財務管理制度【優選15篇】

　　在日新月異的現代社會中，制度使用的情況越來越多，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理制度1

　為管好、用好學校資金，充分發揮資金效益，更好地為全體師生服務，特制定財務管理制度：

　　一、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，嚴格執行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”（經辦人、分管校長、校長）簽字后方可報銷，嚴禁白條入賬。

　　二、學校實行財務審批制度，凡是經費開支，必須經校長審批同意后進行支出。不得私下借用現金，需要暫付款必須校長簽字同意后方可暫付，暫付之后必須按具體規定日期內結清，不得拖欠公款。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。

　　三、財務人員負責學校教師工資晉級的統計填表、報表、審批，學校預算資金的申報及學校各項收費申報、審批等工作。

　　四、財務人員負責及時接收、記賬、核算、裝訂、保管好原始票據、發票、賬本。

　　五、財務人員記賬要準確、整潔；核算要準確精細，月末結算、年終決算無差錯。

　　六、財務分管領導每月復核財務記賬憑證的合理性、合規性、完整性等。

　　七、財務人員及時為學校，向相關部門申請審批辦公經費。

　　八、指導出納工作和管理財會室的`檔案、賬目、安全工作。

　　九、學校財務人員嚴格執行上級有關管理規定，及時準確地做好經費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規定給予責任人經濟制裁。

　　十、學校財務人員嚴格執行下發的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。

財務管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的'帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

財務管理制度3

　　一、核算體制

　　第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條 集團公司設立財務管理部,土建公司、房地產公司設財務部,其它子公司設立財務科,各分公司、機具管理中心設立財務科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。

　　第三條 集團公司與子公司為母子公司關系,子公司受集團公司領導,集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能;土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能;分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

　　第四條 集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團公司負責,各級會計人員的工作業績由集團公司財務管理部實施考核,并根據考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。

　　第五條 集團公司財務管理部統一負責處理對外關系,協調與各地財政、稅務、銀行的關系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向集團公司財務管理郡請示、匯報,未經集團公司財務管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。

　　第六條 集團公司內,對一般關聯方交易原則上按市場經濟規則操作,按市場價進行決算;對重大關聯方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長審批。

　　第七條 集團公司財務管理部負責對集團公司的資產進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科,土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

　　第八條 土建子公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作,保證各分公司'內部往來'資料的準確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監督。調撥甲供材料按市場價決算,預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十條 子、分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算,預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單;土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產折舊。雙方均通過'內部往來'列帳。

　　第十二條 年度末,土建各分公司將當年實現的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來一公司財務科;如為虧損,做相反的會計分錄。

　　二、會計核算

　　第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

　　第十四條 公司目前實行《施工企業會計制度》,待條件成熟后實行《企業會計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業會計制度》。

　　第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳,當天的業務當天要處理,不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳,由現金會計登記,每月與總帳進行核對。現金每月由財務主管(科長、總帳會計)監督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現金會計按月編制銀行存款余額調節表,并由財務主管簽字。

　　第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

　　第十九條 為保證發票能及時得到審批,當事人應根據國家和公司的規定要求,取得正規、合法的發票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據員檢查登記;公司制度規定發票后面應附有相關證明材料的,必須同時送審。票據員應嚴格審查把關,不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的`送公司審計部審批。凡無正當理由,未在公司制度規定的時間內將發票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。

　　第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元/人),及時記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務科根據工資決算單決算員工工資,并根據分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據實際決算的工資調整預提數。

　　第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經費2%,職工教育經費1.5%。

　　預提的福利費列入'應付福利費'科目,預提的工會經費、職工教育經費分別列入'其它應付款一工會經費'、'其它應付款一職工教育經費'科目。

　　農歷年末根據公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。

　　第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執行。

　　對外購材料,如果收到材料而發票未到,原則上應于月末進行預點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料,單列統計報表報財務科,財務科據此進行預點,下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。

　　第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經理,并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

　　第二十四條 固定資產實行分類管理,按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下:

　　一類:房屋、建筑物 30年

　　二類:試驗設備及儀器 6年

　　三類:施工機械 8年

　　四類:運輸設備 10年

　　五類:生產設備10年

　　六類:通訊設備 5年

　　提取折舊時,預留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。

　　固定資產帳目由公司資產管理科編報,固定資產管理信息實行計算機管理,按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

　　第二十五條 固定資產每年lo月份進行一次清理盤點,由財務管理部協助配合資產管理科組織實施,并將清理結果報公司總經理。

　　第二十六條 固定資產采購按照公司規定的權限和程序進行采購,發票及購進單經審計部審批后,由公司資產管理科組織建立固定資產,同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發票未到的,先根據購進單組建固定資產,同時貸記:應付帳款或長期應付款,并按規定計提折舊,待取得發票并經審計部審批以后,沖回原估計入帳數,按發票重新列帳,如發票與原列帳數不一致,應調整已提折舊金額。

　　第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設施;每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值,借記:工程施工一臨時設施攤銷,貸記:臨時設施攤銷;竣工時,借記:臨時設施攤銷,貸記:臨時設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。

　　第二十八條 公司在建固定資產項目(如辦公樓、學校等)一律通過'專項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等),待工程竣工后轉入'營業外支出'科目,自用項目組建固定資產。

　　第二十九條 在建固定資產領用項目上的甲供料,一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科,預算價與市場價的差額由項目部承擔;如屬領用的是項目上的外購料,項目部按成本價調公司總部財務科,總部財務科列入'專項工程支出'科目。甲供料差價不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點,不允許通過調節未完工程成本調節利潤,一經查出,將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發生制的要求進行。盤點時可采用'約當產量法'或其它有效方法進行。

