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財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度

時(shí)間:2024-08-30 16:27:45 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度

  現(xiàn)如今,接觸到制度的地方越來越多,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度1

  為進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)局經(jīng)費(fèi)管理,提高資金使用效益,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本局實(shí)際,特制定本制度,請遵照執(zhí)行。

  第一條財(cái)務(wù)審批實(shí)行局長負(fù)責(zé)制,并實(shí)行“每月報(bào)賬”、“每季審核”、“每年審計(jì)”。“每月報(bào)賬”即財(cái)務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長進(jìn)行逐筆報(bào)賬;“每季審核”即每季度末由紀(jì)檢書記對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核;“每年審計(jì)”即每年年初對上一年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

  第二條在預(yù)算和結(jié)算方面,財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按“先批準(zhǔn)后使用”的原則。

  第三條大額支出必須經(jīng)局長辦公會研究通過,方可列支。

  第四條辦公室主任在分管局長的.領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)各項(xiàng)政策、制度的規(guī)定,具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)會人員根據(jù)國家會計(jì)制度,做好局內(nèi)預(yù)算資金、預(yù)算外資金和專項(xiàng)資金的記賬、算賬、對賬和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作,定期到區(qū)會計(jì)核算中心報(bào)賬。

  第五條財(cái)會人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內(nèi)財(cái)務(wù)狀況,每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細(xì),重要情況隨時(shí)報(bào)告。辦公室主任應(yīng)隨時(shí)將具體情況向局長報(bào)告。

  第六條財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格遵守和堅(jiān)決維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和上級規(guī)定,實(shí)事求是,帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)、送報(bào)及時(shí),嚴(yán)禁弄虛作假。報(bào)支活動要有章可循,做到辦事有計(jì)劃,收支有預(yù)算,報(bào)銷有標(biāo)準(zhǔn),分析有資料,檢查有依據(jù),對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為均有權(quán)制止。

  第七條按照縣財(cái)政局關(guān)于部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開。

  第八條建立健全局財(cái)務(wù)會計(jì)檔案,檔案實(shí)行專人專柜管理,年終須按文種、類別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度2

  一、為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)審計(jì)制度,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對村級財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)審計(jì),年終審計(jì)和干部任期屆滿審計(jì)。

  二、審計(jì)內(nèi)容:

  1、財(cái)務(wù)審計(jì):財(cái)務(wù)是否規(guī)范。

  2、單據(jù)審計(jì):審憑證的真實(shí)性和合理性。

  3、現(xiàn)金支出權(quán)限審計(jì):是否按財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金支出權(quán)限范圍。

  4、村級集體資產(chǎn)處理審計(jì)。

  5、村干部離任前的財(cái)務(wù)審計(jì)。

  三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在村民理財(cái)小組的配合下,每年要堅(jiān)持對所屬各村進(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì),對重點(diǎn)問題和群眾反映強(qiáng)烈的`問題,要及時(shí)審計(jì),不得推諉。村黨支部和村委會換屆選舉時(shí)對村財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的審計(jì)。

  四、村干部在離任前的半個(gè)月內(nèi),要委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對村級財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),無正當(dāng)理由不審計(jì)的,要追究相關(guān)黨支部、村委會主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

  五、審計(jì)結(jié)果要作為村干部任用的主要依據(jù)。

  六、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)給予糾正和處理,并將糾正處理情況向群眾公布。

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度3

  為加強(qiáng)本局財(cái)政財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)審計(jì)工作任務(wù)的完成,在嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上,根據(jù)統(tǒng)一管理、集體領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督、廉潔效率的原則,結(jié)合本局實(shí)際,制定我局財(cái)務(wù)管理制度如下:

  一、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理

  1、統(tǒng)一財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)政財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃管理。年度計(jì)劃由局辦公室在上年底根據(jù)需要與可能的原則,在征求各業(yè)務(wù)科室意見的基礎(chǔ)上擬訂,經(jīng)局長辦公會議審核批準(zhǔn)后制定季度和月計(jì)劃報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長同意后執(zhí)行。

  2、統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按照收支平衡,略有結(jié)余的原則,合理安排各項(xiàng)資金,不得超預(yù)算安排支出。實(shí)行分管財(cái)務(wù)的局長一支筆簽字。

