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財務(wù)管理制度

時間:2024-09-19 13:15:18 財務(wù)管理 我要投稿

(推薦)財務(wù)管理制度

  在不斷進(jìn)步的社會中,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。制度到底怎么擬定才合適呢?以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

(推薦)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度1

  (一)、酒店財務(wù)范圍的特殊性

  企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進(jìn)行的規(guī)劃與控制,其目的是通過財務(wù)決策等手段.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價值和經(jīng)濟價值的增長,即產(chǎn)品不具有勞動二重性,財務(wù)管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè),其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外,更主要的是無形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無疑問,酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性,但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性?我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財務(wù)管理的范圍之內(nèi)?假設(shè)其無形服務(wù)不具備二重性,酒店的財務(wù)管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi),將無形服務(wù)排斥在外。很顯然,這與實際情況不相符,甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的.產(chǎn)品,不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重,甚至更注重服務(wù)。

  因此,在整個的酒店經(jīng)營過程中,無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù),都是使用價值和價值的統(tǒng)一體,再生產(chǎn)過程同樣具有二重性,這個過程中既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程,又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見,財務(wù)管理活動不僅應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍,也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人管理范圍。

  (二)、酒店財務(wù)管理內(nèi)容的特殊性

  之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè),不僅僅因為酒店財務(wù)活動基礎(chǔ)有特殊性,而且其財務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面:

  資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn),帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短,每年計提折舊較多。

財務(wù)管理制度2

  根據(jù)國家財政部、教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》的規(guī)定,為進(jìn)一步規(guī)范我校財務(wù)管理,結(jié)合我校實際情況,特制訂本制度:

  一、報賬員必須熱愛財務(wù)工作,堅持原則,熟悉財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī),責(zé)任心強,樂于為教師服務(wù),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財務(wù)收支事宜,負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬(內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載,校長未審批的、違反財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付),負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。

  二、校公用經(jīng)費應(yīng)保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),開展教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電;儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件(課件)等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

  教師培訓(xùn)費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算規(guī)定安排,用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。

  三、各校每期收費,由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財政,從區(qū)財政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財務(wù)收支由報賬員統(tǒng)一辦理,教職工個人在未受校方委托的情況下,不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時如數(shù)入賬,不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”,追繳現(xiàn)金及支出款,并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理。

  四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則,專款專用,開源節(jié)流。對教師極為敏感的開支,事先要在教師會上征求意見,如時間不允許,事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時開支。

  五、學(xué)校要將經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)外公布,接受師生和群眾的監(jiān)督。

  六、報賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,對審批后的發(fā)票的`合法性、真實性負(fù)全部責(zé)任。

  七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù),發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整(單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價、金額、大小寫),三章齊全(經(jīng)手人、證明人或驗收人、審批人)。所取得的發(fā)票涂改無效,手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報。

  八、禁止一切促銷征訂活動進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材,課外讀物,報刊、雜志等;不得強制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。

  九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。

財務(wù)管理制度3

  小公司單位財務(wù)管理制度

  財務(wù)部規(guī)章、制度

  全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按

  照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標(biāo)。

  一、財務(wù)部職責(zé)范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  9、及時核算和上繳各種稅金。

  10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

  1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部

  門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待

  借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借 款。

  2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)

  、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價

  20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。

  4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準(zhǔn)后

  執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

  5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷

  手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)

  各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

  應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補 簽。

  財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

  1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提 高經(jīng)濟效益。

  3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。

  4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

  2、制定和管理稅收政策及程序。

  3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

  4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

  5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

  6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

  7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不

  斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。 財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

  1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

  2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)

  合合同督促項目部回款。

  3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

  4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

  5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

  6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

  7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

  8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報工程成本表。

  9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

  2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行 ;

  3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

  7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,

  不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫

  存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

  5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

  6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

  財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

  一、票據(jù)

  1、票據(jù)的種類: (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費報銷單; (3) 公司自制的支出證明單。

  2、票據(jù)的報銷要求:

  (1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公 司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿

  發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,

  填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證

  明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  二、憑證

  1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。

  2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分 工。

  3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫,不得省略,各級科

  目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。

  4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

  憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天

  審核完畢,第三天登帳完畢。

  5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

  三、帳簿

  1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳

  、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

  2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

  3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃

  線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

  四、報表

  1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

  2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。

  3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、

  人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的`進(jìn)貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供

  應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;

  工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。

  4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

  五、主要科目解釋

  1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。

  2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。

  3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工

  程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。

  4、管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體

  明細(xì)項目進(jìn)行核算。

  5、經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細(xì)項 目進(jìn)行核算。

  六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則:

  應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

  1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,以

  降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

  2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

  3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料 部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料

  人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料

  部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 處罰辦法

  出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的

  附 則

  本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)管理制度4

  一、預(yù)算制度

  1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),再視其情況,具體修訂預(yù)算表。

  2、除經(jīng)常性開支外的大額支出,應(yīng)向中心學(xué)校校長寫出書面報告,經(jīng)中心學(xué)校校長研究同意后,方可列入預(yù)算支出。

  3、年度支出,不得超過當(dāng)年收入。

  4.未經(jīng)允許不要花錢。未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn),計劃外費用不予報銷。

  二、統(tǒng)一審批制度

  1、審批權(quán)限

  (1)、開支200元以內(nèi),由校長審批;

  (2)、開支200元以上,原則上需經(jīng)教代會表決通過,由校長負(fù)責(zé)審批。

  2、審批程序

  (1)所有項目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由證明人簽字,最后由校長簽字報銷。

  (2)對不合理的`開支和未經(jīng)審批的開支,報賬員不得付款,報賬員不能入帳,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

  三、各類費用報銷制度

  1、會議費、活動費及招待費的管理

  (1)學(xué)校確需舉辦大型活動,需由分管領(lǐng)導(dǎo)擬定報告。經(jīng)過教代會研究決定,校長可以批準(zhǔn)開支。

  (2)對外活動的接待費,必須由校長同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳,并簽字(寫明事由、就餐人數(shù))。費用由報賬員每月支付一次,并帶回附件,發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者,一律不予以報銷,由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

  (3)報銷上級各種收費發(fā)票時,應(yīng)出具上級收費文件或通知。

  2、差旅費的管理

  教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷:

  1、出差六安車費報

  20元∕來回1趟。每天生活費20元。

  2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓(xùn)費按發(fā)票報銷。

  四、財務(wù)原則:

  1、賬目日清月結(jié),期末整理公布。

  2.控制開支,民主理財。

財務(wù)管理制度5

  第一章總則

  第一條為加強中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本不營利的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

  第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以及總務(wù)任組長的'食堂伙食管理小組,具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制,各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名,全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。

  第二章收入管理

  第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

  第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊,以便核查。

  第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

  第三章支出管理

  第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

  第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支,凡在食堂招待用餐的,學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。

  第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報,由食堂會計進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報。

  第四章物資采購及管理

  第十一條大宗物品采購要實行定點采購,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。

  第十二條學(xué)校成立采購小組,物資實行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

  第五章檢查監(jiān)督

  第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

  1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

  2、價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。

  3、伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

  4、伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強烈的。

  第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次,理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時,伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

  第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財務(wù)管理制度6

  一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理規(guī)定,管好庫存現(xiàn)金和銀行存款。登記現(xiàn)金電腦日記賬

  二、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  三、負(fù)責(zé)登記核算現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做好現(xiàn)金和銀行存款的對賬工作,做到賬實、賬賬相符。

  四、負(fù)責(zé)原始憑證的把關(guān),整理歸類各賬套原始憑證,正確編制有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)憑證,并及時傳遞給相關(guān)會計記賬,按時與會計核對銀行存款與現(xiàn)金賬務(wù),做到賬賬相符。

  五、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券和有關(guān)印章,但簽發(fā)支票所使用的`各種印章,不得全部交由出納人員保管。