　　第三十一條 分公司20xx元以下的生產工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關項目部的成本。

　　第三十二條 對應收帳款加大收款力度,落實責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續,參與收款工作。

　　第三十三條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來)。

　　三、成本核算

　　第三十四條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規定的方法進行分攤,以保證成本核算的準確性。

　　第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節未完工程成本來調節利潤。

　　第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

　　第三十七條 分公司、項目部要根據發票審批的有關規定,做好事前審核準備工作,完備各種手續,以保證各種成本費用能及時進帳,提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:

　　1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業務費、其它間接費)。

　　手記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見。

　　第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下,對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監控,發現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下:

　　預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科;組織材料員工工時統計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

　　材料員:根據項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時統計員:根據項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產管理部組織工人的調配,防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統計報表的編制工作。

　　機械管理員:根據項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過機械管理中心進行機械設備的調配,防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

　　第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款,防止少計、漏計成本、費用。

　　第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度,分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務部門與實際成本進行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。

　　第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產值,預算核算的資料準確率不得低于98%。

　　第四十四條 甲方外包工程不得進入內部產值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。

　　第四十五條 分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十六條 為確保考核和核算的準確性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實,分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監督,對確因工程情況出現的不一致,必須作出書面說明。

　　第四十七條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準按公司頒發的標準實施。

　　第四十八條 人員工時統計按下發的報表統一填寫,內容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統計部門核對清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

　　第四十九條 平均人員數按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。

　　第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負責。

　　第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

　　第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性,如發現資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據情節輕重發現一次給予500-5000元罰款。

　　第五十三條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制,分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經濟責任。

　　四、財務管理

　　第五十四條 資金管理和調度、融資、投資,執行公司資金管理制度。

　　第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領用,報銷時以現金補充備用金,備用金數額執行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現金會計有權拒付。

　　第五十六條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務管理部,如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。

　　第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查,發現弄虛作假的,每次罰子(分)公司經理、財務負責人、現金會計各500元。

　　第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行,土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十九條 分包單位開發票的問題要根據具體情況進行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復印件),由分包隊伍提供發票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關發票給我方。

財務管理制度4

　　我局于年初，依照國家有關事業單位財務管理規則以及地區氣象局計財科有關財務管理的要求，特制定我局的財務管理制度，現將我局財務管理制度的具體內容上報如下：

　　一、收入管理：

　　收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：

　　1、財政補助收入，即單位從財政部門取得的各類事業經費。

　　2、上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　3、事業收入，即單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

　　4、經營收入，即單位開展專業業務活動及其輔助活動之外開展的經營活動取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。

　　二、支出管理：

　　支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。事業單位的.支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。支出包括：

　　1、事業支出，即單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門、兄弟縣局及本縣有關各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區下發文件標準執行。

　　2、經營支出，即單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　3、上繳上級支出，按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　三、固定資產管理：

　　固定資產包括：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

　　1、固定資產是指一般設備單位價值在100元以上、專用設備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　2、單位固定資產報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。

　　3、單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

財務管理制度5

　　第一章資金審批制度

　　１．總則

　　⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　１．公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　２．公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　３．工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　４．財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　５．工程中間結算程序。

　　⑴施工單位于每月２５日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內送財務部會簽；

　　⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　６．工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　１．公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶凡單項價值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　２．公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　３．財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　４．財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　小企業財務管理制度2

　　第一條：為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條：公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條：公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條：公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第五條：財務工作崗位職責。

　　第五條：總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條：會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條：出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　小企業財務管理制度3

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二、公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

　　4、

　　厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

　　6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章、制度細則：

　　● 財務工作崗位職責

　　● 財務管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據）

　　● 現金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理

　　第三章、財務工作崗位職責：

　　二、會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

　　2、負責核對往來賬務及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

　　5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

　　6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

　　三、出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

　　不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

　　3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務處理。

　　7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

　　8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬沖減應收賬款。

　　9、負責公司發票的開據和及時發送。

　　10、完成公司領導交辦的其它工作。

　　第四章、財務工作管理：

　　一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　六、 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的'原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　三、 財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。

　　第六章、現金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點以下的零星支出。

　　5、總經理批準的其它開支。

　　6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

　　四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

　　五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

　　八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　九、發票及報銷單經總經理批準后，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。

　　十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

　　第七章、會計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

　　二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

　　四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

　　2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！

　　3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。

　　2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

　　3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

　　一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

　　二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！

　　四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

　　五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！

　　六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

　　第十章、費用報銷的相關標準：

　　一、出差開支標準及報銷審批：

　　1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

　　2、 出差補助:按公司原先公布的相關標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

　　4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）：

　　1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

　　（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。

　　（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

　　（3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。

　　2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

　　3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。

　　4 副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，○否則，不予報銷。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

　　二、根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。

　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

　　二、報經總經理批準。

　　三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷售流程：

　　一、銷售出貨：

　　1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

　　2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！

　　二、銷售收款：

　　1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

　　2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

　　3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！

　　第十四章，發票管理：

　　一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

　　二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

　　三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；

　　四、發票填開時注意事項：

　　1、書寫規范、字跡干凈整齊。

　　2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

　　3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

　　4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

　　5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

　　6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開票人，收款人必須填寫全名。

　　8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

　　9、嚴禁開具陰陽票。

　　10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

　　11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！

　　2、有“庫管”負責統計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。

　　3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計并上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。

