公司財務分析制度

　　在我們平凡的日常里，需要使用制度的場合越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的公司財務分析制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司財務分析制度1

　　第一章

　　財務分析涉及的責任人及職責

　　各級銷售公司負責人：負責定期匯總產品銷售統計報表，并進行分析。

　　各級企業管理部部長、生產部部長：負責定期匯總庫存材料、庫存產品的統計報表，并進行分析，實現合理、有效的庫存管理。

　　各級采購部部長：負責定期匯總原材料統計報表，并進行分析。

　　各級財務部部長：負責定期匯總整體財務狀況的統計報表、分析，并為管理層提供決策依據。

　　以下各級負責銷售統計的部門統稱銷售部門，各級負責生產、庫存統計的部門統稱生產管理部門，各級負責采購統計的部門統稱采購部門，各級財務統計部門統稱財務部門。

　　第二章

　　操作規程

　　一、周報、日報

　　㈠銷售部門

　　根據對銷售產品的'種類、數量、單價，款項回收，內部銷售、折扣與折讓等的統計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈡生產管理部門

　　根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存，集團內部調劑等的統計，編制《庫存日報》、《生產日報》和《庫存周報》、《生產周報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈢采購部門

　　根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計，編制《采購統計日報》和《采購統計周報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈣財務部門

　　每日、每周根據有關部門報送的報表進行匯總，并編制《資金日報》、《資金周報》，《內部往來日報》同時附送《生產日報》、《庫存日報》《銷售日報》，《生產周報》、《庫存周報》《銷售周報》，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。

　　二、月報、季報

　　㈠銷售部門

　　根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售，折扣與折讓等的統計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈡生產管理部門

　　根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存等的統計，編制《庫存月報》、《生產月報》和《庫存季報》、《生產季報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈢采購部門

　　根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計，編制《采購統計月報》和《采購統計季報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈣財務部門

　　1、每月、每季根據有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內部往來月報》、《內部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統計表》并根據集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。

　　2、每月末，各法人主體應編制本公司的《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產負債表》、《合并利潤表》、《合并現金流量表》。

　　三、年報

　　㈠銷售部門

　　根據對全年銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售，折扣與折讓的統計，編制《銷售年報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈡生產管理部門

　　根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存等的統計，編制《庫存年報》和《生產年報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈢采購部門

　　根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計，編制《采購統計年報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈣財務部門

　　1、年末根據有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金年報》，《內部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產年報》，《庫存年報》，《采購統計年報》，并根據集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。

　　2、年末，各法人主體應編制本公司的《資產負債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產負債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現金流量表》。

　　年末，各法人主體還應編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規要求提供的財務資料。

　　四、注意事項

　　1、當月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。

　　2、日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。

公司財務分析制度2

　　第一條各公司應定期向集團公司提供財務報告，財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

　　第二條財務報告包括資產負債表、損益表、現金流量表及其它附表。

　　第三條資產負債表、損益表和附表中的成本表、營業費用明細表，應按月上報。

　　第四條現金流量表和集團公司要求編報的其它附表及明細表按年編報，其它報表按集團公司有關規定報送。

　　第五條各公司編報的財務報表格式一律按集團公司財務部的規定執行。

　　第六條財務狀況說明書按季度、年度編寫上報集團公司，主要內容包括：

　　1.業務經營情況、經營指標完成情況、資金周轉及增減情況、財務收支情況、各項財產、物資的變動情況，以及影響各項經濟指標的因素。

　　2.某些主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其它事項。

　　第七條資金分析：主要分析資金來源的構成、資金分布情況及各類資金占用情況，通過分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金情況做出預測。促使公司提高資金使用效率。

　　第八條期間費用分析：主要通過管理費用、營業費用、財務費用的對比分析，各部門費用的分析，找到期間費用與計劃、與歷史同期相比而變動的.因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。

　　第九條銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數量、銷售價格和銷售結構對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。

　　第十條利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數量、價格、稅金、成本、結構、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經濟效益、增加利潤的具體措施。

公司財務分析制度3

　　第一章 總則

　　第一條 為正確反映公司經營成果，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本制度。

　　第二條 公司財務分析工作由財務部指定專人負責，定期和不定期進行。

　　第三條 公司總部財務分析員根據本制度的要求，編寫具體的財務分析辦法和相關的分析指標，報財務經理批準后執行。財務分析辦法和指標要根據公司經營內外環境的變化，及時進行修訂。