  六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)管理制度7

  一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門,一般由對口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,陪客人數(shù)一般限制在1―3人,嚴(yán)禁一客多陪。

  二、堅持精簡節(jié)約,杜絕鋪張浪費,不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。

  三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請,向局長提交“來客接待審批單”,局長簽署同意后方準(zhǔn)接待,否則有關(guān)費用由接待人自費。

  四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

  車輛管理制度

  1、成立司機班,由后勤統(tǒng)一管理。

  2、小型轎車司機每月定補100元,微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。

  3、司機下午5點半交汽車鑰匙,早8點領(lǐng)鑰匙。

  4、每天晚上留一司機值班,(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班,按司機值班編排)。

  5、車輛限額加油:桑塔那、昌河每月200升,長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。

  6、修車由司機申請,班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),主管領(lǐng)導(dǎo)同意,經(jīng)局長審批后,總務(wù)跟車修理。

  7、實行每月一日例會制,司機做好行車記錄。

  8、其它事項仍按公路局(20xx)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

  9、本制度自20xx年6月1日施行,施行后由全局干部職工監(jiān)督,舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元,并為舉報人保密。

財務(wù)管理制度8

  第一章總則

  第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求,制定本規(guī)定。除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

  第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

  第二章代管基金

  第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

  第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,專款專用,并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

  第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進(jìn)行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

  第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  第三章成本和費用

  第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。

  第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

  第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。

  第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。

  第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。

  第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

  第四章營業(yè)收入及利潤

  第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

  第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

  第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收人的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的`付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

  第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

  第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

  第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

  第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

  第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

  第五章附則

  第二十一條本規(guī)定自xx年1月1日起施行。

  第二十二條本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財務(wù)管理制度9

  為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作,規(guī)范村級財務(wù)行為,嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì),切實保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益,根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定,制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定:

  一、村級財務(wù)的管理形式

  村集體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款,由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管,其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟組織。

  二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度

  1、村集體經(jīng)濟組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。

  2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。

  3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。

  三、財務(wù)人員管理制度

  1、村級會計人員負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項,登記有關(guān)賬簿,按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金,做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。

  2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財務(wù)手續(xù),農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認(rèn)真審核村級的各項收入、支出憑證,不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。

  3、村級財務(wù)管理,實行收支兩條線,絕對禁止坐支,凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。

  4、村級的財務(wù)收支憑證,每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次,同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金,做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間:在每月的20日以前,如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。

  四、財務(wù)審批制度

  1、村級財務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān),每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章,必須有理財小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章,同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支,除上述審簽手續(xù)外,還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

  2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批,鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核,再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取,支取小1000元以內(nèi),由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核,支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核,5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。

  五、村級財務(wù)管理責(zé)任制度

  1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責(zé)任人,離任時要接受離任審計。

  2、村干部不得代理會計辦理財會事項,不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。

  3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等,

  六、民主理財制度

  村級設(shè)理財小組,由五至七名成員組成,并定期召開民主理財會議,公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項,接受理財小組人員審理監(jiān)督。

  七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

  1、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元,其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理,村收入大的現(xiàn)金1000元以上,當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。

  2、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理,一村一戶,發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄,并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度,保證村財村有。

  八、票據(jù)管理制度

  村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬,并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù),禁止使用其他 收據(jù)入賬,否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。

  九、重大財務(wù)事項管理制度

  村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務(wù)事項包括:大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理,大額的對外投資項目,大額借債,較大的'財務(wù)項目開支,呆賬、死賬的處理,農(nóng)業(yè)項目的招標(biāo)發(fā)包方案,以及其它重大財務(wù)事項等,具體規(guī)定如下:

  1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項,必須民主公開,競價投標(biāo)。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批,實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加,并簽訂有關(guān)合同,否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。

  2、村里的大型購建支出報賬,必須開據(jù)正式稅票,同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

  十、財務(wù)公開制度

  村級財務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目,公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,否則無效。

