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風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

時(shí)間:2023-12-07 09:54:57 報(bào)告范文 我要投稿

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告熱門(mén)

  在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天,報(bào)告有著舉足輕重的地位,報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類(lèi)型。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報(bào)告嗎?下面是小編精心整理的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告熱門(mén),歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告熱門(mén)

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告熱門(mén)1

  為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)地區(qū)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的督促和指導(dǎo),經(jīng)總同意,我們于6月中下旬先后赴大慶油田、大慶石化、吉林石化、西南油氣田、四川銷(xiāo)售、川慶鉆探6家單位進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研。調(diào)研之前下發(fā)通知明確了調(diào)研重點(diǎn),6家單位做了認(rèn)真準(zhǔn)備。調(diào)研期間分別聽(tīng)取了各單位情況匯報(bào),與企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問(wèn)、法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、相關(guān)法律人員、部分機(jī)關(guān)處室及基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了座談和研討,查閱了相關(guān)工作資料。總體感到,6家單位按照總部部署都在積極推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作,已取得了一定進(jìn)展和成效,但也存在一些問(wèn)題,有些問(wèn)題在地區(qū)企業(yè)中還具有一定的普遍性,需要認(rèn)真研究解決。現(xiàn)將有關(guān)情況簡(jiǎn)要報(bào)告如下:

  一、工作進(jìn)展情況及主要亮點(diǎn)

  目前,6家單位都完成了本部機(jī)關(guān)層面重點(diǎn)涉法崗位防控指引編制,大慶石化、西南油氣田和四川銷(xiāo)售還全面或部分完成了基層單位指引編制;各單位均程度不同地開(kāi)始組織指引培訓(xùn)和實(shí)施工作?偨Y(jié)6家單位工作組織及推進(jìn)情況,主要有4個(gè)方面的亮點(diǎn):

  一是各單位對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作認(rèn)識(shí)比較到位,并給予了高度重視。大家普遍認(rèn)為,將法律風(fēng)險(xiǎn)防控要求對(duì)應(yīng)到崗位、落實(shí)到人頭的思路,較好地解決了“有思路沒(méi)抓手”,“有要求沒(méi)落實(shí)”等問(wèn)題,對(duì)提高崗位員工法律意識(shí)和技能、依法規(guī)范崗位履職行為、從源頭避免違法違規(guī)事件具有重要意義。為確保工作有效開(kāi)展,6家單位研究制定了推進(jìn)方案,組建了工作團(tuán)隊(duì),企業(yè)總法律顧問(wèn)和法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期組織研究解決工作中出現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題,在工作上投入了較大精力。其中,吉林石化邱克副總經(jīng)理、西南油氣田康建國(guó)副總經(jīng)理、四川銷(xiāo)售劉華治總會(huì)計(jì)師多次組織專(zhuān)題會(huì)議,部署、研究和解決工作推進(jìn)中的各類(lèi)問(wèn)題,在工作組織、橫向協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)等方面較好地發(fā)揮了作用。

  二是在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合方面采取了很多切實(shí)有效的措施,并見(jiàn)到了較好的效果。6家單位將加強(qiáng)法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)動(dòng)貫穿于法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的全過(guò)程,通過(guò)組織業(yè)務(wù)人員開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)寫(xiě)實(shí)、法律人員與業(yè)務(wù)人員“一對(duì)一”訪談、要求業(yè)務(wù)部門(mén)明確法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控分管領(lǐng)導(dǎo)和聯(lián)絡(luò)員并定期聯(lián)席會(huì)議等措施,較好地調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性,避免了法律風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管理“兩張皮”的情況,確保了工作的實(shí)效性。

  特別是通過(guò)吉林石化人事、財(cái)務(wù)、商務(wù)、安全環(huán)保等部門(mén)負(fù)責(zé)人在座談會(huì)上的發(fā)言,我們切實(shí)感受到這些部門(mén)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作高度認(rèn)同,并已經(jīng)將其作為本部門(mén)一項(xiàng)重要的常規(guī)性工作,針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)采取了很多管理舉措,有的已經(jīng)見(jiàn)到了初步效果。四川銷(xiāo)售營(yíng)銷(xiāo)處、質(zhì)量安全處、財(cái)務(wù)處、加油站管理處等相關(guān)處室負(fù)責(zé)人,不僅對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作非常重視,而且能夠熟練掌握業(yè)務(wù)管理涉及的法律法規(guī),體現(xiàn)出較高的法律素質(zhì),從一個(gè)側(cè)面也反映四川銷(xiāo)售在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合上已初步取得了較好的成效。

