財務(wù)科的科室職責(zé)管理標(biāo)準(zhǔn)
1、范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了電業(yè)局財務(wù)科的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于財務(wù)科的管理工作。
2、引用標(biāo)準(zhǔn)
下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文，通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文，其均為當(dāng)前有效。所有標(biāo)準(zhǔn)都會被修訂，在使用過程中應(yīng)注意最新條文的發(fā)布。
國電財[1997]57號印發(fā)《關(guān)于加強財務(wù)管理工作若干暫行規(guī)定》的通知
云電司財[1998]3號關(guān)于印發(fā)云南省電力公司預(yù)算、投資管理辦法的通知
滇東電財[1999]03號關(guān)于下達1999年度成本費用控制指標(biāo)的通知
滇東電財[1999]02號關(guān)于印發(fā)“獎金與售電量電費回收率掛鉤考核辦法”的通知
云電司[1997]21號關(guān)于印發(fā)《云南省電力公司關(guān)于會議費等有關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)》的通知
計價管理[1997]437號《國家計委、電力部關(guān)于1997年電價調(diào)整方案有關(guān)問題的通知》
3、職責(zé)
3.1負(fù)責(zé)對本企業(yè)未來期的財務(wù)活動進行規(guī)劃和安排。
3.1.11
分析和預(yù)測企業(yè)未來期財務(wù)情況。掌握有關(guān)資料和主客觀條件，分析企業(yè)自身的財務(wù)情況，和外部條件對企業(yè)財務(wù)情況的影響，預(yù)測未來期財務(wù)情況的發(fā)展趨勢。
3.1.2確定企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。財務(wù)管理目標(biāo)包括企業(yè)未來期財務(wù)管理發(fā)展目標(biāo)和近期目標(biāo)，實現(xiàn)目標(biāo)需要遵循的財務(wù)戰(zhàn)略方針和途徑等。
3.1.3設(shè)計實施目標(biāo)方案，作出決策。對各種可供選擇的方案進行可行性研究和論證，為財務(wù)決策提供依據(jù)。通過財務(wù)決策，運用科學(xué)的方法，選擇和確定實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的最優(yōu)方案。
3.1.4抉擇方案，編制計劃。根據(jù)最優(yōu)化原則選出最佳方案后，利用報表、預(yù)算、定額等資料編制財務(wù)計劃，并把財務(wù)計劃與經(jīng)濟效益結(jié)合起來。
3.1.5貫徹執(zhí)行財務(wù)計劃。
3.1.6廣泛應(yīng)用計算機等現(xiàn)代管理手段、現(xiàn)代化財務(wù)管理方法和技術(shù)，增強計劃的科學(xué)性和正確性。
3.2根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。
3.2.1測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)。
3.2.2預(yù)測財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營目標(biāo)。
3.2.3測定各項定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計劃、分解計劃服務(wù)。
3.3為完成財務(wù)計劃目標(biāo)，合理組織財務(wù)管理活動中的各個要素、各個環(huán)節(jié)和各個方面，進行合理的分工與協(xié)作，形成科學(xué)的管理體系。
3.3.1建立合理的組織機構(gòu)。
3.3.2按照財務(wù)管理的需要進行分工，確定各崗位職責(zé)范圍，建立責(zé)任制，明確其各自的責(zé)任與相應(yīng)的權(quán)力。
3.3.3建立信息溝通渠道。
3.3.4確定財務(wù)管理方式。
3.3.5正確的選擇和配備財務(wù)管理人才，搞好培訓(xùn)、調(diào)配、考評、獎懲，保證財務(wù)工作管理的需要和充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性。
3.4財務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理目標(biāo)和財務(wù)決策的要求，運用組織權(quán)力和適當(dāng)手段，指導(dǎo)和監(jiān)督下屬財務(wù)機構(gòu)和人員實現(xiàn)決策目標(biāo)。
3.4.1按照財務(wù)計劃和確定的標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督、檢查，將財務(wù)活動的實際成果與財務(wù)計劃目標(biāo)對照，發(fā)現(xiàn)差異，找出原因，采取措施糾正財務(wù)計劃執(zhí)行中的偏差，以確保財務(wù)計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。
3.5以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。
3.6以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進行檢查。
3.7利用價值形態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制和調(diào)節(jié)。
4、管理內(nèi)容與方法
4.1管理內(nèi)容
4.1.1資金籌集的管理，主要包括資金籌集的概念、必要性，資金成本和投資風(fēng)險價值的計算，資本金的籌集與管理，以及企業(yè)負(fù)債的管理。
4.1.2流動資產(chǎn)的管理，主要包括現(xiàn)金和各種存款的管理、應(yīng)收及預(yù)付款的管理、壞帳準(zhǔn)備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。
4.1.3固定資產(chǎn)的管理，主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國家資產(chǎn)的清查盤點。
4.1.4無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計劃管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理。
4.1.5成本費用的管理，主要包括成本開支范圍、管理費用管理、財務(wù)費用管理和銷售費用管理。
4.1.6銷售收入、利潤及分配的管理，主要包括銷售收入管理、利潤和分配管理。
4.1.7會計電算化管理，主要包括計算機軟硬件系統(tǒng)的維護，電算化操作制度以及電算化后會計檔案的管理等。