  十一、集體資產(chǎn)管理制度

  村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員,并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資,發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理。

  十二、實行“雙代管”,鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員,鎮(zhèn)、村兩級審簽人員,要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行,并實行責(zé)任追究制度。

財務(wù)管理制度10

  某酒店財務(wù)管理制度主要包括以下幾個部分:財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)、財務(wù)預(yù)算管理、成本控制、收入確認(rèn)與核算、會計記錄與報告、內(nèi)部控制與審計、稅務(wù)管理和資金管理。

  內(nèi)容概述:

  1. 財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé):明確財務(wù)部門的`人員配置、崗位職責(zé)和匯報關(guān)系,確保財務(wù)工作的高效運作。

  2. 財務(wù)預(yù)算管理:規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程,以實現(xiàn)酒店經(jīng)營目標(biāo)。

  3. 成本控制:設(shè)立成本核算標(biāo)準(zhǔn),監(jiān)控成本支出,優(yōu)化資源配置。

  4. 收入確認(rèn)與核算:規(guī)范收入確認(rèn)原則,保證收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

  5. 會計記錄與報告:規(guī)定會計核算方法,定期編制財務(wù)報表,提供決策依據(jù)。

  6. 內(nèi)部控制與審計:建立內(nèi)部審計機制,監(jiān)督財務(wù)活動,防止舞弊和風(fēng)險。

  7. 稅務(wù)管理:遵守稅法規(guī)定,合理避稅,降低稅務(wù)風(fēng)險。

  8. 資金管理:規(guī)劃現(xiàn)金流,控制負(fù)債水平,保障酒店的資金安全。

財務(wù)管理制度11

  一、 財務(wù)管理職責(zé)

  1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,加強經(jīng)營核算管理,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。

  4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)。

  領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務(wù)事項,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

  5、 完成公司交給的.其他工作。

  二、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)

  1、財務(wù)經(jīng)理:

  1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

  1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

  1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬,按時編制報表。

  1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

  1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

  1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

  1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

  2、會計

  2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

  2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表,分析公司成本、費用和利潤情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。

  2.3核算企業(yè)成本,按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。

  2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。

  2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  3、出納

  3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

  3.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。

  3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

  3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。

  3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。

  3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報,月報。

  3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  三、財務(wù)工作管理要求

  1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

  4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門,會計報表每月編制并上報一次。

  6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  四、支票管理

  1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

  2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。

  3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時催辦,催辦無效者,財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,情況屬實可延期銷賬。

  五、現(xiàn)金管理

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  1、職工工資、獎金;

  2、個人勞務(wù)報酬;

  3、預(yù)支出差人員的差旅費;

  4、結(jié)算起點以下的零星支出,結(jié)算起點定為1000元;

  5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  除上述內(nèi)容外,財務(wù)人員支付款項,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬賬相符。

  六、會計檔案管理

  凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。

財務(wù)管理制度12

  為了加強店面往來款項的管理,控制應(yīng)收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

  一、應(yīng)收賬款

  1、應(yīng)收賬款是顧客定制服裝時交給的定金,其未交的尾款而形成店面的應(yīng)收而未收的服裝款項。

  2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,店面應(yīng)對其信用狀況

  進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計,因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任,對

  于信譽差的.單位和個人,應(yīng)杜絕賒賬行為。

  3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時作好催收工作。店面的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起7日內(nèi)收回。

  4、在呆賬發(fā)生后,財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。

  5、店面一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,店面財務(wù)會計再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計入管理費用。

  二、其他應(yīng)收款

  1、其他應(yīng)收款是店面除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項,包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

  2、店面發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。

  報銷制度

  1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“支出憑證”后,小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。

  2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“支出憑證”,由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見:“同意報銷(支付)”、“同意報銷(支付)多少元”、“不同意報銷(支付)”字樣。總經(jīng)理簽字時,不得只簽姓名,不簽意見。

  3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。

  4、出納憑上述簽字齊備的“支出憑證”支付貨幣資金。

  5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可,其所報銷費用不得讓他人代報,否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷;總經(jīng)理助理報銷費用,必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,否則不予報銷。