  三是在指引培訓(xùn)和實(shí)施上結(jié)合自身管理實(shí)際做了大量探索實(shí)踐工作,指引培訓(xùn)和實(shí)施工作有了一個(gè)好的開(kāi)端。大慶石化結(jié)合普法工作,按照組織自學(xué)、集中培訓(xùn)和組織考試相結(jié)合的方式加強(qiáng)指引培訓(xùn),先后于今年3-4月份對(duì)機(jī)關(guān)200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓(xùn),對(duì)二級(jí)單位相關(guān)人員組織了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)考試,提高了相關(guān)人員法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和技能。

  吉林石化從持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)法治理念培育入手,積極營(yíng)造依法經(jīng)營(yíng)管理氛圍,在此基礎(chǔ)上通過(guò)綜合培訓(xùn)、法律專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、處室業(yè)務(wù)培訓(xùn)三個(gè)層面抓實(shí)抓好指引培訓(xùn)工作,按領(lǐng)域組織編制交易、勞動(dòng)、工程建設(shè)等專(zhuān)題培訓(xùn)教材22套,舉辦培訓(xùn)班36期,培訓(xùn)重點(diǎn)涉法崗位人員4100人次。在各業(yè)務(wù)部門(mén)建立部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織、法律協(xié)管員負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作綜合管理、相關(guān)涉法崗位分工負(fù)責(zé)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施機(jī)制。為確保防控要求落實(shí)到位,吉林石化組織442名重點(diǎn)涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書(shū)面承諾,同時(shí)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控納入公司績(jī)效考核體系,實(shí)行“月度量化考核、季度總結(jié)講評(píng)、年度嚴(yán)格兌現(xiàn)”。

  西南油氣田將法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)確定為公司“每月一講”第5個(gè)專(zhuān)題,對(duì)機(jī)關(guān)各處室和成都片區(qū)單位的法律人員和重點(diǎn)涉法崗位人員共160余人組織培訓(xùn),宣貫了公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作制度,提出了法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引實(shí)施的具體要求。截至6月底,西南油氣田公司機(jī)關(guān)和二級(jí)單位通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和視頻會(huì)等形式積極開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn),共培訓(xùn)員工2500余人次,培訓(xùn)基本覆蓋公司和二級(jí)單位兩級(jí)機(jī)關(guān)重點(diǎn)涉險(xiǎn)崗位。

  四川銷(xiāo)售將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引培訓(xùn)和考核納入公司技術(shù)“大比武”活動(dòng)安排。從2月份開(kāi)始,四川銷(xiāo)售以法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引為主要培訓(xùn)教材,組織法律崗位人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)。6月8日,四川銷(xiāo)售舉行法律崗位“大比武”活動(dòng),組織25家地市分公司的49名法律人員進(jìn)行了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)競(jìng)賽,對(duì)成績(jī)優(yōu)秀者進(jìn)行了表彰。

  四是組織重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)題研究,進(jìn)一步深化了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。特別是大慶油田成立項(xiàng)目組對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)概念、特點(diǎn)、分級(jí)分類(lèi)、管理模式等進(jìn)行了系統(tǒng)研究;同時(shí)針對(duì)油田土地補(bǔ)償爭(zhēng)議糾紛頻發(fā)的實(shí)際,重點(diǎn)分析了地震勘探業(yè)務(wù)土地補(bǔ)償重大法律風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題,研究制定了具體防控措施,并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際形成了操作手冊(cè)。這些研究對(duì)今后更好地開(kāi)展工作具有一定的借鑒意義。

  二、存在的主要問(wèn)題

  法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作從去年5月份全面啟動(dòng)到現(xiàn)在已有一年多時(shí)間。對(duì)前一階段的工作,在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時(shí),我們也看到,不同單位工作開(kāi)展不平衡的問(wèn)題比較突出,同時(shí)6家單位還程度不同地存在一些共性問(wèn)題,比較突出的包括:

  一是指引質(zhì)量有待提高。尤其是遺漏重要法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)和重點(diǎn)涉法崗位;法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位對(duì)應(yīng)不準(zhǔn)確,“張冠李戴”;防控措施過(guò)于原則,不少是籠統(tǒng)的、抽象的、目標(biāo)性的要求,缺乏操作性等問(wèn)題依然存在。如有的單位現(xiàn)有指引僅涵蓋部分機(jī)關(guān)部室和少數(shù)崗位,且重要涉法崗位局限在科員層面,未包括科級(jí)、處級(jí)崗位,在覆蓋面上有較大欠缺,難以很好地滿足防控法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要。有的單位編制的指引,部分處室僅有處長(zhǎng)崗一個(gè)涉法崗位而沒(méi)有其他涉法崗位,部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒(méi)有處長(zhǎng)崗,除極特殊的例外情況外,明顯與管理實(shí)際不符。