　　5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

　　第十六章，固定資產的管理及賬務處理：

　　一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

　　二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

　　二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

　　三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。

　　小企業財務管理制度4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進行登記；

　　（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

　　（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章 第1條的規定進行審批支付；

　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　　（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　（2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　　（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　（3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　小企業財務管理制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　小企業財務管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　二、適用原則

　　部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

　　四、審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。

　　2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；

　　小企業財務管理制度7

　　為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務部職責范圍

　　1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　小企業財務管理制度8

　　一． 庫存現金管理

　　公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　．不準用“白條”入帳。

　　．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二．銀行存款管理

　　．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

　　. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內部牽制：

　　. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發之日起執行。

　　一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業財務管理制度9

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　（1）外部取得的原始發票；

　　（2）公司自制的差旅費報銷單；

　　（3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

　　處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：

　　（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規定條款認定應予處罰的。

　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　七、附則

　　本規定需由公司股東會議決議通過。

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

　　XXXX公司

　　XX年XX月XX日

　　小企業財務管理制度10

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　1、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　5、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　1、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　4、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機器設備；

　　（3）電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　（4）運輸工具；

　　（5）其他設備。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。

　　小企業財務管理制度11

　　總 則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　小企業財務管理制度12

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務工作；

　　5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領導交辦的其他工作。

　　（二）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領導交辦的其他工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過20xx元時必須存入銀行。

　　4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。

　　5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

　　6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　七、資產管理制度

　　本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業務招待費：

　　1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。

　　3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。

　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷標準：

　　（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

　　（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

　　（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

　　（4）差旅費報銷標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　長途汽車

　　出租車

　　總經理、副總經理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實報

　　實報

　　部門主管

　　預申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實報（緊急情況實報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷（含副總經理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內交通費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款

　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批準——>出納付款

　　根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

　　1.整體性原則

　　對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

　　2.彈性原則

　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

　　3.比例原則

　　財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

　　4.優化原則

　　一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

　　1.優化財務管理環境

　　對于中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

　　2.提高財務人員的素質

　　財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

　　3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

　　結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規范企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效

財務管理制度6

　　一、財務機構與會計人員

　　1、公司設財務部，財務部協助總經理管理好財務管理工作。

　　2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。

　　做好會計內部監督。

　　3、財務人員力求穩定，不隨便調動。

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　4、固定資產必須由財務部辦公室每年盤點一次。

　　公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。

　　認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規格、數量、金額。

　　及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數量金額。

　　6、會計人員必須定期出具財務報表報送總經理，包括月報、季報、年報。

　　并及時向總經理反應公司運營狀況。

　　二、資金、現金、費用管理

　　1、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

　　2、所有員工（包括總經理）因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠掛賬。

　　非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　3、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結。

　　5、業務員發樣品時每種樣品不得超過10袋。

　　三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　四、合同簽訂對各方當事人權利、義務的規定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。

　　合同上應注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的`的百分之幾的貨款。

財務管理制度7

　　一、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發展需要。對具有復、長期使用的財產，應當注意保養維修，延長使用期。

　　二、向領導提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學設備，根據需要與可能不斷添置各類財產。

　　三、養成幼兒愛護公物的的良好習慣，抵制各種侵犯公共財產的`行為，減少和避免財產的損失，維護財產的安全，損壞公物要賠償。

　　四、加強財產管理，貫徹“統一領導，分工管理，層層負責，合理調配，管理結合，物盡其用”的原則。遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產。

　　五、每年按時進行財產清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規定入帳。對損壞的財產應查明原因分清責任，經領導批準。貴重的應由主管部門批準后，再做妥善處理。

　　六、財產管理人員，調動或調離，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產主管負責人監交。

財務管理制度8

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

　　第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：

　　(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;

　　(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;

　　(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作;

　　(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;

　　(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;

　　(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：

　　(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等;

　　(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證;

　　(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊;

　　(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

　　(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

　　第八條村財會人員調動或離職時，

　　必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：

　　(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;

　　(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;

　　(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入

　　(4)集體資產變價收入;

　　(5)回收債權收入;

　　(6)其他收入。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

　　第十條支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

　　使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

　　2、堅決壓縮村級非生產性支出。

　　(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經站統一核準發放。村支部書記養老保險和村干部獎勵，按盱發[2019)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;

　　(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的.辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己;

　　(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;

　　(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2019人以內的村限額1500元，總人口在2019人以上的村限額2019元;

　　(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;

　　(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

　　第四章貨幣資金管理

　　第十一條各村必須設立現金、

　　存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

　　第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。

　　第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委托鄉鎮農經站辦理業務。

　　第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批后，方可借取。

　　第五章票據使用管理

　　第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

　　第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統一監制的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

　　第六章財務審核審批

　　第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

　　笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

　　第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

　　第七章集體資產管理

　　第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

　　第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核準后，方可實施。

　　第八章民主理財與定期審計

　　第二十五條村級財務實行按月民主理財

　　1、民主選舉產生村民主理財、

　　議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

　　3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規定程序審批后，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

　　第二十六條村級財務實行定期審計

　　1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

　　2、年度審計工作程序：

　　(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;

　　(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;

　　(3)認真核實債權債務及其他各類明細;

　　(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;

　　(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據，并履行回交手續;(8)出具審計報告，公布審計結果。