  3、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算。本局各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支納入州級會計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一核算, 不得單獨(dú)設(shè)立賬戶。由單位財(cái)務(wù)管理員按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《州級會計(jì)集中核算財(cái)務(wù)報(bào)賬暫行辦法》等財(cái)務(wù)管理辦法,審核報(bào)賬票據(jù),嚴(yán)格報(bào)賬手續(xù),向結(jié)算中心報(bào)賬。及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算,清理局內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),保證局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  4、統(tǒng)一各類辦公用品購置。實(shí)行局辦公室統(tǒng)一購進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物資,作為低值易耗品管理。電器類等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查,確實(shí)不能維修的,按以舊換新的原則更換。

  一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的,應(yīng)書面寫出購置、印刷計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)局長審批同意后購置,并由兩人以上經(jīng)辦。

  辦公設(shè)備(含取暖器、計(jì)算器等電器類物品)更換維修應(yīng)到局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記,由辦公室主任審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)局長審批同意辦理。修理完畢,由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗(yàn)收簽字后,局財(cái)務(wù)作為費(fèi)用結(jié)算依據(jù)。

  5、統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行管理。辦公室財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定,建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片,并定時(shí)進(jìn)行清理核對。

  二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理集體領(lǐng)導(dǎo)。

  財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)原則,財(cái)政財(cái)務(wù)收支和大筆的支出應(yīng)經(jīng)局長辦公會議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用和計(jì)劃安排的支出項(xiàng)目外,1萬元以上的購置、修繕等支出應(yīng)由辦公室或分管領(lǐng)導(dǎo)提出,經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會議審定,兩人以上經(jīng)辦。

  三、實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度

  1、收支計(jì)劃公開。財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的擬訂應(yīng)征求各科室的意見和建議,計(jì)劃經(jīng)局長辦公室會議審查通過后,應(yīng)在局內(nèi)張榜公布。

  2、收支執(zhí)行情況公開。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況應(yīng)按季在局內(nèi)以書面或職工會的形式進(jìn)行公布,公布的主要內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)政預(yù)算撥款情況和各項(xiàng)收入支出執(zhí)行情況。

  3、管理制度,執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公開。本局制定的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)執(zhí)行的.支出發(fā)放批準(zhǔn)都應(yīng)向職工公開,接受職工查詢。

  四、加強(qiáng)民主監(jiān)督

  成立民主理財(cái)監(jiān)督小組,對本局財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。民主理財(cái)監(jiān)督小組由局黨支部、工會和職工代表各一人組成,局黨支部代表為組長。其任務(wù)是:對局辦公室擬訂的財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核,提出意見供局長辦公會議審定時(shí)參考;職工對財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況需要查詢的,經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長同意,由民主理財(cái)監(jiān)督小組查詢后給予答復(fù);年終對年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表進(jìn)行審核鑒證;收集職工對財(cái)務(wù)管理的意見和反映,向辦公室和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映并提出意見和建議。

  五、堅(jiān)持廉潔、效率原則,提高資金使用效益

  本局財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和全局職工,要樹立勤儉節(jié)約和模范執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的觀念,從節(jié)約一分錢、一張紙、一噸水、一度電入手,把招待費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、機(jī)車修理、汽油費(fèi)、打印耗材等費(fèi)用作為管理重點(diǎn),嚴(yán)格管理,提高資產(chǎn)使用效益,確保審計(jì)工作任務(wù)完成。

  六、本制度經(jīng)局長辦公會議通過后,從文件印發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時(shí)作廢。

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度4

  為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督,使學(xué)校財(cái)務(wù)工作規(guī)范化,制度化地進(jìn)行,從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展,特制定本制度。

  一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財(cái)務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟(jì)活動的收支事項(xiàng)等,做到財(cái)務(wù)公開、民主,增加透明度。

  二、每月或每學(xué)期由財(cái)經(jīng)審計(jì)小組對本單位當(dāng)期經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會計(jì)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,重大問題及時(shí)報(bào)告教育局。

  三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時(shí),應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì),主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計(jì)小組共同進(jìn)行,審計(jì)終結(jié),應(yīng)形成書面審計(jì)報(bào)告。

  四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)的.收支一律實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支,受到學(xué)校審計(jì)小組的審計(jì)監(jiān)督。

  五、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或帳外帳,嚴(yán)禁私自亂發(fā)補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將會同有關(guān)部門追繳該款項(xiàng),并提請相關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行政處罰,觸犯法律的,移交司法部門處理。

  六、建立貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

  七、加強(qiáng)對易出問題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控購商品的報(bào)批手續(xù),增強(qiáng)物資采購的透明度。

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度5

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,使審計(jì)工作制度化、法制化,根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。