  二是對(duì)指引培訓(xùn)工作,有的尚未開(kāi)展,有的只停留在面上而缺乏針對(duì)性。有的單位在指引培訓(xùn)方面采取的措施和做的工作相對(duì)較少。其他單位組織的指引培訓(xùn)活動(dòng),形式以集中講座為主,內(nèi)容以講解法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動(dòng)是必要的.,但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求,沒(méi)有將培訓(xùn)工作落實(shí)到具體崗位,難以使相關(guān)崗位人員真正掌握本崗位法律風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)內(nèi)容和要求。

  三是在實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)等方面沒(méi)有形成長(zhǎng)效機(jī)制。雖然部分單位在指引實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)方面有了一些實(shí)踐,但總體處于持續(xù)探索階段,在如何更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)作為防控主體的作用、如何加強(qiáng)法律部門(mén)對(duì)指引實(shí)施的支持和督促等方面還沒(méi)有建立起有效的常規(guī)管理模式和制度性保障。

  四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊,效果不明顯。部分單位法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作仍然停留在機(jī)關(guān)層面,沒(méi)能及時(shí)向基層單位延伸,工作節(jié)奏略顯緩慢,影響了整體工作效果。

  三、下步工作重點(diǎn)

  根據(jù)我們掌握的情況,上述問(wèn)題在大部分地區(qū)企業(yè)中都程度不同地存在,具有一定的普遍性,需要在以后的工作中高度關(guān)注并著力解決。針對(duì)這些問(wèn)題,下步重點(diǎn)要抓好以下5方面的工作:

  一是,組織地區(qū)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)防控指引,要求地區(qū)企業(yè)結(jié)合油氣田、銷(xiāo)售企業(yè)指引示范文本,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及崗位調(diào)整等情況,不斷組織指引修訂完善工作,解決法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位職責(zé)不匹配、防控措施操作性不強(qiáng)等突出問(wèn)題,切實(shí)提高指引質(zhì)量。

  二是,組織地區(qū)企業(yè)開(kāi)展“自上而下”、“一對(duì)一”的指引培訓(xùn)工作,基本思路是上級(jí)崗位要按照管理隸屬關(guān)系,對(duì)下屬涉法崗位逐條講解指引內(nèi)容,確保其熟練掌握指引各項(xiàng)要求。

  三是,組織地區(qū)企業(yè)根據(jù)本單位實(shí)際,按照法律與業(yè)務(wù)融合、科學(xué)高效的原則,加緊建立一套行之有效的指引實(shí)施檢查和測(cè)評(píng)機(jī)制。

  四是,在持續(xù)推進(jìn)機(jī)關(guān)層面工作的基礎(chǔ)上,組織地區(qū)企業(yè)抓緊將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作向基層單位延伸,今年年底前主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位要全面完成基層單位重點(diǎn)崗位防控指引編制工作,并在機(jī)關(guān)和基層單位全面啟動(dòng)指引培訓(xùn)和實(shí)施。

  五是,加強(qiáng)地區(qū)企業(yè)之間的信息交流和經(jīng)驗(yàn)共享。按照抓點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱的基本思路,進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的指導(dǎo)督促,通過(guò)組織調(diào)研、座談等形式總結(jié)地區(qū)企業(yè)典型做法并及時(shí)向其他地區(qū)企業(yè)推廣,更好地發(fā)揮典型引路作用。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告熱門(mén)2

  培育良好的合規(guī)文化是建設(shè)和諧銀行的基礎(chǔ)與前提。去年10月。銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)。從“三會(huì)一層”及各部門(mén)職責(zé)等方面系統(tǒng)地提出了明確的要求。積極引導(dǎo)商業(yè)銀行加強(qiáng)公司治理、培育合規(guī)文化、完善流程管理湖州市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按照《指引》要求,進(jìn)一步完善法人治理、強(qiáng)化內(nèi)部管理,不斷加強(qiáng)合規(guī)機(jī)制建設(shè)。對(duì)此。湖州銀監(jiān)分局對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了相關(guān)調(diào)查

  合規(guī)建設(shè)現(xiàn)狀

 。ㄒ唬┏醪浇M建了合規(guī)管理部門(mén),明確合規(guī)職責(zé)。從湖州市情況看,至末,各縣(區(qū))農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在原風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的基礎(chǔ)上,組建了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部,其工作職能增加了與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)容包括推動(dòng)本單位合規(guī)建設(shè),識(shí)別、計(jì)量與監(jiān)測(cè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南。開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)與咨詢對(duì)制度的制訂與產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)提供必要的合規(guī)審核等內(nèi)容。

 。ǘ┡鋫淞藢(zhuān)職或兼職合規(guī)管理人員,強(qiáng)化合規(guī)管理。從調(diào)查情況看。湖州市各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)從業(yè)人員數(shù)量從3人到5人不等。同時(shí)。兩家農(nóng)村合作對(duì)轄內(nèi)每個(gè)支行均配備了專(zhuān)職或兼職的合規(guī)管理員。主要是識(shí)別本支行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并提出糾正建議、參與本支行合規(guī)手冊(cè)、內(nèi)部行為準(zhǔn)則和各項(xiàng)操作程序、為員工提供合規(guī)咨詢、負(fù)責(zé)與總行合規(guī)部門(mén)保持聯(lián)系等。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)本機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。