　　第九章村務公開

　　第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

　　第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

　　第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

　　第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

　　第十章檔案管理

　　第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

　　第三十二條村財務檔案資料實行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

　　第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。

　　第十一章法紀責任

　　第三十五條違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，并視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;

　　2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

　　3、未按照規定管理現金和集體資產的;

　　4、未經審批或越權審批有關票據的;

　　5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

　　6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

　　7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

　　8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

　　第三十六條違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十七條未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

　　第三十八條未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第十二章附則

　　第三十九條本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

　　第四十條本制度自公布之日起實施。

財務管理制度9

　　為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。

　　第一章 財產監督機制及人員職責

　　鑒于目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。倉庫主管(未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人)為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理匯報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續、庫房制度建設、盤點等庫存的監控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納(所設的專職或兼職的內部人員)主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。

　　一、分支機構會計的工作職責：

　　1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數量無誤，協助總公司完成調撥差異調整; 2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執行;

　　3、完成應收賬款相關賬務的處理(包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等); 4、月底和業務人員對賬，出具正式對賬單并由業務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況; 5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告; 6、審核分支機構人員的費用報銷并協助總公司控制費用; 7、控制分支機構人員當月借款限額; 8、制作分支機構工資表

　　9、每周與分支機構出納一起進行現金盤點，保證賬實核對無誤; 10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責：

　　1、經管分支機構的所有庫存現金和銀行賬戶; 2、根據審批后的審批單辦理現金收款、付款業務;

　　3、建立手工現金日記賬并按業務發生的時間序時登記庫存現金收支情況，對庫存現金做到日清月結，做到賬實相符;

　　4、建立手工銀行存款日記賬并按業務發生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調節表;

　　5、嚴格控制庫存現金限額，不得坐支或挪用現金; 6、對庫存現金和相關單據妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機構倉庫主管(倉庫負責人)的工作職責：

　　1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續，保證庫存商品的安全和完整; 2、依據公司制度及有關規定，負責監督執行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行;

　　3、與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發現問題及時上報處理; 4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規格分門別類地擺放;

　　5、對下屬員工的工作狀態及工作業績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題; 6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任;

　　7、加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發生的殘次品情況及時上報總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發貨、發生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。

　　第二章 貨幣資金管理

　　一、收支兩線管理

　　分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。 (一)收入賬戶管理

　　收入賬戶專門用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的'現金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業務明細表。

　　1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現金外，分支機構不得向客戶收取現金，如特殊情況確需收取現金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。(委托書如附表一)未經同意私自收取客戶款項屬嚴重違規行為，一經公司發現，將嚴肅處理。

　　2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。 (二)費用支出賬戶管理

　　費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。

　　1、分支機構嚴格執行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入

　　收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務。總公司人員提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據原件一同寄回總公司(分支機構只留收據復印件)。 二、對分支機構個人借款的規定： 1、分支機構個人借款審批權限規定：

　　a、 借款累計余額在個人月工資的50%以內(含50%)，由分支機構會計審批; b、超過個人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財務中心審批; c、 超過個人月工資的100%并少于1萬元(含1萬元)，由管理本部審批; d、1萬元以上由集團執行總裁審批。

　　嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發放借款。

　　2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理; 3、分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款;

　　4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回;

　　5、對于未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。

　　第三章 費用開支管理

　　一、分支機構費用實行預算管理

　　分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據前期費用發生情況審核并報執行總裁批準后執行。分支機構根據實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。

　　二、分支機構費用報銷審批權限

　　分支機構的費用支出單據統一按月寄回總公司，按公司報銷程序執行，分支機構無權在未經總公司核準情況下進行費用報銷支出。 三、費用發生標準及相應附件要求

　　分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷附件表》執行。 四、費用報銷流程

　　1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認;

　　2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費

　　用支付標準及報銷附件表》的要求審核單據并填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核;

　　3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理;

　　4、報銷單據完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經理核實后傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現金。

　　流程圖如下：

　　五、工資審核與發放流程

　　分支機構員工每月的工資發放時間為次月15日。

　　1、每月8日前，分支機構會計據本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心;

　　2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批;

　　3、財務中心把經核準發放的工資表傳真分公司會計并由出納發放工資; 4、分支機構出納發放工資后把發放工資單據交會計寄回公司。

　　對于離職人員工資的發放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發放，嚴禁未經財務中心同意私自發放離職人員工資。

　　第四章 應收賬款管理

　　一、信用額度控制

　　每個會計期間總公司據分支機構申請，核發分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執行客戶信用額度管理。

　　1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執行，必須按時上報，經總公司審批后，方能執行。不允許未經審批先執行，以及超過審批額度執行。

　　2、分支機構必須嚴格執行公司批準的授信額度，不允許超信用發貨。

　　3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。

　　4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執行。對連續三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。

　　5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發貨、先貨后款，若有此類情況發生，公司將予以嚴懲。情節嚴重者，將移交司法機關。

　　6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業務員予以重罰。

　　7、如確需超過信用額度發貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程序執行。 二、對賬操作程序

　　分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。

　　1、次月3日前由分支機構業務部各業務員向會計提交各個客戶上月發貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”(見附件三)，簽名作實后提交業務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。

　　2、業務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認(如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章;如為個體，必須由對方老板簽章確認)。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。