  6、報銷程序。

  經(jīng)辦人填寫“支出憑證——部門負(fù)責(zé)人簽字——管理財務(wù)會計簽字—--財務(wù)總監(jiān)簽字-----總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報銷。

  借款制度

  為了加速各店面流動資金周轉(zhuǎn),保證日常經(jīng)營的正常開支,規(guī)范借款程序,特制定本制度。

  1、店長實行定額備用金制度,店長備用金定額為1000元。

  2、借款實行定額控制,前賬不清、后賬不借的原則。

  3、店長應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購商品,當(dāng)商品金額超出其定額備用金時,應(yīng)正確填寫借款單,經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

  4、其他人員因公借款時,應(yīng)填寫借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,財務(wù)會計及財務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

  5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的,不得逾期報賬或公款私用,事完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù),三天后財務(wù)室將催促報銷,否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。

  庫管制度

  一、庫管工作的基本要求

  必須真實反映本店經(jīng)營所需的各種商品的進(jìn)、銷、存情況,為財務(wù)提供原始、真實、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料,必須對庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。

  二、庫房的工作環(huán)境要求

  1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放,整齊有序,貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。

  2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥,搞好“六防”工作。

  3、閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。

  三、庫管計量、計算工作要求

  1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一,若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務(wù)混亂、成本反映不真實等損失,由庫管員承擔(dān)。

  2、對每種進(jìn)出庫商品的計算,采用先進(jìn)先出法,金額要求保留小數(shù)點后兩位。

  四、庫管員日常工作規(guī)范

  1、庫房驗收商品時,應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查;對于零星采購的物品,要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù),未執(zhí)行申購手續(xù)的,庫管員有權(quán)拒收入庫;屬特殊情況,口頭申購的,應(yīng)事先通知庫管;庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購驗收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫商品的驗收。

  2、庫管員有權(quán)拒收偽劣商品入庫。

  3、根據(jù)驗收合格的商品,據(jù)實填寫“入庫單”,經(jīng)店長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效,此單一式三聯(lián),第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù),第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬,第三聯(lián)按供貨類別匯總送交財務(wù)室..

  4、堅持原則,零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單,未經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。

  5、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”,出庫應(yīng)填制“出庫單”。

  6、不得虛開、補開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單,必須整聯(lián)復(fù)寫,違者追究庫管員經(jīng)濟責(zé)任。

  7、商品入庫后,庫管應(yīng)按商品類別、進(jìn)貨批次分類存放,并填制標(biāo)簽。

  8、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“出庫單”,相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后,庫管員方可發(fā)貨,并填制“出庫單”,出庫單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查,一聯(lián)庫管自留登記庫房賬,另一聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財務(wù)室。

  9、所有發(fā)貨、進(jìn)貨憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進(jìn)行裝訂,妥善保管。

  10、每日檢查存貨,并使其符合最高儲備量及最低儲備量標(biāo)準(zhǔn),低于最低儲備量應(yīng)及時打申購單,經(jīng)財務(wù)會計,總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。

  盤點制度

  為了加強各店面的財物管理,確保財物盤點的正確性,準(zhǔn)確核算營業(yè)成本,特制定本制度。

  一、盤點范圍及要求

  1、盤點范圍包括:現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。

  2、各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的商品,應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

  二、存貨盤點

  1、存貨盤點包括面料、輔料、樣衣、成品、低值易耗品、庫存商品等。

  2、盤點方式:采用每月盤點和年終盤點。

  3、盤點人員:

  (1)盤點人:由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

  (2)監(jiān)點人:由各部負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,并按時到達(dá)盤點地點。

  4、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。

  5、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、尺量的確實資料為據(jù),不得以估計定數(shù)據(jù),不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

  6、盤點完畢,盤點人員應(yīng)填制“盤點表”,各責(zé)任人簽字,一式兩聯(lián),第一聯(lián)由財務(wù)部門留存,供核算盤點盈虧金額;第二聯(lián)留存各部門備查。