 。ㄈ┲鸩浇⒑弦(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,搭建合規(guī)管理運(yùn)作機(jī)制。目前,各縣區(qū)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)都針對(duì)自身實(shí)際制訂了《合規(guī)工作管理辦法》。對(duì)合規(guī)政策、合規(guī)管理程序、合規(guī)指南以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)作出明確的規(guī)定;同時(shí)。將管理辦法印發(fā)給轄內(nèi)每個(gè)支行或信用社,讓每一位員工逐步樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念

  存在的問(wèn)題

 。ㄒ唬┖弦(guī)理念不到位。主要體現(xiàn)在:一是部分管理人員重業(yè)務(wù)發(fā)展而輕風(fēng)險(xiǎn)防范。依法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理念淡薄二是未將依法合規(guī)作為一項(xiàng)價(jià)值增值活動(dòng)。由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu),絕大多數(shù)客戶均為本地客戶,彼此之間較為熟悉。在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中,個(gè)別員工有章不循、違章操作的情況時(shí)有發(fā)生三是目前仍然是被動(dòng)合規(guī)而不是主動(dòng)合規(guī)!﹩T工在對(duì)合規(guī)認(rèn)知上只知道要這樣做。而不知道為何要這樣做,因此,在管治壓力較大時(shí)能夠保持不違規(guī)。一旦管治放松就有可能發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。四是從已配備的合規(guī)管理人員看,真?zhèn)渎蓭煹葘?zhuān)業(yè)技術(shù)資格的幾乎沒(méi)有,普遍缺乏對(duì)法律、監(jiān)管規(guī)則的持續(xù)學(xué)習(xí)和研究能力,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)化程度不高。對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)決策難以提出有針對(duì)性的防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的建議。

  (二)合規(guī)機(jī)制不健全。從目前情況看。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在較明顯的缺陷。一是作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范各個(gè)責(zé)任主體董(理)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)的職責(zé)不明確,哪些屬于政策層面。哪些屬于操作層面不夠細(xì)化。二是沒(méi)有形成自上而下的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)僅僅停留于在總部設(shè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),沒(méi)有將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有效地延伸到支行。細(xì)化到員工。三是沒(méi)有形成自下而上的監(jiān)督反饋體系。一些員工對(duì)合規(guī)理念認(rèn)知不足,同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理停留在中層,沒(méi)有深入到基層,使一些問(wèn)題屢查屢犯,沒(méi)有得到徹底的解決。四是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路不夠明確,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的提示作用沒(méi)有充分反映。

  (三)合規(guī)制度不完善。一是制度的全面性受到質(zhì)疑。深化農(nóng)村信用社改革后,雖然開(kāi)展過(guò)整章建制工作,但因?yàn)闆](méi)有系統(tǒng)的、完整的制度體系可供借鑒,往往都是縫縫補(bǔ)補(bǔ),使制度的全面性受到質(zhì)疑。二是未形成有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制。目前一些農(nóng)村合作銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)基層建立了嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度,而對(duì)高級(jí)管理人員則“刑不上士大夫”。而事實(shí)上,作為高級(jí)管理人員掌握著人力、物力、財(cái)力等決策大權(quán)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。

 。ㄋ模┖弦(guī)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。長(zhǎng)期以來(lái),農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)被認(rèn)為是金融機(jī)構(gòu)中的弱勢(shì)群體,與國(guó)有商業(yè)銀行及其他股份制銀行相比。普遍存在法人治理不完善、內(nèi)部管理及機(jī)制建設(shè)滯后、人員素質(zhì)低下、自我糾錯(cuò)能力較差等問(wèn)題。同時(shí)。這些問(wèn)題已經(jīng)深入監(jiān)管者的潛意識(shí)中。導(dǎo)致監(jiān)管者在主觀上降低了對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求,無(wú)論是日常監(jiān)管還是現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。更容易得到監(jiān)管者的寬恕。導(dǎo)致合規(guī)問(wèn)題屢查屢犯。合規(guī)進(jìn)程建設(shè)滯后