  第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

  第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有:

  1、設(shè)立審計(jì)部,配置若干專職人員;

  2、附屬財(cái)務(wù)部,設(shè)專職審計(jì)人員;

  3、不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員,聘請外部兼職審計(jì)人員。

  公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

  第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

  第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

  第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作,對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

  第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

  第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)

  第七條內(nèi)部審計(jì)的對象:

  1、公司各職能部門、員工;

  2、公司全資子公司、分公司、控股公司;

  3、公司參股企業(yè)的派駐人員;

  4、總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

  第八條內(nèi)部審計(jì)范圍:

  1、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;

  2、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算;

  3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

  4、基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;

  5、國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

  6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

  7、管理活動、行政活動;

  8、其他認(rèn)定事項(xiàng)。

  第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù):

  1、國家法律、法規(guī)、政策;

  2、公司規(guī)章制度;

  3、公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);

  4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

  第四章審計(jì)種類和方式

  第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括:

  1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

  2、專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

  3、專項(xiàng)審計(jì)。包括:

  (1)管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。

  (2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

  (3)任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

  (4)審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

  第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有:

  1、報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。

  被審單位接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

  2、就地審計(jì)。

  審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì),后者提供必要的工作、生活條件。

  第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

  第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括:

  1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;

  2、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì);

  3、資產(chǎn)管理情況;

  4、經(jīng)營成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;

  5、內(nèi)部控制制度的.健全、嚴(yán)密、有效性;

  6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;

  7、各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);

  8、聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;

  9、配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會計(jì))師事務(wù)所,對公司、有關(guān)部門的審計(jì);

  10、其他交辦審計(jì)事項(xiàng);

  11、向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

  第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

  第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):

  1、召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議;

  2、參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

  3、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料;

  4、檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);

  5、對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;

  6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;

  7、對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

  8、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;

  9、對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報(bào)告;

  10、對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;

  11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

  第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

  第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序:

  1、制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施,必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

  2、書面通告被審計(jì)單位,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

  3、實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

  4、提出審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。

  5、下達(dá)審查處理決定。

  6、復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)議。

  7、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

  第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng):

  1、審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;

  2、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);

  3、復(fù)議期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

  4、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會、監(jiān)事會備案;

  5、審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

  第八章審計(jì)檔案制度

  第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

  第十七條審計(jì)檔案管理范圍:

  1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案;

  2、審計(jì)報(bào)告及其附件;

  3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

  4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

  5、總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

  6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

  7、申訴、申請復(fù)審報(bào)告;

  8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

  9、其他應(yīng)保存的。

  第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

  第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

  第十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

  第二十條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建:

  1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

  2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

  3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;

  4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;

  5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

  第二十一條對有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

  1、利用職權(quán)謀取私利的;

  2、弄虛作假、徇私舞弊的;

  3、玩忽職守,給公司造成重大損失的;

  4、泄露公司秘密的。

  第二十二條對審計(jì)過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  第十章附則

  第二十三條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部門解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會通過頒行。

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度6

  第一章 總則

  為了加強(qiáng)公司審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)投資人的合法權(quán)益,并使內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化,根據(jù)國家審計(jì)法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

  本制度適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織實(shí)施。

  第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和職權(quán)

  審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)

  (一)財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主管部門,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施。

  (二)審計(jì)工作組是針對某一審計(jì)項(xiàng)目組成的臨時(shí)性審計(jì)工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作,包括擬訂審計(jì)工作計(jì)劃(方案)、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見書等工作。

  (三)審計(jì)工作組組長是審計(jì)工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,在審計(jì)工作期間的職責(zé)有:

  1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度;

  2、根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目,編制審計(jì)計(jì)劃或方案,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施;

  3、組織審計(jì)工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù),并出具詳盡的審計(jì)報(bào)告;

  4、對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為,要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定;

  5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況,提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議;

  6、組織做好審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作,保守公司秘密。

  (四)審計(jì)工作組成員是審計(jì)工作的具體實(shí)施人員,在審計(jì)工作期間的職責(zé)有:

  1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度;

  2、具體實(shí)施對公司職能部門及下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作;

  3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì);

  4、具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作,保守公司秘密。

  審計(jì)人員的權(quán)力

  審計(jì)人員在開展審計(jì)工作過程中有以下權(quán)力:

  (一)組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會議;

  (二)參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

  (三)要求被審計(jì)部門/單位/人員及時(shí)提供與被審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料;

  (四)檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);