　　3、業務員收到客戶確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發對賬單，要求客戶簽章確認。

　　4、各業務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。

　　5、業務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認并經總公司

　　審核后方可辦理離職手續。

　　對賬流程如下：

　　⑤復印對賬單由會計備檔

　　三、客戶返利

　　1、返利的標準：

　　a、 客戶經銷的產品必須是公司產品。 b、發行的新片、特價品不享受返利優惠。

　　c、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經銷協議的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經本部經理審核后報總經理審批后執行。分支機構應將經審批后的返利合同送一份至總公司財務部備案。 d、客戶返利按月或季計算。

　　e、 客戶返利的計算以當月(季)的回款金額為基數進行返利的計算。 2、返利的程序：

　　a、 由分支機構業務代表提出申請，根據客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經理審核。

　　b、分支機構經理據客戶的回款額進行審核并提交分支機構會計審核。 c、 分支機構會計確認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執行。

　　四、應收賬款內部轉賬操作

　　客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：

　　1、總公司客戶轉到分支機構：

　　a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業務員與相應的銷售會計進行內部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業務員與客戶進行對賬。

　　b、總公司業務員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。

　　c、 銷售會計接到申請單審核后轉交總公司主辦會計

　　d、總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會計

　　e、 分支機構會計通知分支機構經理指定相應業務員與客戶溝通確認應收賬款 f、 由分支機構業務員和會計進行確認應收賬款無誤后簽字回傳總公司

　　g、總公司主辦會計把由分支機構業務人員和會計簽名核實后的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款

　　2、分支機構客戶轉入總公司：

　　分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。 注：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經其同意，分支機構會計或總

　　公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。

　　五、應收帳款的調整

　　1、對于客戶欠款(應收帳款)在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經分支機構經理和會計確認后方可做為調帳依據。

　　2、客戶(總公司或分支機構的客戶)要求對其現有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經分支機構經理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發票開具程序

　　對于分支機構人員申請開具發票(包括增值稅專用發票和普通發票)，按如下方式操作： 由相關業務員填寫發票開具申請單(附表四)，交分支機構會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務中心，由財務中心按規定開具。

　　第五章 商品進銷存管理

　　一、商品調撥 1、商品調撥流程

　　(1)分支機構計劃員根據經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。

　　(2)分支機構經理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。

　　(3)分支機構計劃員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業務員。

　　(4)分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據配送中心交貨清單上所列貨物清點，發現實際點收的貨物和發貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構會計。

　　(5)分支機構會計在審核收貨品種、數量的真實性后傳真總公司相關業務員。 (6)總公司相關業務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。

　　2、商品退貨流程

　　(1)分支機構計劃員根據倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。

　　(2)分支機構經理據庫存情況簽署審核意見。

　　(3)分支機構計劃員在取得經分支機構經理核準的退貨申請單后聯系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關業務員。

　　(4) 總公司相關業務員在配送中心清點后與分支機構計劃員核對退貨差異。 二、商品銷售

　　1、分支機構商品銷售分現款現貨、先預收款后發貨、先發貨后收款(信用額度內發貨)三

　　種方式。

　　(1)現款現貨：客戶向業務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經分支機構會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發貨。

　　銷售流程如下：

　　通知發貨

　　(2)先收款后發貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據傳真給分支機構業務員，業務員對貨款確認并在客戶付款單據上簽字后交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款后發貨的銷售方式。

　　銷售流程如下：

　　(3)先發貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經理根據客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字后執行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。

　　銷售流程如下：

　　2、客戶提出購貨申請，業務員接單后必須經分支機構會計審核(注意事項：如果為現款現貨和先收款后發貨的會計需審核收款情況、如果為先發貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后，倉庫管理員方可發貨。會計人員根據銷售單與托運單作賬務處理。 3、客戶退貨

　　(1)客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產品。 (2)客戶退貨的審批權限

　　a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批;

　　b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程序執行。 (3)退貨價格的確認標準

　　a、 對未破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價計價，如現時銷售價高于當時發出價，則按當時發出價計價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價; b、對破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。

　　(4)客戶退貨的操作流程

　　a、 客戶將擬退貨的產品名稱、數量、質量狀況傳真給分支機構的業務人員，業務人員按前述規定審核是否準予退貨。

　　b、對符合退貨條件的，業務人員報分支機構經理按權限進行審核或審批。經審批后業務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業務人員復印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監督退貨是否按規定執行的責任。

　　c、 倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行相關處理。

　　d、業務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，并負責與客戶退貨的差異協調。

　　4、代發貨及代收退貨操作

　　因業務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發貨及代收退貨行為，其處理方法如下：

　　(1)代發貨操作：

　　a、委托發貨業務部門業務人員填寫委托發貨明細表，分支機構會計審核簽名后由業務

　　人員傳真代發貨業務部門，由代發貨業務部門開具銷售訂單;

　　b、代發貨公司業務部把代發貨銷售訂單及委托發貨明細表(傳真件)交由會計審核，

　　相關會計審核委托發貨明細表(傳真件)是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發貨;

　　c、倉庫管理員按經會計審核后的銷售訂單發貨并把托運單交由代發貨部門業務員保管; d、代發貨公司會計把客戶應收賬款轉到委托發貨公司核對收貨差異和催收。

　　a、 業務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業務人員，由代收退貨業務人員復印審批表給倉庫管理員。

　　b、倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行賬務處理。

　　c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委托發貨公司核對退貨差異。

　　三、庫存管理 1、存貨進出庫

　　(1)、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(如銷售、贈送產品)出庫外，任何人未經批準，不得擅自挪用公司商品。

　　(2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規范的出庫手續，嚴禁以手寫單的形式出貨。 (3)、分支機構倉庫主管(負責人)作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。