  對(duì)策建議

 。ㄒ唬┓e極樹(shù)立合規(guī)意識(shí),努力培育合規(guī)文化。一是積極樹(shù)立“合規(guī)人人有責(zé)”意識(shí),讓員工接觸到每一筆業(yè)務(wù)時(shí)。就要想到必須進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的審查,倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題,以便及時(shí)整改二是積極倡導(dǎo)“主動(dòng)合規(guī)”經(jīng)營(yíng)理念,形成主動(dòng)報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的氛圍。對(duì)發(fā)現(xiàn)了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而隱瞞不報(bào)。一旦被內(nèi)審部門(mén)或外部監(jiān)管者查實(shí)。隱瞞不報(bào)者一定要受到更加嚴(yán)厲的懲罰;而對(duì)于主動(dòng)報(bào)告問(wèn)題或隱患的。則可以視情況減輕處罰。甚至免責(zé)乃至給予獎(jiǎng)勵(lì)。三是積極宣傳“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)既是產(chǎn)生或加劇銀行其他風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)誘因。也是導(dǎo)致銀行聲譽(yù)下降、誠(chéng)信受損的直接原因,只有依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)才能使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)獲得安全穩(wěn)健運(yùn)行的保障。

 。ǘ┲貥(gòu)組織框架,建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

  1、明確董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)管理層合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該從管理層做起只有管理層以身作則,才能從根本上提升經(jīng)營(yíng)管理水平。董事會(huì)要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),并授權(quán)相關(guān)委員會(huì)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行日常監(jiān)督。經(jīng)營(yíng)管理層要在制定書(shū)面合規(guī)文件并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,認(rèn)真執(zhí)行合規(guī)政策,及時(shí)識(shí)別本機(jī)構(gòu)所面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并定期向董事會(huì)報(bào)告工作。監(jiān)事會(huì)每年對(duì)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。

  2、建立合規(guī)部門(mén)。明確合規(guī)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。設(shè)立專(zhuān)職的相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)。支持、協(xié)助高級(jí)管理層做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。合規(guī)管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展。及時(shí)為高級(jí)管理層提供合規(guī)建議業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定內(nèi)控程序并進(jìn)行自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。主動(dòng)向合規(guī)部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)信息和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),配合合規(guī)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估。審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于合規(guī)部門(mén),并對(duì)合規(guī)管理職能的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。合規(guī)部門(mén)在定期向高級(jí)管理層報(bào)告的同時(shí)。對(duì)合規(guī)管理評(píng)估、合規(guī)性測(cè)試結(jié)果應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告

  3、建立合規(guī)員隊(duì)伍。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。合規(guī)員負(fù)責(zé)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督,合規(guī)員的報(bào)酬與檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)、大小、多少相掛鉤。對(duì)合規(guī)員發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)由合規(guī)部門(mén)抓好督促落實(shí)整改工作,并定期對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào),從而使事后風(fēng)險(xiǎn)處置變?yōu)槭虑帮L(fēng)險(xiǎn)防范。

 。ㄈ┘訌(qiáng)制度建設(shè)。完善合規(guī)建設(shè)機(jī)制。

  一是制定崗位合規(guī)手冊(cè)。由合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)行制度文件進(jìn)行梳理,并根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的`調(diào)整。制訂詳細(xì)、全面的崗位合規(guī)手冊(cè),明確鼓勵(lì)和禁止的行為。

  二是按照法律、規(guī)則、準(zhǔn)則的最新發(fā)展,以及自下而上制度執(zhí)行中碰到的問(wèn)題,加強(qiáng)對(duì)制度的后評(píng)價(jià)。并根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的調(diào)整,及時(shí)對(duì)規(guī)章制度和操作流程進(jìn)行修訂完善。

  三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程再造,以既服務(wù)好客戶、又控制好包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)為原則,優(yōu)化和精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)流程。

  四是明確職責(zé),嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)責(zé)制。對(duì)每個(gè)部門(mén)、每個(gè)崗位,根據(jù)工作職責(zé)列出詳細(xì)的工作任務(wù)清單,建立健全覆蓋全過(guò)程經(jīng)營(yíng)、管理的責(zé)任追究制度,做到有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)到人。

  五是建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制。積極鼓勵(lì)員工主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告合規(guī)隱患及風(fēng)險(xiǎn),為員工舉報(bào)違規(guī)、違法提供必要的渠道和途徑,建立有效的舉報(bào)保護(hù)機(jī)制。

  六是改革和完善績(jī)效考核機(jī)制積極倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念,正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

  (四)統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)監(jiān)管力度。對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。要逐步向商業(yè)銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)過(guò)渡。目前,一方面,農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)前幾年的深化改革。法人治理、內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)機(jī)制已經(jīng)發(fā)生了較大的變化。逐步向現(xiàn)代商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)變;另一方面,部分改制較早的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)取得央行票據(jù)資金。

  歷史包袱極大減輕,加上國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的配套實(shí)施,資產(chǎn)質(zhì)量迅速提高,發(fā)展速度非常迅速。同時(shí)從開(kāi)始。中國(guó)金融業(yè)全面對(duì)外開(kāi)放。銀行業(yè)面l臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此。監(jiān)管者也要盡快轉(zhuǎn)變對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念,統(tǒng)一合規(guī)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),指導(dǎo)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不斷適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的新形勢(shì)。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告熱門(mén)3