  本規(guī)定自頒布之日起實施,本規(guī)定的解釋權(quán)歸總經(jīng)辦。

財務(wù)管理制度13

  一、財產(chǎn)管理細(xì)則

  (一)學(xué)校的財產(chǎn)管理工作,由校長主管,后勤總務(wù)處具體負(fù)責(zé)。

  (二)財產(chǎn)管理員要認(rèn)真做好校產(chǎn)、校具及采購物品的登記、編號、保管工作,要做到帳物相符,每年清點一次。

  (三)新購置的固定資產(chǎn),必須符合審批、采購、驗收、報銷手續(xù),經(jīng)保管員和使用部門按實物、發(fā)票登記后方可使用。

  (四)價值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久,又無法修復(fù)使用的,要辦理報廢手續(xù),由使用部門提出報告,經(jīng)總務(wù)處核實簽署意見后,主管校長批準(zhǔn)。

  (五)總務(wù)處配合政教處、少先隊、班主任,經(jīng)常對學(xué)生進(jìn)行愛護(hù)公物的教育,表揚好人好事,對故意損壞公物的`學(xué)生要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

  (六)學(xué)校的教學(xué)設(shè)備、實驗儀器、圖書等實行分級管理,責(zé)任到人。

  1、教室財產(chǎn)的管理辦法:

  ①由班主任負(fù)責(zé)對班級財產(chǎn)的管理、登記;

  ②課桌椅實行學(xué)生責(zé)任制,誰損壞誰賠償原則;

  ③實物展示臺由班級負(fù)責(zé)管理,班主任總負(fù)責(zé);

  ④若班主任調(diào)換,要做好交接手續(xù);

  ⑤發(fā)現(xiàn)受損或被盜現(xiàn)象要及時向總務(wù)處匯報;

  ⑥每學(xué)年對公物愛護(hù)情況作一次檢查。由校長、總務(wù)處、政務(wù)處組成檢查評價小組,對班級的所有財產(chǎn)、墻面等做出等級評定,作為評比先進(jìn)班級的條件之一。

  2、專用教室財產(chǎn)管理辦法:

  ①專用教室要有專人管理,管理員把名單上報教導(dǎo)處、后勤處;

  ②專用教室制度要上墻;

  ③帳與物相符。要有報損記錄、出借記錄,若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系,做好賠償工作。

  3、辦公室的財產(chǎn)管理辦法:

  ①由辦公室號長負(fù)責(zé)管理、登記;

  ②發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)損失或被盜現(xiàn)象及時向總務(wù)處匯報。

  4、教師住房的財產(chǎn)由居住者各自負(fù)責(zé)保管,若工作調(diào)動,所有財產(chǎn)都要清點、歸還、銷賬。

  二、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細(xì)則

  1、學(xué)校財產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外,由后勤處保管員統(tǒng)一保管,教職員工因工作、學(xué)習(xí)和生活需要,領(lǐng)取或借用物品,通過保管員領(lǐng)取或借用,一律不得私自拿用。

  2、領(lǐng)取或借用學(xué)校財物必須辦理一定手續(xù)。如消耗的辦公用品要簽名,儀器等器材借用須登記,并按時歸還。

  3、學(xué)校的儀器、設(shè)備等物,一般只供校內(nèi)使用,外單位借用,要有正式介紹信,校長批準(zhǔn)方可出借。

  4、歸還物品,保管員要驗收,如有損壞、短缺,經(jīng)查明原因,按責(zé)任大小和損壞程序賠償。

  5、學(xué)校財產(chǎn)出借時間不宜過長,日常用品等要求在24小時內(nèi)歸還,其它物品按規(guī)定借期歸還,超規(guī)定時間責(zé)令歸還。

  三、財產(chǎn)損壞賠償細(xì)則

  1、學(xué)校財產(chǎn)、實行“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則,損壞、遺失要賠償(自然損耗辦理報損手續(xù)),賠償分現(xiàn)金、實物或限期裝修等。

