機械制造企業內部控制的論文論文

　　一、我國機械制造企業的內部控制中存在的一些問題

　　(一)機械制造企業缺乏內部控制的意識

　　目前,機械制造企業沒有意識到內部控制對企業的重要性,即使有的企業對內部控制采取了一定的措施,還成立了很多與內部控制有關的機構,同時也在不斷的完善企業內部控制的管理制度,但企業內部的工作人員并沒有在思想上對內部控制形成高度的重視,內部控制沒有滲透到機械制造企業的所有工作人員的思想意識中去,這就使得企業對于內部控制的管理不能落實到實際的工作中去,企業制定的制度都只是一種形式,內部控制建設讓位于業務發展。除此此外,在機械制造企業的內部控制管理之中,有很多的企業的管理結構并不十分完善,工作人員的職業素質也都偏低,這些都給機械制造企業在加強內部控制管理上造成了很大的阻礙,也就是說側重有形資產的管理控制,忽視對人員素質、信息等無形資源的控制。

　　(二)機械制造企業的管理者不重視控制風險,不能落實風險應對的措施

　　一般的機械制造企業并沒有把控制風險放在日常的管理工作中,沒有把對風險的控制看做一項基本的職能工作來看待,這就使得企業的風險識別能力很低,企業不能很好的預防風險,也沒有備用的風險保險方案,一旦企業風險發生,整個企業輕者承擔經濟損失,重者可能面臨業務的全面癱瘓。所以說,企業這種對風險意識不重視的心態是必須要改正的,不能把有效的規避風險和進行風險控制放在企業擴大了經營業績以后,風險是隨時夠可能發生的,對于風險的防范必須貫穿于企業的整個發展過程。

　　(三)機械制造企業在內部的信息溝通方面存在很多的問題

　　機械制造企業對于信息化管理一般都是指管理企業中的財務信息,企業內部沒有建立健全的信息管理系統,這就使得企業中的各部門之間溝通經常出現問題,有的部門甚至互相敵對,跟別說溝通了,這就降低了各個部門工作效率,有時候甚至給企業帶來經濟損失,對企業的長遠發展十分不利。

　　(四)機械制造企業內部組織機構不合理

　　首先,機械制造企業內部的組織架構不合理,崗位責任不明確,一旦企業的某個環節出現問題,找不到針對這件事情的責任人,企業員工互相推脫責任;各個部門之間經常因為責任問題出現各種沖突,企業的管理者屢屢充當部門沖突時的的裁判員和調節者。其次,企業各個部門之間缺乏相互的監督制約,企業組織機構的協調機能得不到發揮,只是靠某個有特殊地位的人或權威來協調,其協調的力度再大,也很難每件事都管理到位。再次,機械制造企業各崗位人員配備不足,一些互不相容的崗位讓一個人來做,這就給一些不法分子提供了機會,企業監管部門也根本無從查起。

　　(五)機械制造企業的內部控制中審計和監督的職能性不強

　　企業進行內部的審計和監督主要是為了保證內部控制管理工作能夠合理、合法的進行,對內部控制進行審計與監督也有利于對內控管理的有效性進行評價,從另一個方面講,這種監督也能在一定程度上防范企業內部控制中出現一些不合規的現象。但是,目前很多的企業并沒有讓審計與監督的職能得到充分的發揮,企業雖然對于審計與監督的職能設定了專門的人員,但是這些人員在執行內部控制的審計和監督職能時,只是在做表面功夫,他們在思想里根本就沒有意識到自身工作對于企業發展的重要性,另一方面,這些審計和監督人員受企業管理者的直接領導,因此他們不敢監管企業管理層,這就讓企業的內部控制制度形同虛設,根本就發揮不出其自身作用。