　　(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業余文化生活，特作如下規定： a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字后，倉庫方給予借出; b、借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天;

　　c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次; d、同一品名、節目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。

　　2、盤點制度

　　為保證核算的真實性和加強庫存商品的監管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品

　　進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關人員(倉管員、會計、盤點人等)簽名確認，在次月隨費用單據及報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化

　　為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低于100%，避免出現商品缺貨或

　　過剩現象，由分支機構經理與業務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。

　　第六章 審計監督

　　一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據總公司的授權，對各分支機構行

　　使審計監督職能。

　　二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經

　　營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查并作出必要的評估。 三、分支機構的經理、會計、倉庫主管(負責人)離職時，應進行專門的離任審計，對其在任

　　職期間的工作績效、授權的執行或遵守情況、是否存在違規違紀行為等方面進行評估。 四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應采取積極協作的態度，配合審計人員的工作，不

　　得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復。

　　五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或

　　申請復議。

　　第七章 其他

　　一、文本單據管理

　　1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構應將本分支機構銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。

　　4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。 二、合同及擔保

　　2、擔保

　　分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。 三、其他

　　1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發展的實際情況進行改進和完善;

　　2、本制度經總公司副總經理及集團執行總裁核準后實施，修正時亦同。

　　廣東ABC發展有限公司

　　管理本部

財務管理制度10

　　一、 意義

　　1、財務管理是一門風險控制的管理學科，通過建立緊密關聯且相互制衡的財務機制，保障經濟活動的連續有序進行，充分發揮財務管理的職能和作用。

　　2、建立和完善財務機制能有效規避風險，擺脫困境。

　　二、 內容

　　1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系，將物質激勵轉化為積極的經營行為，實現公平、公正、公開的經營活動。

　　2、財務管理約束機制是指根據相關政策、法規和條例，有效結合經濟利益提升和履行社會責任，實施利益約束、規范約束、責任約束和權力約束等措施。

　　3、財務管理調節機制是指運用各種協調手段，優化財務關系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調節、利益調節和公關調節等方法。組織調節是通過合理規劃和設計組織結構，明確分工和職責，建立健全的內部控制體系，以確保財務信息的準確性和可靠性。同時，組織調節還能夠促進各個部門之間的溝通與協作，提高整體運營效率。利益調節是通過平衡不同利益主體之間的利益關系，防止出現利益沖突和矛盾。在財務管理中，利益調節可以體現為合理設定激勵機制，使員工與企業的利益一致，激發其積極性和創造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權益。公關調節是通過與外部利益相關者的溝通和互動，維護企業形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調節可以體現為及時披露財務信息，回應社會關注和質疑，建立健全的投資者關系管理體系，增強各方對企業的信任。以上是財務管理調節機制的基本內容，通過綜合運用組織調節、利益調節和公關調節等方法，可以有效促進財務管理的協調與發展。

　　4、財務管理風險機制：建立專項制度，安排專業人員，經過風險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應付，妥善解決。

　　三、特點

　　1、整體性，?財務管理機制的諸要素相互聯系、相互作用。

　　2、結構性，財務管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規則排列起來。

　　3．動態性，財務管理機制是不斷適應外部環境的變化，改變或替換某種要素，調節各種要素之間的.關系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。

　　4．功能性，結構決定功能，功能表現結構，影響結構。優化結構，提高功能。

　　四、功能

　　1、協同功能：財務管理系統內部各要素之間的促協作用，與外部環境協同作用。

　　2、整體功能：各個要素彼此相互聯系并緊密結合在一起，與外界發生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統。

　　3、適應功能：財務機制具有適應環境的能力，不斷調整財務政策，合理預測事業發展。

　　4、平衡功能：財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構

　　設置財務組，歸口統籌組管理，由審計組監督。

　　崗位設置：

　　設財務主崗1名，對統籌組負責；

　　設財務輔崗會計1名，主崗負責；

　　設財務輔崗出納1名，對會計負責。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報計劃，統籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續：收款時，由出納開收據，存入系統指定賬戶，按需結算；

　　3、支付流程：

　　主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。

　　4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。

　　5、其他會計業務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業會計準則》以及國家其他相關法律和法規的規定進行執行。

財務管理制度11

　　診所醫療機構在日常經營管理過程中，財務管理是非常重要的一環。診所財務管理的目的是通過對各項收入、支出的科學管理，實現資金的充分利用和合理配置，并確保診所的正常運轉和發展，同時依法依規地申報稅務，維護企業在市場中的聲譽和形象，更好的為患者服務。

　　為了規范診所的財務管理，建立和完善財務管理制度，以下幾點應予以關注：

　　一、會計核算制度

　　診所應根據會計法律法規的要求，合理組織財務會計工作，建立起符合診所內部管理要求的會計核算制度。確保各項業務的財務數據的真實、準確，從而為其他財務處理提供可靠的基礎。

　　二、收款管理制度

　　不同的業務往來的收付款管理區別也不一樣，但是社保收費、門診費收費、預付卡收費、醫保補差額收費，這些情況下的`收款方式和管理制度大部分相同。因此，良好的收款管理制度的建立對保障診所經營效益至關重要。診所應當建立科學系統的收費標準，做到合理定價、杜絕亂收費和腐敗問題，確保收費合理、監管有序和規范管理。