  2、(1)打破玻璃一塊(按規(guī)格)40元

  (2)損壞日光燈一盞(按貨質(zhì))200元

  (3)損壞凳桌腳(照實際量)5—10元

  (4)損壞凳桌面、門窗等(實際量)5—20元

  (5)損壞花木按花木實際價賠償

  (6)損壞體育器材、圖書、文娛用品、儀器、自來水龍頭等按價值現(xiàn)狀進(jìn)行賠償。

  (7)以實物抵償或負(fù)責(zé)修理,原則上三天內(nèi)完成不得無故拖延。

  (8)誰損壞公物由誰賠償,若查無人頭,室內(nèi)應(yīng)由班級或辦公室負(fù)責(zé)。

  四、凡有下列情況之一者,應(yīng)從重賠款處理、直至紀(jì)律處分。

  1、屢教屢犯,知錯不改者;

  2、有人證、物證而拒不承認(rèn),態(tài)度惡劣者;

  3、策劃、鼓動破壞公物者;

  4、知情不報、包庇隱瞞者。

財務(wù)管理制度14

  一、認(rèn)真貫徹《會計法》,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和財經(jīng)制度,樹立過緊日子的思想,厲行節(jié)約。

  二、居委會全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和規(guī)定。

  三、財務(wù)人員要認(rèn)真履行管理、監(jiān)督職責(zé),堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事,廉潔奉公,對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為要及時反映,堅決抵制。

  四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會一切開支均由經(jīng)手人簽字,會計審核,由主任實行一枝筆審批。各項接待和購買辦公用品等開支,須事先由經(jīng)辦人提出意見,有財務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實際情況,提出意見,經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后,方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的,無論何種理由,均不予審批。

  五、公款一律不得私借。因公出差,確需借款的要嚴(yán)格控制,借款由主任審批,并在回來后五日內(nèi)結(jié)算帳目。

  六、加強對固定財產(chǎn)的.管理。健全固定財產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡,每半年進(jìn)行一次帳、物核對。新增固定財產(chǎn)要及時登記入帳,因管理不善而毀壞或丟失的公物由使用管理者賠償。

  七、節(jié)約辦公費用,嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù),做到帳、物相符。

  八、愛護(hù)辦公及公共財產(chǎn)。全體工作人員要負(fù)責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備,不得損壞和丟失。如損壞或短缺,要查明原因,負(fù)責(zé)賠償。

  九、建立財務(wù)匯報、公開制度,加強對財務(wù)工作的檢查和管理。財務(wù)人員每月向主任書面匯報一次,每季度向全體干部匯報一次財務(wù)收支情況和財務(wù)制度的執(zhí)行情況。

  十、全體工作人員都要厲行節(jié)約,在上班時間或加班時間確需開燈者,允許開燈,但下班時要對燈具進(jìn)行檢查,及時斷電;凡無特殊情況,一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器。控制電話費,在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時間,一般本月電話費不允許超過上月電話費。

財務(wù)管理制度15

  1、各類票據(jù)要有專人保管,建立登記簿,進(jìn)展登記管理。保管和使用過程中,不得遺失,誰遺失誰負(fù)責(zé)。

  2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”,各村不得自印或向外購置收款收據(jù)。嚴(yán)格實行收據(jù)領(lǐng)購制度,做到限量領(lǐng)購,原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取,收據(jù)用完后,采用以舊換新的方法,收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

  3、各村的一切支付必須取得合法的、標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,工資報銷單和差旅費報銷單,各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名,并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務(wù)制度的.票據(jù)報賬員有權(quán)回絕支付,會計不得入賬,對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,會計、報賬員有權(quán)要求補充更正,另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬,不得以便條(收據(jù))報賬,嚴(yán)禁各村記賬。

  上述各項非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,遇特殊情況(如:開展集體經(jīng)濟等)確需超額開支,需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,并采取“一事一議”方法處理,即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

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