  (五)對有關(guān)事項(xiàng)展開調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個(gè)人提供證明材料;

  (六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;

  (七)對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

  (八)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;

  (九)對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報(bào)告;

  (十)對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任。

  審計(jì)人員的責(zé)任

  (一)審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

  (二)審計(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開展工作,對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

  (三)審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)工作的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。

  第三章 審計(jì)對象、范圍和依據(jù)

  審計(jì)對象一般包括

  (一)公司各職能部門、員工;

  (二)公司全資子公司、分公司、控股公司;

  (三)公司參股企業(yè)的`派駐人員;

  (四)董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。

  審計(jì)范圍

  (一)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;

  (二)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算;

  (三)公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

  (四)開發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性;

  (五)國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

  (六)企業(yè)管理活動的合規(guī)性;

  (七)其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。

  審計(jì)依據(jù):

  (一)國家法律、法規(guī)、政策;

  (二)公司規(guī)章制度;

  (三)公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)、全面預(yù)算;

  (四)工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定;

  (五)公司內(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫等;

  (六)建設(shè)項(xiàng)目審批文件及投資計(jì)劃;概算批復(fù)及概算調(diào)整文件;工程項(xiàng)目招、投標(biāo)文件,工程承、發(fā)包合同,補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書;工程設(shè)計(jì)、竣工圖紙、設(shè)計(jì)會審紀(jì)要和設(shè)計(jì)變更通知書;隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證;全套施工結(jié)算書;工程驗(yàn)收會計(jì)紀(jì)要和驗(yàn)收證書;設(shè)計(jì)、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費(fèi)證書;

  (七)自建設(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表、會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料;已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單;項(xiàng)目部初審意見及其它需要說明的問題;其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等。

  第四章 審計(jì)類型、方式

  公司審計(jì)類型包括:

  (一)日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)。是指對被審計(jì)部門/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

  (二)工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)。是指對公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

  (三)專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

  (四)其他專項(xiàng)審計(jì)

  1、任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性,以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

  2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動效益性,合理性進(jìn)行審計(jì)。

  公司審計(jì)方式有:

  (一)報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。

  被審計(jì)部門/單位/人員接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

  (二)就地審計(jì)。

  審計(jì)人員到被審計(jì)部門/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì),后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

  第五章 審計(jì)內(nèi)容

  審計(jì)的內(nèi)容包括:

  (一)全面預(yù)算執(zhí)行情況;

  (二)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源,以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì);

  (三)資產(chǎn)管理情況;

  (四)經(jīng)營成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;

  (五)內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;

  (六)重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;

  (七)各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);

  (八)聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;

  (九)配合審計(jì)(會計(jì))師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計(jì);

  (十)公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。

  第六章 審計(jì)工作程序

  審計(jì)工作程序:

  (一)制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。

  (二)書面通知被審計(jì)部門/單位/個(gè)人,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

  (三)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。

  (四)提出審計(jì)報(bào)告,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論。

  (五)下達(dá)審計(jì)決定。

  (六)復(fù)審。被審計(jì)部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi),如果對審計(jì)結(jié)果持有異議,可以向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)審。

  (七)進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。

  審計(jì)過程注意事項(xiàng):

  (一)審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)通知書;

  (二)審計(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);

  (三)復(fù)審期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

  (四)重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會、監(jiān)事會備案;

  (五)審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時(shí)向公司報(bào)告,提出制止意見。

  第七章 審計(jì)檔案管理

  審計(jì)檔案管理范圍:

  (一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案;

  (二)審計(jì)報(bào)告及其附件;

  (三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

  (四)反映被審計(jì)部門/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

  (五)總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

  (六)審計(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

  (七)申訴、申請復(fù)審報(bào)告;

  (八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

  (九)其他應(yīng)保存的審計(jì)原始資料。

  審計(jì)檔案管理參照會計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

  第八章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

  審計(jì)人員有權(quán)對被審計(jì)部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

  有下列行為之一的單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分:

  (一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

  (二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

  (三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;

  (四)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;

  (五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

  對有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分:

  (一)利用職權(quán)謀取私利的;

  (二)弄虛作假、徇私舞弊的;

  (三)玩忽職守,給公司造成重大損失的;

  (四)泄露公司秘密的。

  以上行為(第十七條、第十八條)觸犯法律的,提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  第九章 附則

  本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。

  本制度下發(fā)后執(zhí)行。

  編制部門

  編制人

  審核

  批準(zhǔn)

  財(cái)務(wù)部

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