　　三、支出管理制度

　　支出管理是診所財務管理中的重點之一，包括日常開銷支出，設備采購支出，人力資源支出等。為了避免資金使用上出現混亂，應當對診所支出進行勤奮嚴格的管理，制定支出管理制度，搭建完善的支出審批管理體系，在不影響工作正常開展的情況下，衡量支出的必要性、重要性、緊急性等因素，實現經濟合理使用現有的財務資金。

　　四、稅務管理制度

　　偷稅漏稅、虛開發票等違法行為，不僅影響診所經濟發展，還容易被稅務機關查處。因此，對于稅務管理制度的建立和完善也應放在極為重要的位置上。首先診所應當建立、健全和實施有效的稅務管理制度，認真執行合理的納稅政策，依靠正規的行政手續向國家繳納所應付的稅金，使得診所的稅務行為更加透明、規范和規范。

　　總之，對于診所醫療機構來說，財務管理制度的建立和實施是保障診所的經營效益、規范經營及良好口碑的關鍵所在。診所應當著重加強財務管理，建立完善的財務管理制度，確保科學、規范和正常的診所經營和發展。

財務管理制度12

　　總則：為加強摩士國際的財務工作，發揮財務管理在摩士國際的經營管理及提高經濟效益，特制訂本規定。本規定本著建立健全財務管理制度，加強經營核算管理，反應分析財務計劃的實施，檢查監督財務紀律的理念。積極為經營管理服務，提高摩士國際的經濟效益。

　　(一)流動資金的管理制度

　　店鋪除固定資產外，因經營需要的營運資金統稱流動資金。

　　1.1收入來源：通過營業生產金額累積成為支出來源，當收支不平衡時，及時注資，確保平衡。

　　1.2細則：用做支付房租、水電費、稅金、管理費、成本材料、員工薪金、保養費用、營運費等。

　　1.3方法：

　　(1)每位收銀員配保險夾碼一個，用做保管當天營業額及留底零鈔(嚴禁將零鈔放置于收銀臺內過夜)。

　　(2)財務出納人員管理備用金，及二重驗資，短暫保管作用。

　　(3)原則上店內不得存放超過20xx元人民幣。

　　(4)每天必須將大額現金收入（整百鈔）存入銀行或柜員機。存款時間要有男同事陪同做保衛視察，以防被搶或被盜。

　　1.4登記方法：

　　1.4.1收入：

　　1.4.1.1原始收入單據由店長復核，并對號，不能缺單，簽檢后存好(原始單應另處存放，保存一年，用做備查)。

　　1.4.1.2建立收入明細表賬、流水賬，主要登記單號、項目、發型師號、發型助理號、產值。外賣產品必須寫明出售人員號數，每張流水清單必須與電腦系統一致，每個項目的產值必須由發型師填寫，200元以上流水單需要留客戶簽名。

　　1.4.1.3建立總收入賬本，主要說明當天總額收入、支出、余額現金、存銀行賬目、美發項目收入明細、外賣品收入明細、養發項目收益、美甲項目收益及其他收益、總單數，進行水單號碼登記等。

　　1.4.1.4摩士主管人員可不定時查看店面經營情況，收銀需配合主管人員，出示該日收入流水單，支出單據。

　　1.4.2支出：

　　①每天支出原始單據，經手采購者簽署，收銀員簽署，并保管好。

　　②每天支出明細要在總賬本處登記好，以做備查。

　　③當天收入不能支付當天支出時，用紅筆填寫表示。

　　④員工預支的'不入支出賬，開工資時統一扣除。

　　1.4.3應收款登記辦法：包括各種合同押金、訂金預付款等，要分類、分夾存放、登記清楚。

　　(二)備用零鈔管理規則

　　早班收銀上班時，從收銀柜中取出。晚上結賬或交接班時，填好交接班現金、單數等交接班手續，并取出零鈔，放回保險箱，明天待用。原則上存放零鈔不得超過1000元，并安排專人負責保管。