4.1.8財務(wù)報告和財務(wù)說明，主要包括資產(chǎn)負(fù)債、損益表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)情況說明書的管理，以及財務(wù)分析。
4.2、管理制度
4.2.1資金管理制度
4.2.1.1資金管理應(yīng)當(dāng)遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、合理使用的原則。
4.2.1.2資金的開支必須符合資金審批程序。凡5萬元以上的開支必須由局長批準(zhǔn)，凡1萬元以內(nèi)的開支須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，10萬元以上開支必須由資金委員會討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴工程及三另費用有計劃的項目不在此范圍內(nèi)。
4.2.1.3成立資產(chǎn)管理委員會，研究安排資金計劃，檢查資金計劃的執(zhí)行情況，決定重大投資項目和支用審批。資金管理委員會的日常工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)和具體操作，重大情況應(yīng)及時向資金管理委員會報告。
4.2.1.4各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準(zhǔn)下達的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)控制，按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預(yù)算。各類工程必須先根據(jù)工程項目進行預(yù)算，由生技、財務(wù)、基建科審查后列入計劃，經(jīng)總工程師審定、局長批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。
4.2.1.5各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應(yīng)該進行經(jīng)濟分析、論證和財務(wù)評價，以企業(yè)效益為主要檢測指標(biāo)進行評價，實行效益否決制。
4.2.1.6對各項資金的使用實行財務(wù)監(jiān)督和審計、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的重點是預(yù)算執(zhí)行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的重點是預(yù)算的合理性、合法性，內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性;項目決策的經(jīng)濟性;投資方向的可靠性。
4.2.2流動資產(chǎn)管理制度
4.2.2.1貨幣資金管理制度
4.2.2.1.1應(yīng)配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。
4.2.2.1.2每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理，都應(yīng)做到申請、審批、支付、記帳、復(fù)核等分別有專人負(fù)責(zé)，以起到相互牽制和制約的作用。
4.2.2.1.3對貨幣資金收入和支出的流程，應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。
4.2.2.1.4貨幣資金收入應(yīng)即時入帳，現(xiàn)金應(yīng)及時解繳銀行，貨幣資金支出應(yīng)有正當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，貨幣資金應(yīng)經(jīng)�；蚨ㄆ谶M行盤點與核對。
4.2.2.1.5即時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結(jié)存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。
4.2.2.2應(yīng)收及預(yù)付款管理制度
4.2.2.2.1企業(yè)應(yīng)控制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預(yù)付帳款應(yīng)視同應(yīng)收帳款進行管理。
4.2.2.3存貨、低值易耗品的管理制度
4.2.2.3.1財務(wù)部門應(yīng)十分關(guān)注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。
4.2.2.3.2財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務(wù)處理。
4.2.3固定資產(chǎn)的管理制度
4.2.3.1企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)由財會部門和固定資產(chǎn)使用部門共同負(fù)責(zé)，實行集中統(tǒng)一管理，按使用部門歸口，用和管相結(jié)合、資金管理與物資管理相結(jié)合、權(quán)和責(zé)相結(jié)合。
4.2.3.2對固定資產(chǎn)應(yīng)實行設(shè)備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理，做到有帳、有卡、有實物。
4.2.3.3對固定資產(chǎn)的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.2.3.4無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應(yīng)按《工業(yè)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定進行核算管理。
4.2.4在建工程管理制度
4.2.4.1堅持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴(yán)格按年度投資計劃和工程進度撥付，按規(guī)定項目支用，不得挪用，不得隨意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。
4.2.4.2工程價款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全，不得以概預(yù)算代替實際支付。
4.2.4.3電力項目基建財務(wù)必須按財政部頒發(fā)的會計制度進行核算，同時按省集團公司財經(jīng)部要求設(shè)置"工程項目基建支出臺帳"及設(shè)備登記簿等，完整反映各項目建設(shè)成本，為編制竣工決算打下良好基礎(chǔ)
4.2.4.4電力基建項目在驗收完畢、投入運行的當(dāng)月，必須將已完工項目的“固定資產(chǎn)暫估入帳通知單”遞交相應(yīng)生產(chǎn)單位財務(wù)，以便生產(chǎn)單位進行會計處理。