  隨著農(nóng)村信用社改革步伐的不斷加快,縣聯(lián)社與基層農(nóng)村信用社的法律關(guān)系由獨(dú)立法人變?yōu)榻y(tǒng)一法人,基層信用社成為縣聯(lián)社真正意義上的上下級(jí)關(guān)系。為使農(nóng)村信用社達(dá)到“加快經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換,加快業(yè)務(wù)發(fā)展,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力”改革目標(biāo),這就要求農(nóng)村信用社縮短管理鏈條,提高管理效率,降低管理成本,規(guī)范內(nèi)部管理、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力等。隨著新的管理體制和業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制重新建立,網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)加快,新的業(yè)務(wù)品種不斷推出,各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)防控成為農(nóng)村信用社提高競(jìng)爭(zhēng)力和公信力的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

  一、農(nóng)村信用社頻發(fā)風(fēng)險(xiǎn)案件的成因剖析

 、屣L(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。近幾年來(lái),農(nóng)村信用社存在“重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)”、“重規(guī)模、輕質(zhì)量”、“重激勵(lì)、輕約束”的不良傾向,一定程度上忽視了重要部門(mén)、要害崗位人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和監(jiān)督。管理層風(fēng)險(xiǎn)理念淡薄、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)噫,?dǎo)致網(wǎng)點(diǎn)管理不到位和管理失控;信用社管理者個(gè)人主觀決斷、盲目信任、照顧情面等行為,對(duì)規(guī)章制度、風(fēng)險(xiǎn)防范視而不見(jiàn);極少數(shù)員工人生觀、世界觀、價(jià)值觀發(fā)生偏差,片面追求個(gè)人得失和經(jīng)濟(jì)利益,違規(guī)違紀(jì)甚至違法,給單位造成經(jīng)濟(jì)損失和風(fēng)險(xiǎn)。

 、嬉(guī)章制度不健全。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和適用性。有些規(guī)章制度與業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏同步,新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)推廣和新的管理模式推行時(shí),沒(méi)有相應(yīng)的配套的規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

 、鐖(zhí)行力弱化和缺失。從近幾年案件來(lái)看,員工的素質(zhì)決定著執(zhí)行的質(zhì)量與效果。崗位職責(zé)不清,相互監(jiān)督、相互制約乏力,員工對(duì)已制定下發(fā)的規(guī)章制度缺乏執(zhí)行的嚴(yán)肅性和約束力,漠視制度,如查庫(kù)制度、授權(quán)制度、交叉復(fù)核、更換密碼及密碼使用等制度執(zhí)行流于形式,以傳統(tǒng)、習(xí)慣操作代替制度執(zhí)行,從而造成管理漏洞、形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

 、杼幜P力度不夠。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題,由于懲處不力及隱患整改不及時(shí)、不到位,使一些人在執(zhí)行內(nèi)控制度上始終沒(méi)引起高度重視,存在僥幸心理,違章違制成本較低,讓不法分子趁虛而入或挺而走險(xiǎn)釀成案件發(fā)生。

  二、風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

  ㈠轉(zhuǎn)變觀念,正確處理發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),正確處理好業(yè)務(wù)規(guī)模與質(zhì)量、發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。從過(guò)分追求數(shù)量和速度的粗放型外延式的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕б鏋槟康?,以質(zhì)量為前提,以規(guī)模為手段的安全運(yùn)營(yíng)、精細(xì)化管理和持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵式發(fā)展模式上來(lái)。

  ㈡完善規(guī)章制度和流程,提高執(zhí)行力。一是圍繞內(nèi)控管理的要求,對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真檢查、梳理和評(píng)價(jià),完善獨(dú)立審計(jì)與監(jiān)督制度、ab角崗位制度、強(qiáng)制休假與離崗審計(jì)制度、定期輪換制度與異地交流等制度。二是優(yōu)化和完善業(yè)務(wù)管理流程,形成崗位相互制約,有效防范關(guān)鍵崗位人員操作風(fēng)險(xiǎn),設(shè)定崗位職責(zé),實(shí)行崗位的檢查、自查、報(bào)告制度,做到權(quán)責(zé)相關(guān),崗位制約。部門(mén)的設(shè)置以保障業(yè)務(wù)活動(dòng)的持續(xù)完整為前提,避免職能重復(fù);崗位的設(shè)定以保證發(fā)揮職工的積極性為條件,避免崗位人員的閑置。三是建立健全對(duì)制度執(zhí)行力的考核處罰制度,嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制和末尾淘汰制。