　　(三)收貨規則

　　3.1原則上收銀拿收據(貨單驗貨簽收)點貨，主管復核后簽名，由出納人員確認后付款。

　　3.2此貨不是收銀或主管訂的，應征詢店長意見，明確有此事及需要的才收貨。

　　3.3凡日耗品、日用品，例如玻璃水、消毒水、煤氣、米、材料、燈具、紙巾等，后勤人員需向主管展示所購物品，經主管審核簽字后由出納放錢。

　　3.4主管有權簽非常規支出100元以下貨款，店長有權簽非常規支出300元以下貨款。超過300元以上的貨款需由摩士總經理簽名放款。

　　(四)采購規則

　　4.1填寫所需品“采購意向申請“，并報品牌、質量、價格、用途，供主管或店長參考。

　　4.2所需品用途及價值評估。

　　4.3審批權限：主管100元以內，店長300元以內，300元以上需報總經理。

　　4.4針對所需品質量和價格做市場調查，做最后決定。

　　4.5達成采購意向，批出采購預付款項。

　　4.6完成采購程序后由主管或店長驗收，并收回發票收據。

　　4.7所有日常所需品采購均由方少紅負責。

　　(五)借款規則

　　5.1若無特殊情況，發工資后10天內不準借支。

　　5.2發型師可向美發店借支1000元(工資不足3000元者只可借500元)。

　　5.3助理、收銀、后勤等一個月內最多可借200元。

　　5.4凡借支的都需申報到店長和主管人員同意簽名后，出納才能放錢。

　　5.5不得利用銷售收入預支工資。

　　(六)報銷規則

　　6.1車費(交通費用)：用支出單標明時間、出發點、目的地、人數、費用及路途費用等，公車標準經店長審核簽名有效。特殊情況的，300元以下店長審批。

　　6.2出差伙食標準：出差人員：8元/餐х2餐=16元5元(早餐)5元飲料=26元/天(出差到分店者在店內飯堂就餐，不存在伙食費用)。

　　6.3公關接待：友好交流、營業來往、同行或生意伙伴，接待工作由店長負責。預付款300元以上報董事審批或電話通知，口頭審批，事后總經理簽名生效。

　　6.4行政公關：逢春節、中秋節、端午節等節日，及特殊情況需要、維持關系需要的，300元以下由店長審批執行，超300元由總經理負責執行或委托執行。

　　6.5日常雜費支出：100元以下由主管審批，出納放錢。100元以上、300元以下由總經理審批，出納放錢。

　　(七)工資核算規則

　　7.1收銀每天核算助理、技師及發型師產值，填個人工資計算表并公布于休息室，讓員工復查，員工右有疑問，3天內可找收銀對數。

　　7.2收銀(會計)月頭出好基本工資表。如有新人進入則征詢店長或主管對其薪金待遇。5號前收銀(會計)向主管收取罰款存根，工資預支表及相關單據、工作明細扣罰表，住宿、水電、煤氣費分攤金額(其中宿舍原發票應復印后公布)，以及處理個稅等其他事宜。

　　7.3月初6-8號交工資表給主管審核、簽名。

　　7.48-12號交店長復核簽名。

　　7.515號中午提現金或轉銀行發工資。

　　7.6發工資時由收銀開單，數錢入封。主管復核，員工確認無誤后收款簽名，留存根交財務對賬用。

　　(八)盤點細則

　　8.1日盤點：

　　(1)早班交接班時，盤自己日收賬，做到單對號碼，系統對單。營業收單總額=收入-

　　支出

　　+零鈔錢，再填寫交接班表。

　　(2)晚班找烊，或翌日早上，由主管對當天營收單逐一檢核有無缺單、少單或有無涂改現象，復核總營收入是否與現金-支出相平衡，清楚后由保安陪同到銀行存錢，并登記已存金額(必要時先存錢，交存折對賬亦可)。

　　(3)店內設存折一本，用做日營收入用，開戶加密碼，密碼應掌握在店內主管人員或財務人員手上，當需要大額支出時，應由財務人員或店長預提，不能將大額現金放于辦公室，以防被盜。

　　8.2月盤點

　　(1)由財務總監對美發店財務(收銀)。

　　(2)盤點時將月營收原始單、日總單、日總額交總部復核。

　　(3)月支出(需提供原始單據)

　　8.3營收后，日盤點出現長款應另注明款項及金額。如有中飽私囊者，以違規處理。日盤點出現短款現象，店長應協助處理，應重新再盤點及找出根源，原則上收銀負責填上。

　　8.4存款時發現偽造人民幣，每位收銀員有3次(每次最多100元)機會，超過3次以上應當做不稱職辭退，3次內店長簽存，交總部記錄。

　　(九)日收賬處理規則

　　9.1原則上收銀處所存放(營收)現金不得超過3500元，一達到此現金額就能上能下上放回辦公室保險柜，只留500-1000元零鈔。

　　9.2原則上收銀處不準將隔日水單存放，并不準在收銀處入賬。

　　9.3原則上日營收水單超過50張，應隔離存放。

　　9.4流水單超3個小時未能在日收明細賬上反映，此單有可能失蹤，應馬上復查，咨詢顧問開單處缺一流水單，管理人員收銀應處罰300元/張。

　　9.5營收水單應設專柜存放，并做好分類，以備主管人員查看。

　　(十)小費處理規則

　　10.1當客人結賬時剩下零鈔或小費，而客人亦無說明是付給誰時，此款項入美發店數，負責服務的發型師、助理不得爭議，此款做員工福利費用。

　　10.2當客人付小費時已說明給誰，收銀應如實轉交，不得克扣，違者當貪污論處。超過50元者，以職業道德規范不到位，自動離職。

　　以上財務管理制度自xx年xx月xx日起實施。

財務管理制度13

　　分公司財務管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務管理制度

　　第三部分財務組織管理

　　第四部分財務人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產物資的管理

　　第九部分發票管理

　　第十部分費用報銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務管理制度

　　第三條財務管理制度統一

　　1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。

　　2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

　　第四條財務人員管理統一

　　1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。

　　2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會計核算方法統一

　　1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。

　　2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務會計報表統一

　　在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務組織管理

　　第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

　　第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

　　第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。

　　第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

　　第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

　　第四部分財務人員管理

　　第十四條財務人員職業道德。

　　1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。

　　4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；

　　2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

　　2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

　　1、分公司月度財務報表

　　2、應收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進度、付款一覽表

　　4、發票臺賬、外經證臺賬

　　5、內控指標完成情況表

　　6、分公司財務人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

　　第十九條財務報表上報的要求

　　1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

　　3、分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的`使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

　　第八部分財產物資的管理

　　第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

　　第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發票管理

　　第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

　　第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

財務管理制度14

　　第一節賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二節現金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的'其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節會計檔案管理

　　（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節處罰辦法

　　出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；

　　6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

財務管理制度15

　　(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;

　　(二)負責租金、稅金、物業管理費等費用的足額收繳工作; (三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

　　(四)負責員工薪酬發放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作; (五)負責公司外部財務環境協調處理工作。

　　(六)商戶日常費用的收取。

　　(七)公司庫房等購買用品的.建檔記錄。

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