4.2.4.5電力基建項目完工后，建設(shè)單位應(yīng)抓緊辦理“工程結(jié)算”，財務(wù)根據(jù)“工程結(jié)算批復(fù)”調(diào)整投資報量，如有節(jié)余資金，必須及時清理還貸。已完工項目如有剩余物資及債權(quán)債務(wù)，原則上要求在編制好竣工決算的同時清理完畢并妥善處理。
4.2.4.6電力基建工程大中型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后六個月內(nèi)編制完成竣工決算;小型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后三個月內(nèi)編制完成竣工決算。
4.2.5電費電價管理制度
4.2.5.1必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的電價政策，不得隨意加價和亂收費。
4.2.5.2各種加價和征收，必須持有省物價局和省電力集團公司以上部門下發(fā)的有關(guān)加價和征收的文件方能執(zhí)行。
4.2.5.3電價的執(zhí)行必須接受各方面的監(jiān)督，如有違反現(xiàn)行電價政策的要及時糾正或一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有亂收費亂加價現(xiàn)象必須立及糾正并追究當(dāng)事人的責(zé)任。
4.2.5.4滇東電網(wǎng)所有用電戶，必須實行當(dāng)月電費當(dāng)月托收，即在當(dāng)月15日前辦理完畢。
4.2.5.5當(dāng)月電費的結(jié)算，以月末抄見數(shù)計算，結(jié)算后對用戶多劃款額順延到資月。結(jié)算后用戶少劃的部分?jǐn)?shù)額，使用電費結(jié)算通知單收款。用戶必須于次月8日前付清上月結(jié)算電費。
4.2.5.6對部分小用戶一律實行電費保證金制度，電費保證金數(shù)額，按上季度電費總額收齲
4.2.5.7電費全部收回后，必須統(tǒng)一存入電費專戶，一經(jīng)存入不得支取或隨意劃入其他帳戶。
4.2.5.8按照《供用電營業(yè)規(guī)則》的規(guī)定，嚴(yán)格實行電費遲納金制度。
4.2.6成本費用的管理制度
4.2.6.1嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，劃分收益性支出和資本性支出，生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出的界限，不以亂擠、亂攤成本、資本性支出不準(zhǔn)列入成本。成本開支范圍要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，不能政出多門。
4.2.6.2對于各種費用按一定標(biāo)準(zhǔn)考核到科室、班組，獎懲結(jié)合，把成本費用控制在省集團公司下達年度計劃內(nèi)。
4.2.6.3堅持抵制地方自行出臺的各種集資、攤派和不合理的加價收費。
4.2.6.4加強企業(yè)自我約束，貫徹穩(wěn)健性原則，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算成本，不得以少進成本，少列財務(wù)費用，搞虛盈實虧，套取消費基金。
4.2.6.5優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理控制成本。要適應(yīng)形勢的變化，重點加強對購電成本的控制，加大各種消耗性費用的控制力度。
4.2.6.6建立成本預(yù)算控制制度，強化費用預(yù)算計劃的剛性，實行成本管理和資金管理相結(jié)合，嚴(yán)格按預(yù)算和時間進度使用經(jīng)費。
4.2.6.7加強技改、大修、業(yè)擴等專項工程管理，努力降低工程成本。
4.2.6.8業(yè)務(wù)招待費要嚴(yán)格控制，合理使用，報銷實行主管一支筆簽字，一支筆驗收，誰經(jīng)辦誰簽經(jīng)手。
4.2.7會計電算化管理制度
4.2.7.1會計憑證應(yīng)審查無誤后，方可輸入計算機，經(jīng)復(fù)核無誤后，方可進行匯總記帳、產(chǎn)生報表等工作。
4.2.7.2計算機操作人員在操作中若發(fā)現(xiàn)機器故障，應(yīng)立即時向財務(wù)負(fù)責(zé)人或系統(tǒng)管理員匯報，并作好記錄，盡快恢復(fù)。
4.2.7.3未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，禁止使用外來軟件軟盤。
4.2.7.4未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得將財務(wù)計算機設(shè)備借出。
4.2.7.5會計軟件，會計電算化資料應(yīng)由專人嚴(yán)格管理，財務(wù)會計電算化的備份盤，應(yīng)統(tǒng)一編號，登記入冊，各盤標(biāo)簽上應(yīng)注明數(shù)據(jù)目錄和日期，并作雙備份，分開地點保管。
4.2.7.6非財務(wù)科人員查閱財會電算化資料，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，由財會電化操作員查詢提供資料，非財務(wù)科人員不得擅自運行計算機查詢資料。
4.2.7.7計算機系統(tǒng)管理員和操作員應(yīng)嚴(yán)格按操作權(quán)限進行計算機操作，不得越權(quán)操作。
4.2.8財務(wù)分析制度
4.2.8.1財務(wù)科每季進行一次財務(wù)分析，并向局領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營活動分析報告。
4.2.8.2財務(wù)務(wù)分析活動，全科人員應(yīng)全部參加。
4.2.9培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度
4.2.9.1財務(wù)人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)知識及新政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，對新事務(wù)、新政策要花時間、花精力去學(xué)習(xí)、去掌握，并在工作中去運用。
4.2.9.2在日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)工作中嚴(yán)守財經(jīng)法紀(jì)，在辦理財會業(yè)務(wù)的過程中自覺地遵守國家有關(guān)規(guī)章制度。
4.3銷售收入管理制度
4.3.1銷售收入的實現(xiàn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，據(jù)實入帳，并適時進行帳齡分析，區(qū)分出不良資產(chǎn)，并采取有效措施對不良資產(chǎn)進行處置。
4.3.2對電費的回收工作，實行獎金與電費回收率掛鉤考核的辦法，責(zé)任落實到個人。
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