  ㈢強(qiáng)化員工教育管理,弱化道德風(fēng)險(xiǎn)!皥(jiān)持以人為本”,進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)員工的教育培訓(xùn),不斷提高全員強(qiáng)化管理和防范風(fēng)險(xiǎn)、防控案件的意識(shí)。一是要加強(qiáng)對(duì)員工法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。重點(diǎn)組織抓好對(duì)員工的法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn),讓“合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作、合規(guī)管理”成為每個(gè)干部員工的自覺(jué)行為和良好習(xí)慣。二是抓好警示教育、案件防控教育。采取案件剖析、請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察或檢察院等部門(mén)專(zhuān)家講課培訓(xùn)等多種強(qiáng)化警示教育,以實(shí)例案件的深刻教訓(xùn),增強(qiáng)干部職工的責(zé)任意識(shí)、自我保護(hù)意識(shí)和案件防控意識(shí)。同時(shí),定期組織防搶、防盜、防安全事故、防案件的演練,提高應(yīng)急反應(yīng)能力和案件防控水平。三是要抓好員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。對(duì)從事財(cái)務(wù)、信貸、儲(chǔ)蓄、票據(jù)、安全保衛(wèi)等重要業(yè)務(wù)崗位人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),提高警覺(jué)能力。四是要抓好廉政建設(shè)。加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè),自覺(jué)約束自身的行為。全面提高金融從業(yè)人員特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì),弘揚(yáng)新風(fēng)正氣,反對(duì)歪風(fēng)邪氣,形成良好行業(yè)風(fēng)氣。

  (四)強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制,加大內(nèi)控監(jiān)管力度。實(shí)施遞進(jìn)式監(jiān)管,即:?jiǎn)T工加強(qiáng)學(xué)習(xí),增強(qiáng)自控;員工相互制約,增強(qiáng)互控;信用社管理人員加強(qiáng)檢查,聯(lián)社加大稽核監(jiān)督工作力度,堅(jiān)持“嚴(yán)查深糾”,進(jìn)一步,及時(shí)整改,促進(jìn)各項(xiàng)工作依法依規(guī)開(kāi)展。轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式,形成事前、事中預(yù)防性監(jiān)督檢查并重,經(jīng)濟(jì)處罰與行政懲處并重,積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。一是要進(jìn)一步健全完善稽核監(jiān)督和安全保衛(wèi)體系,加強(qiáng)稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè),調(diào)整充實(shí)稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)隊(duì)伍,明確職責(zé)權(quán)限,提高稽核、保衛(wèi)監(jiān)督檢查工作效率和質(zhì)量,樹(shù)立維護(hù)稽核、保衛(wèi)部門(mén)的權(quán)威性。二是采取多種措施提高稽核監(jiān)督的針對(duì)性和有效性。把崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督、稽核監(jiān)督和其他監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái),形成立體交叉式的監(jiān)督體系。三是把經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部位和業(yè)務(wù)崗位作為稽核檢查的重點(diǎn),規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為,確保各項(xiàng)規(guī)章制度有效執(zhí)行。四是落實(shí)信用社主任定期交流、強(qiáng)制休假以及重點(diǎn)崗位員工交流等制度,加強(qiáng)重要崗位業(yè)務(wù)行為的監(jiān)督。五是要建立內(nèi)部管理和案件防控的責(zé)任體系,明確每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、崗位責(zé)任人、監(jiān)督責(zé)任人、稽核檢查責(zé)任人及其相關(guān)責(zé)任,形成覆蓋全部崗位、業(yè)務(wù)全程、所有環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理責(zé)任系統(tǒng),促進(jìn)各項(xiàng)制度落實(shí)。

  (五)強(qiáng)化檢查監(jiān)督工作,加大處罰力度。注重現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合,加大對(duì)業(yè)務(wù)操作中違規(guī)及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不履職、不盡職的處罰力度,提高現(xiàn)場(chǎng)檢查的覆蓋面、頻率和深度。對(duì)查出的違規(guī)違制的社和人,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定逗硬處罰,經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分并用。嚴(yán)重失職的取消其任職或下崗學(xué)習(xí),造成重大損失的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告熱門(mén)4

  廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)在增值稅轉(zhuǎn)型中,由原來(lái)的免稅改成由財(cái)政還,有人認(rèn)為該類(lèi)企業(yè)收購(gòu)發(fā)票與增值稅關(guān)系不大,只成了企業(yè)所得稅稅前成本扣除的合法憑證,銷(xiāo)售的又都開(kāi)票銷(xiāo)售,已無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),但其實(shí)其原有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)仍未消除,相反,反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

  一、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

  1、未設(shè)立收購(gòu)站的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

  作為廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè),它的經(jīng)營(yíng)流程是收購(gòu)廢舊物資和廢舊物資,F(xiàn)在的許多廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè),都沒(méi)有自己下設(shè)的收購(gòu)站,而是由許多收購(gòu)人員自行收購(gòu)后,由自行收購(gòu)人員再賣(mài)給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。而《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局收購(gòu)發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定,下列情況一律不得開(kāi)具廢舊物資統(tǒng)一收購(gòu)發(fā)票:

  (一)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶(包括無(wú)證販運(yùn)者)的廢料、邊角料、回收料。所以,凡在稅務(wù)登記過(guò)程中經(jīng)調(diào)查未設(shè)有收購(gòu)站的,都存在此風(fēng)險(xiǎn)。大都的做法是廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)自己找來(lái)或請(qǐng)自行收購(gòu)人員提供若干實(shí)際沒(méi)有銷(xiāo)售廢舊物資人員的身份證,讓廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位人員自行填開(kāi),造成實(shí)際銷(xiāo)售人員與票面銷(xiāo)售人員不相符。

  2、違章開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

  許多制造類(lèi)企業(yè)銷(xiāo)售工業(yè)廢料、廢品、下腳料或商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售包裝物給中間商或直接銷(xiāo)售給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè),借用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)執(zhí)行政策規(guī)定有松有緊、有守法有不守法的漏洞,為了將廢品銷(xiāo)售不入賬、偷稅,不開(kāi)票給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè),而廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)利用自行填開(kāi)廢舊物資收購(gòu)發(fā)票的便利條件,自行填開(kāi)收購(gòu)發(fā)票入賬,造成了為銷(xiāo)廢企業(yè)開(kāi)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

  3、經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

  具有關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)系的廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和用廢企業(yè),因?yàn)檎咴颍脧U企業(yè)可以用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)開(kāi)具的.銷(xiāo)售發(fā)票抵扣10%的增值稅額,用廢企業(yè)為了偷稅,可能要求經(jīng)營(yíng)企業(yè)多開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票,因?yàn)槎悇?wù)部門(mén)近年來(lái)加強(qiáng)了用廢企業(yè)的納稅評(píng)估,對(duì)其投入產(chǎn)出很重視,所以此類(lèi)虛開(kāi)一般不為銷(xiāo)售數(shù)量的虛開(kāi),而為經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售金額的高開(kāi),而虛開(kāi)的部分繳納的增值稅,新政策可由財(cái)政按比例返還,所以應(yīng)注意經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

  4、經(jīng)營(yíng)虧損的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

  由于對(duì)用廢企業(yè)高開(kāi)銷(xiāo)售額的需要,而經(jīng)營(yíng)企業(yè)又不想交納企業(yè)所得稅,所以,經(jīng)營(yíng)企業(yè)存在提高收購(gòu)單價(jià)、虛提收購(gòu)金額的涉稅風(fēng)險(xiǎn),如果經(jīng)營(yíng)企業(yè)提高了收購(gòu)單價(jià),其主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)必然很小,加之,“三項(xiàng)費(fèi)用(銷(xiāo)售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用)”的列支,就造成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損。

  5、關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售單價(jià)偏高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

  如果關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售單價(jià)偏高,高于同期正常交易價(jià)格,又無(wú)正常理由,就可能存在經(jīng)營(yíng)企業(yè)虛提銷(xiāo)售單價(jià),用廢企業(yè)虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的現(xiàn)象。

  6、關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)下降的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

  如果用廢企業(yè)通過(guò)虛提購(gòu)進(jìn)金額、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額,關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)就會(huì)下降,所以,關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)同比下降,就有可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

  二、控制措施

  1、加強(qiáng)收購(gòu)發(fā)票票、貨、款一致性的調(diào)查。采取抽查方式,按一定比例對(duì)廢舊物資銷(xiāo)售人、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)和發(fā)票所列數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性的調(diào)查。

  2、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)是否設(shè)立收購(gòu)站進(jìn)行調(diào)查。對(duì)未設(shè)立收購(gòu)站的企業(yè)多次重復(fù)出現(xiàn)的出售人進(jìn)行票、貨、款一致性的調(diào)查。

  3、對(duì)收購(gòu)款項(xiàng)實(shí)行實(shí)名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)收購(gòu)環(huán)節(jié)不像農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)存在收購(gòu)季節(jié)忙的現(xiàn)象,所以銷(xiāo)售人應(yīng)提供身份證明,并在收購(gòu)發(fā)票上簽字確認(rèn),同時(shí)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)立實(shí)名支付臺(tái)賬,注明收款人、收款地址和聯(lián)系方式,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)巡查、核實(shí)。

  4、分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)高于去年同期稅負(fù)20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)持續(xù)上升的、對(duì)關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售單價(jià)高于其他同行正常交易價(jià)格20%以上的、對(duì)關(guān)聯(lián)用廢企業(yè)值稅稅負(fù)同比下降20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)大額虧損的,應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析,實(shí)施納稅評(píng)估或發(fā)現(xiàn)偷稅的稽查。

  5、建立《廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理辦法》。根據(jù)政策規(guī)定和管理要求,建立規(guī)范性的管理辦法,使經(jīng)營(yíng)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng),提高對(duì)稅收的遵從度。

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