　　二、不斷的完善機械制造企業中對于內部控制的管理

　　(一)優化機械制造企業的內控環境

　　企業想要加強對內部控制的管理,很好的保證企業能夠順利的執行內部控制管理工作,就必須要不斷的優化內部控制的環境,只有這樣,才能給企業內部控制工作的有效實施提供基礎性的環境。第一步,機械制造企業要從優化企業管理文化入手,加強對內部控制的宣傳,讓企業里的每個員工都有內部控制管理的意識,達到全民參與的程度,這樣才能推動內部控制管理的全方位的實施和有效的完成。第二步,企業必須要加強對人力資源進行管理,對職工進行專業化的培訓,提升企業工作人員的職業素質,為內部控制工作提供專業的合格人才。第三步,機械制造企業要結合自身的實際情況,優化企業組織結構,提高企業內部控制的成效以及經營效率。第四步,企業要全面整合企業內部的管理制度,特別是要按照內部控制的流程標準來設置管理制度系統。

　　(二)機械制造企業要建立健全風險的預警體系

　　機械制造企業要樹立正確的風險意識,對企業風險建立有效的風險管理體系。企業的大多數風險是暴露在業務流程中的,通過業務流程梳理與改造可以解決,這時的風險管理解決方案則落實到內部控制上。正確的識別風險、評估風險,然后分析風險發生的具體原因,做出正確的風險報告,企業通過風險報告制訂并執行有效的風險應對措施,把風險給企業帶來的損失降到最低。企業制定有針對性的內控制度,梳理企業中比較重要的業務流程,明確各個流程中的關鍵控制點,然后根據這些控制點來制定內控措施。

　　(三)建立有效的信息溝通體系

　　有效的信息溝通能夠讓機械制造企業在經營的過程中及時的掌握企業的經營狀況與外界的環境變化情況,能夠有效的避免企業因為內部與外部的信息不對稱給企業帶來的影響,它對企業的內部控制制度能夠快速實施也是十分有利的,同時它還能夠提高企業的控制效率。想要建立一個健全完善的內部信息溝通體系,企業必須要全方位的構建溝通渠道,不僅是上級和下級進行溝通,還要有相同級別的人員之間的溝通,還要有最高級領導與最底層員工

　　的溝通,各個部門與外界供應商和銷售商的溝通。只有這樣,企業才能夠及時的掌握企業的各個方面的最新信息,才能快速的針對具體問題,做出有效的解決發案。

　　(四)優化機械制造企業的內部組織結構

　　機械制造企業在設置企業內部的組織結構時,一定要結合自身的實際情況,制定明確的崗位責任,企業中的任何環節出現問題,直接責任到人,企業制度都規定好了的處理方案,有責任的部門就算想推脫責任也都無話可說,這樣也不會造成各個部門之間的沖突。與此同時,機械制造企業還要加強對各個部門之間的監督機制的建設,讓企業各個部門之間互相督促,不能僅僅依靠某個有特殊地位的人或權威來協調。企業在設置崗位時,要注意那些互不相容的崗位必須由不同的人負責,不能為了節省開支,精簡人員,把那些互不相容的崗位由同一個人負責,這不但造成了企業的組織結構不科學,也很有可能給企業造成經濟損失。

　　(五)強化對企業內部控制的監督管理

　　企業想要很好的實行內部控制,必須要建立健全監督管理體系,建立健全的內部控制監督機構。在機械制造企業要規范監事會的具體職能,監事會作為企業的一種內部審計機構,能夠促使管理者有效的使用其監督職責。與此同時,機械制造企業還要建立獨立于企業管理機構的內部審計機構,這個機構受董事會的直接領導。企業的內部審計機構它的具體職能并不是單一的,它想要發揮其自身的職能作用,必須深入到企業的整個經營活動中來,深入企業的每個組織部門,從整體上了解企業的具體情況,與各個部門密切合作,只有這樣,企業的監管機構才能真正的發揮出來。另一方面,企業還要不斷的加強對審計工作人員職業素質的培養,讓每個內部的審計工作人員都擁有很強的專業知識,不但要對財務知識和審計業務要熟悉,對于企業的經營管理和經濟法律知識也要了解,同時要加強和別人的溝通交流。企業在實施特殊的審計項目之前,可以聘請專業人士講解這個領域的一些相關知識,一旦在審計中遇到問題,必須隨時和專家溝通,避免因為缺乏業務知識影響審計結論。

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