

　　4.運(yùn)輸工具；

　　5.其他設(shè)備。

　　第三十條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物3年；

　　2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）3年；

　　3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具3年；

　　4.其他設(shè)備3年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　第三十一條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　第三十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊，原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4.醫(yī)院對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　第三十三條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

　　第三十四條醫(yī)院主要的會計(jì)報表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）；

　　5.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　6.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）

　　7.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

　　8.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

　　第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　第三十五條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　第三十六條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。

　　第三十七條銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　第三十八條銀行帳戶印鑒和的使用實(shí)行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計(jì)保管，支票由出納保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第三十九條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第四十條財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　第四十一條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第四十二條醫(yī)院應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業(yè)務(wù)人員必須逐項(xiàng)跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，部門經(jīng)理應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。

　　第四十三條醫(yī)院庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。

　　第四十四條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。

　　第四十五條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁醫(yī)院內(nèi)部各部門私設(shè)小錢柜。

　　第四十六條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第四十七條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十八條各單位會計(jì)每月終要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。

　　第四十九條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第五十條正常的辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用等開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人簽名，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。

　　第五十一條經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中的介紹費(fèi)（或手續(xù)費(fèi)）等，必須另付說明報醫(yī)院總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。

　　第五十二條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專款專用，不得私分、貪污。

　　醫(yī)院各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長（主任）審核后報總經(jīng)理審批報銷。

　　醫(yī)院員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長（主任）審核，由主管計(jì)簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

　　第五十三條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定并結(jié)合醫(yī)院的'實(shí)際情況報銷。

　　第五十四條非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費(fèi)等由總經(jīng)理審批后在福利基金列支。

　　第五十五條醫(yī)院購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。

　　第五十六條醫(yī)院對外的中、長期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫(yī)院財(cái)務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。

　　第五十七條醫(yī)院日常經(jīng)營所需資金原則上自行解決。

　　第五十八條下屬醫(yī)院如資金周轉(zhuǎn)困難需向醫(yī)院臨時借調(diào)的，應(yīng)先報財(cái)務(wù)部簽署意見后由總經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。

　　第五十九條嚴(yán)禁下屬醫(yī)院或醫(yī)院內(nèi)個人為外單位或個人擔(dān)保貸款。

　　第六十條嚴(yán)格大額資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　第六十一條有關(guān)大額資金使用的審批，如總經(jīng)理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　第五節(jié) 工資及獎金

　　第六十二條醫(yī)院實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第六十三條醫(yī)院員工年度工資及獎金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　第六十四條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，由財(cái)務(wù)部門提出方案，報總經(jīng)理審定。

　　第六十五條醫(yī)院對業(yè)務(wù)人員實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第六十六條各部門的年創(chuàng)利應(yīng)由部門經(jīng)理在年初提出方案，年底獎勵按實(shí)際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計(jì)師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第六十七條實(shí)行承包經(jīng)營與任期目標(biāo)責(zé)任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六節(jié) 稅收及利潤分配

　　第六十八條醫(yī)院依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

　　第六十九條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第七節(jié) 低值易耗品的財(cái)務(wù)管理

　　第七十條低值易耗品必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，庫管人員必須每月向財(cái)務(wù)部門報送一次庫存報表。

　　第七十一條醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況定期由會計(jì)會同庫管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　第七十二條對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財(cái)務(wù)處理。

　　第七十三條對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財(cái)務(wù)部審核后處理；100元以上的須報會計(jì)師審核并由總經(jīng)理審批后處理。

　　第八節(jié) 會計(jì)憑證和檔案保管

　　第七十四條醫(yī)院必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

　　第七十五條會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

　　第七十六條會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　第七十七條會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

　　收銀員的部分規(guī)定：

　　1、給患者提供醫(yī)療和藥品收費(fèi)清單。

　　2、主要藥品、手術(shù)、檢查、床位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公開。

　　3、不超標(biāo)或亂收費(fèi)。

　　4、張掛常用收費(fèi)價目表。

　　5、建立醫(yī)療收費(fèi)監(jiān)督卡，公開醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容和價格。

　　6、公布物價管理部門負(fù)責(zé)人姓名及電話。

　　7、窗口不得排長隊(duì)，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費(fèi)窗口。

　　8、傳遞零錢或票據(jù)給患者，動作準(zhǔn)確、輕柔，不得隨手一拋。