　　第四條 財務分析人員應該根據分析情況，撰寫財務分析報告，提交公司工作會議和總經理辦公會。財務分析報告要數據準確，觀點清晰，針對所發現的問題，提出相應的處理意見與建議。

　　第五條 對于財務分析中所發現的公司經營的異常情況，要及時上報財務經理，財務經理不在公司駐地時，可以越級上報。

　　第二章 分公司財務分析

　　第六條 每月末，分公司財務分析人員匯總各職能部門和各工程處的預算完成情況，分析分公司的預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報分公司月度經營分析會和公司總部財務部。

　　第七條 每年末，分公司財務分析人員要根據公司的內部報表，分析分公司的盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等;資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等;并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。

　　第八條 分公司財務員要根據公司總部財務分析員的要求，搜集與公司經營有關的內外資料，以滿足公司總部財務分析的要求。

　　第九條 分公司財務分析的重點是工程項目財務分析，分公司財務分析員要定期和不定期地進行工程項目分析，為分公司和工程處的項目管理提供資料和意見，并根據公司總部財務分析的要求，定期匯總上報本公司的項目財務分析數據與結果。

　　(一)每月末，要按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料，分析以下指標。

　　1.工程款回收情況指標

　　(1)工程款回收系數=(項目實際收款額/項目合同價款)/(項目實際發生付現成本額/項目定額總付現成本)。這一指標用來衡量項目收款與項目用款的對比情況，系數大于1，表示項目收款快于項目用款。

　　(2)工程墊款率=(項目用款-項目收款)/項目用款×100%。這一指標用來衡量工程項目的墊款情況，比率越大，表示公司對項目的墊款越多。

　　(3)以上兩個指標要以全部未完工的工程項目為對象，項目用款和項目收款都是累計數。每月計算一次，并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機工程，下同)和分公司計算加權平均數，以分別衡量工程處的收款業績、不同客戶的付款及時情況、不同工程類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。

　　2.分公司工程現金流量月度匯總表

　　(1)月末，財務分析員根據上述分析的'資料，按工程項目編制現金流量簡表。

　　(2)現金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表，在每張表上，把工程處和客戶分別置于行與列。

　　3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經營活動現金流出量，工程使用資金是指工程施工中所發生的直接資金使用。這一指標用來衡量分公司間接費用和期間費用控制的好壞。

　　(二)每個項目結束后，財務分析員應該在項目結束后的五個工作日內，分析如下指標，及時報送工程處和總經理辦公會，并將分析結果定期匯總上報公司總部。

　　1.收入實現率=(實際收款+客戶審計后已承諾的工程尾款)/合同價款

　　2.工程收現率=實際收款/(合同價款-審減金額)

　　3.成本節約率=(定額成本-實際成本)/定額成本

　　4.項目收入毛利率=(合同價款-審減金額-實際成本)/(合同價款-審減金額)

　　第三章 公司總部財務分析

　　第十條 每月末，公司總部財務分析人員要根據各職能部門和各分公司的預算完成情況，分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經營分析會。

　　第十一條 每年末，公司總部財務分析人員要根據公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等;總體變現能力，如流動比率、速動比率等;總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等;負債比率，如資產負債率、已獲利息倍數等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。

　　第十二條 公司總部財務分析人員要定期或不定期地開展公司內外環境分析，搜集資料，研究國內外行業發展動態、競爭對手情況、國家相關產業政策等與公司的經營密切相關的因素。

　　第十三條 公司總部財務分析員對各分公司的財務分析進行監督檢查，對異常項目及時向各分公司反饋，督促其復核，并對發現的重大問題向財務部經理匯報。

　　第十四條 對于由公司總部承攬的大的工程項目，公司總部財務分析員要及時收集項目的成本費用開支情況、工程款收回情況、

　　工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等項目財務資料，進行財務分析。比照分公司財務分析方法，在每月末和每一個項目結束之時，計算項目財務分析指標。

　　第十五條 對于由各分公司承攬和施工的工程項目，公司總部財務分析員要按月匯總分公司上報的項目成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等因素，為分公司的工程管理和財務分析工作提供意見和建議。

　　第十六條 公司總部財務分析員要經常和公司審計部溝通，了解審計中發現的問題，分析這些問題產生的深層次原因，并提出對相關部門和相關問題的處理建議。

　　第四章 附則

　　第十七條 本制度由公司財務部制定，解釋、修改權歸公司財務部。

　　第十八條 本制度自20xx年1月1日起施行。

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